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類 別：其他金融法規(guī)文 號(hào)：財(cái)統(tǒng)[2002]23號(hào)頒發(fā)日期：2001-10-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：無效
為做好金融企業(yè)2002年度會(huì)計(jì)決算工作，及時(shí)掌握全國金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及國有資本保值增值等基本情況，為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)，我們?cè)?001年各銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，結(jié)合新頒布的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，修改制定了《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施并按時(shí)上報(bào)，現(xiàn)將編制工作中有關(guān)事宜通知如下：
一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式，適用于境內(nèi)所有國家政策性銀行、國有獨(dú)資、國有控股的商業(yè)銀行和各類非銀行金融機(jī)構(gòu)（不含保險(xiǎn)公司）、中外合資以及集體所有制等金融企業(yè)填報(bào)。
二、本套報(bào)表填報(bào)基本單位為具有法人資格、獨(dú)立核算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，其中：實(shí)行一級(jí)法人體制的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)按全行所轄匯總數(shù)據(jù)填報(bào)本套報(bào)表，并以省級(jí)（或二級(jí)）分行（分公司）為單位分戶錄入“省級(jí)（或二級(jí)）分行（分公司）主要指標(biāo)表”及其封面信息。
三、各類國有銀行（非銀行金融機(jī)構(gòu)）和集體所有制金融企業(yè)2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，要在全面做好資金清理、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、核對(duì)賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算基礎(chǔ)上，按照2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表格式和編報(bào)說明等具體要求，以2002年12月31日會(huì)計(jì)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本填報(bào)依據(jù)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整和合法，并按規(guī)定認(rèn)真組織做好錄入、審核、匯總等工作。
四、各類國有銀行（非銀行金融機(jī)構(gòu)）和集體所有制金融企業(yè)均使用本套報(bào)表格式，但實(shí)行分別組織的方式，即：分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別數(shù)據(jù)審核、分別匯總上報(bào)。
五、有境外分支機(jī)構(gòu)、分行（分公司）的各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，其境內(nèi)部分填報(bào)《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕》（附件一）；其境外分支機(jī)構(gòu)、分行（分公司）填報(bào)《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔境外金融類〕》（附件三），并由各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕》格式編制境內(nèi)、外合并報(bào)表。
六、企業(yè)集團(tuán)類型的非銀行金融機(jī)構(gòu)在匯總本套報(bào)表時(shí)，應(yīng)以合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)編制本套報(bào)表，同時(shí)附報(bào)所屬企業(yè)分戶數(shù)據(jù)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法依據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字〔1995〕11號(hào)文件規(guī)定要求。
七、各類銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)附屬非金融業(yè)務(wù)的具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)（單位）或經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)分別編制、匯總和上報(bào)企業(yè)類、建設(shè)單位決算類等報(bào)表。
八、金融類報(bào)表錄入的金額單位為人民幣“元”，境外金融類報(bào)表錄入的金額單位為“美元”，記賬外幣折美元時(shí)以2002年12月31日當(dāng)?shù)劂y行公布的本位幣對(duì)美元折算匯率計(jì)算，美元折人民幣時(shí)以2002年12月31日中國人民銀行公布的人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)計(jì)算。
九、各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系認(rèn)真組織做好《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕》的上報(bào)工作。財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬財(cái)政部的各國有銀行和國有非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于2003年4月20日前將匯總報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤一式兩份上報(bào)財(cái)政部（分別報(bào)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司、金融司各一份）。各地區(qū)于2003年4月20日前應(yīng)將所轄金融企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤在審核、整理無誤的基礎(chǔ)上上報(bào)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司。上報(bào)的內(nèi)容具體包括：
（一）本部門、本地區(qū)匯總（或合并）的金融類會(huì)計(jì)報(bào)表（以“萬元”為金額單位）、金融企業(yè)主要指標(biāo)變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說明書一式兩份，全部數(shù)據(jù)軟盤或光盤（含匯總和分戶數(shù)據(jù)）一式兩份。有境外分支機(jī)構(gòu)、分行（分公司）的銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)還需報(bào)境內(nèi)金融類會(huì)計(jì)報(bào)表（以“萬元”為金額單位）及數(shù)據(jù)軟盤一式兩份，境外金融類會(huì)計(jì)報(bào)表（以“千美元”為金額單位）及數(shù)據(jù)軟盤一式兩份。
（二）財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬財(cái)政部的各國有銀行和國有非銀行金融機(jī)構(gòu)、地方各級(jí)金融企業(yè)應(yīng)按照財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合頒布的《國有資本保值增值結(jié)果計(jì)算與確認(rèn)辦法》（財(cái)統(tǒng)字〔2000〕2號(hào)）的要求，做好本企業(yè)國有資本保值增值的各項(xiàng)工作，并將《國有資本保值增值計(jì)算表》、《國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表》和國有資本增減變動(dòng)客觀因素的專項(xiàng)說明及相關(guān)憑證材料，隨同年度會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)同級(jí)財(cái)政（國資）部門審核和確認(rèn)。
（三）本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式。凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，上報(bào)本套報(bào)表時(shí)應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
十、中國人民銀行、各金融資產(chǎn)管理公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍繼續(xù)分別按其原決算報(bào)表格式填報(bào)，報(bào)表數(shù)據(jù)資料及軟盤于2003年4月20日前一式兩份報(bào)財(cái)政部（分別報(bào)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司、金融司各一份）。中國印鈔造幣總公司、中國金幣總公司應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)定要求，填報(bào)錄入2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔企業(yè)類〕，報(bào)表數(shù)據(jù)及軟盤隨同附報(bào)。
十一、各國有銀行在上報(bào)全行所轄的匯總報(bào)表和數(shù)據(jù)軟盤的同時(shí)，還須附報(bào)以下資料：
（一）人民幣業(yè)務(wù)核算的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，以及各種外幣記賬業(yè)務(wù)折美元的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
（二）按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式編制的全行所轄各種貨幣匯總業(yè)務(wù)狀況表。
十二、《2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及各地區(qū)在報(bào)表的編制和上報(bào)過程中如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司聯(lián)系。
附件：
1．2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕（略）
2．2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔金融類〕編制說明（略）
3．2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔境外金融類〕（略）
4．2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔境外金融類〕編制說明（略）
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