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類 別：增值稅文 號：豫國稅函[2008]444號頒發(fā)日期：2008-01-30
地 區(qū)：河南行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各省轄市國家稅務(wù)局：
為落實(shí)好增值稅全面轉(zhuǎn)型的政策，支持我省電力事業(yè)的發(fā)展，同時(shí)兼顧各市的財(cái)政利益，經(jīng)研究，現(xiàn)將省電力公司電力產(chǎn)品增值稅征收問題明確如下：
一、從2009年1月1日（例征期）開始，對省電力公司本部和各市供電公司銷售的電力產(chǎn)品，暫按銷售收入占總銷售收入的比例分配增值稅。
二、省電力公司應(yīng)按以下方法計(jì)算分配本部及各市供電公司的電力產(chǎn)品增值稅：
?。ㄒ唬┦‰娏景丛聟R總本部和各市供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期銷售收入，計(jì)算出當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，減去電力產(chǎn)品當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額得出當(dāng)期應(yīng)納稅額。
省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷項(xiàng)稅額=省電力公司本部及各市供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷售收入×17%省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納增值稅=省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷項(xiàng)稅額-省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總進(jìn)項(xiàng)稅額（二）省電力公司按月計(jì)算本部及各市供電公司電力產(chǎn)品銷售收入占電力產(chǎn)品總銷售收入的比例（以下簡稱銷售比例）。
銷售比例=本部或各市供電公司當(dāng)期電力產(chǎn)品銷售收入÷省電力公司本部及各市供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷售收入×100%（三）省電力公司按照銷售比例計(jì)算分配本部及各市供電公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
本部或各市供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納增值稅=省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納增值稅×銷售比例三、省電力公司應(yīng)按月制作《省電力公司本部及各市供電公司電力產(chǎn)品增值稅分配表》（見附件1，以下簡稱《增值稅分配表》），于每月10日前及時(shí)下發(fā)至各市供電公司。省公司本部和各市供電公司于每月15日前按照《增值稅分配表》分配的應(yīng)納增值稅，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》并附《增值稅分配表》向所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
四、各市供電公司隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用，一律依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
五、省電力公司應(yīng)按照財(cái)稅[2008]170號文件的規(guī)定加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、發(fā)票取得及認(rèn)證和財(cái)務(wù)核算管理，并按月向省國稅局報(bào)送《增值稅分配表》和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃執(zhí)行情況。
附件：省電力公司本部及各市供電公司電力產(chǎn)品增值稅分配表
二OO八年十二月三十日
津公網(wǎng)安備12010202000755號