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類 別：其他金融法規(guī)文 號：財金[2008]162號頒發(fā)日期：2008-01-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局，有關中央管理金融企業(yè)：
為了做好2008年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國金融集團控股公司的財務狀況、經(jīng)營成果等基礎情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（財政部令第43號）等有關財務規(guī)章和會計制度的規(guī)定，我們制定了《2008年度金融企業(yè)財務決算報表[金融集團控股公司類]》及《合并科目對照表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關事項和要求通知如下：
一、本套報表的構成及填報范圍
本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備（呆賬準備）明細表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等9部分組成（見附件1、附件4、附件5），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融集團控股公司填報。
國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。
二、本套報表的填報要求
（一）本套報表是金融集團控股公司類金融企業(yè)向主管財政機關報送2008年度財務決算報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責，并按照《企業(yè)財務報告條例》的規(guī)定和要求，撰寫財務報表附注和財務情況說明書。
中央直管金融企業(yè)和各地財政部門應按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。中央直管金融企業(yè)不對外提供財務報表的，可以財務分析報告代替財務狀況說明書。
?。ǘ┲醒雵屑皣锌毓山鹑谄髽I(yè)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認結果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說明、分析指標大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報告的情況。
?。ㄈ┙鹑诩瘓F控股公司下屬的銀行類金融企業(yè)、證券類金融企業(yè)、保險類金融企業(yè)、擔保類金融企業(yè)及非金融類企業(yè)，須分別按照《財政部關于印發(fā)<2008年度金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（已執(zhí)行新準則）]>的通知》、《財政部關于印發(fā)<2008年度金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準則）]>的通知》、《財政部關于印發(fā)<2008年度金融企業(yè)財務決算報表[證券類]> 的通知》、《財政部關于印發(fā)<2008年度金融企業(yè)財務決算報表[保險類]> 的通知》、《財政部關于印發(fā)<2008年度金融企業(yè)財務決算報表[擔保類]> 的通知》、《財政部關于印發(fā)<2008年度企業(yè)財務會計決算報表>的通知》的要求，填報銀行類、證券類、保險類、擔保類及非金融類企業(yè)報表。
?。ㄋ模┙鹑诩瘓F控股公司總部將納入合并報表范圍內(nèi)的銀行類（已執(zhí)行新準則）、銀行類（未執(zhí)行新準則）、證券類、保險類及非金融類企業(yè)匯總報表的數(shù)據(jù)，按照我部規(guī)定的科目合并口徑（見附件2），先分別填報到本套報表中，然后連同集團本部報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報表。
三、本套報表的報送要求
?。ㄒ唬┲醒胫惫芙鹑谄髽I(yè)于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送2份財務決算資料。上報資料及要求如下：
1.企業(yè)上報2008年度金融財務決算報表資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、財務決算報表（以萬元為金額單位、保留兩位小數(shù)、A3紙打?。?、財務報表附注、財務狀況說明書的順序裝訂成冊。
2.企業(yè)上報2008年金融企業(yè)國有資本保值增值情況表時，應向我部正式單獨行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標表）、國有資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。
3.以上資料（除決算報表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。
4.所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。
5.凡規(guī)定需要由中介機構審計的企業(yè)，應附報中介機構審計報告。
?。ǘ┑胤浇鹑谄髽I(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由當?shù)刎斦块T另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送1份地方匯總財務決算資料。上報資料及要求如下：
1.各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）上報2008年度金融財務決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、國有資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表（以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)）、編報說明的順序裝訂成冊。其中：財務決算報表包括銀行類匯總報表（信用社匯總報表須單列）、證券類匯總報表、保險類匯總報表、擔保類匯總報表及金融集團控股公司類匯總報表，毋須提供分戶決算報表。
2.以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。
3.所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。
四、金融財務決算報表工作的考核
中央直管金融企業(yè)和各地財政部門要認真、及時完成2008年度全國金融企業(yè)財務決算報表的錄入、上報、匯總、分析等工作。我部將對各單位上報2008年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行綜合考核，評選出年度金融財務決算報表工作先進單位予以表彰。
五、其他事項
《2008年度金融企業(yè)財務決算報表[金融集團控股公司類]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報表編制和上報過程中如有財務決算方面問題，請及時與財政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術問題請與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
金融司聯(lián)系電話： 010-68553396 010-68551220
010-68553397（傳真）
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553396 ? 010-58561199 轉 360
久其軟件網(wǎng)址：http://www.jiuqi.com.cn
E-mail： support@jiuqi.com.cn
附件：
1 金融集團控股公司類
2 金融集團控股公司科目合并對照表
3 金融企業(yè)財務分析報告參考格式
4 金融企業(yè)國有資本保值增值情況表
5 國有資本保值增值情況表編制說明
財政部
二八年十二月四日
津公網(wǎng)安備12010202000755號