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類 別：增值稅文 號：國稅函[2008]1074號頒發(fā)日期：2008-01-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
根據(jù)新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，國家稅務(wù)總局對《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2005〕61號印發(fā)）有關(guān)事項進行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、第九條第（八）款“《廢舊物資發(fā)票開具清單》”、 第（十）款《代開發(fā)票抵扣清單》停止報送。
二、自2009年5月1日起第九條第（九）款“《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》”停止報送。
三、第二十八條第（一）項比對內(nèi)容調(diào)整為：用防偽稅控報稅系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
四、第二十八條第（二）款第1項中（1）的比對內(nèi)容調(diào)整為：用防偽稅控認證系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系是認證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報資料中所填列的進項數(shù)據(jù)。
五、取消第二十八條第（二）款第1項中（5）、（6）的比對內(nèi)容；自2009年5月1日起取消第二十八條第（二）款第1項中（4）的比對內(nèi)容。
六、取消第二十八條第（二）款第2項中（3）、（5）的比對內(nèi)容。
七、取消附件2“異常類型”第四類中3、4、5項內(nèi)容。
八、增加“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”比對內(nèi)容?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表二）》第21欄“稅額”與紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額比對，二者邏輯關(guān)系必須相等。
九、主管稅務(wù)機關(guān)在受理輔導(dǎo)期納稅人納稅“申報時，按照以下要求進行”一窗式“票表比對：
?。ㄒ唬徍恕对鲋刀惣{稅申報表》附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。
?。ǘ徍恕对鲋刀惣{稅申報表》附表二第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書之和。
?。ㄈ徍恕对鲋刀惣{稅申報表》附表二第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)之和。
十、2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報“一窗式”票表比對規(guī)定，調(diào)整后的增值稅納稅申報“一窗式”票表比對規(guī)定自2009年2月1日起執(zhí)行。
國家稅務(wù)總局
二○○八年十二月三十日
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