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類 別：增值稅文 號：滬國稅流[2009]9號頒發(fā)日期：2008-02-22
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)縣稅務局，市財稅三、七分局：
現(xiàn)將《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的通知》（國稅函〔2008〕1075號）轉發(fā)給你們，并結合本市實際，對相關工作具體明確如下：
一、增值稅一般納稅人申報調整事項
1.自2009年1月起，本市在原增值稅一般納稅人申報表附表基礎上增加《固定資產進項稅額抵扣情況表》（附表三），格式與國稅函〔2008〕1075號文要求一致。
2.自2009年1月起，在附表一第34至36欄中不允許錄入“廢舊物資”免稅收入，應按一般貨物銷售在“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”欄目中申報。
3.已按《國家稅務總局關于推行機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關工作的緊急通知》（國稅發(fā)〔2008〕117號）要求，通過機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一律通過附表一的第一列次申報，未通過機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票仍按原規(guī)定申報。對屬于規(guī)定抵扣范圍的機動車在附表二中分別在第1—3、5、29—33、35—38、59行次申報。
4.附表二第5、35、36、38欄調整為“海關進口增值稅專用繳款書”，第8、47、48、50欄調整為“運費費用結算單據(jù)”，第6、39、40、42欄調整為“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。
5.自2009年5月1日起，附表二第7、43—46欄不再填報。
6.附表二增加第26欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，該欄應根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額填報，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證，對已轉出進項稅額的紅字專用發(fā)票不再在第1—3、29—33欄填報。
7.從2009年1月起，附表二4%和6%征收率部分按增值稅專用發(fā)票要求申報，不再另行填報。
二、增值稅小規(guī)模納稅人申報調整事項
1.增值稅小規(guī)模納稅人申報表第13欄調整為“本期預繳稅額”，第1列調整為“本期數(shù)”。
2.從2009年1月起，增值稅征收品目在稅目、征收率欄目中統(tǒng)一增加3%征收率。
上述調整后的各表式將通過上海財稅網站發(fā)布，個別納稅人需要可以通過該網站“網上辦事”欄目下載。為了確保上述工作的貫徹落實，征管等系統(tǒng)將在近期作出調整，各主管稅務機關在開展工作中如有問題，應及時向市局報告，以便研究解決。
特此通知。
上海市國家稅務局
二00九年一月二十二日
津公網安備12010202000755號