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類(lèi) 別：增值稅文 號(hào)：閩國(guó)稅函[2008]261號(hào)頒發(fā)日期：2007-11-16
地 區(qū)：福建行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各設(shè)區(qū)市國(guó)家稅務(wù)局：
我省《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)》從2008年10月開(kāi)始正式運(yùn)行，從10月1日起企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須從系統(tǒng)中開(kāi)具，為了加強(qiáng)銜接配套，規(guī)范運(yùn)行管理，落實(shí)監(jiān)控功能，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)明確如下：
一、對(duì)于已認(rèn)證相符但不屬于抵扣范圍（包括外貿(mào)出口、固定資產(chǎn)等）的藍(lán)字發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，不應(yīng)在賬務(wù)處理上先做轉(zhuǎn)入再轉(zhuǎn)出，而是仍按現(xiàn)有規(guī)定做賬務(wù)處理，只是在系統(tǒng)操作上，由購(gòu)方開(kāi)具時(shí)選擇“需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，但實(shí)際不作轉(zhuǎn)出，這樣在一窗式比對(duì)時(shí)必然不能通過(guò)，需要走異常處理流程，經(jīng)核實(shí)后予以正常申報(bào)。
二、紅字發(fā)票通知單的受理、開(kāi)具、傳遞、核銷(xiāo)及定期查詢(xún)工作由申報(bào)服務(wù)大廳負(fù)責(zé)，開(kāi)具時(shí)一般僅作程序性把關(guān)，不作實(shí)質(zhì)性審核，通知單的負(fù)責(zé)人簽字由納稅服務(wù)大廳負(fù)責(zé)人在紙質(zhì)上簽字，公章加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章（1、2、3）”。對(duì)核銷(xiāo)異常的通知單，包括“核銷(xiāo)未通過(guò)”、“已核銷(xiāo)，查證未通過(guò)”等，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)審核檢查崗位按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票審核檢查規(guī)程》進(jìn)行處理。
三、在納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)征收崗位人員應(yīng)嚴(yán)格審核已開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人當(dāng)期是否取得有效的通知單，對(duì)未取得有效通知單的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)核查崗位，由核查崗位人員按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核查處理。對(duì)于采取網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，在定期報(bào)送或傳遞來(lái)的申報(bào)資料中應(yīng)附送通知單，以便審核是否取得有效的通知單。
四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證記錄是開(kāi)具通知單的一個(gè)重要依據(jù)，認(rèn)證崗位人員要嚴(yán)格區(qū)分“無(wú)法認(rèn)證”和“密文有誤”兩種認(rèn)證結(jié)果，對(duì)于經(jīng)認(rèn)證屬于無(wú)法認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須在認(rèn)證子系統(tǒng)中確認(rèn)并保存無(wú)法認(rèn)證的結(jié)果。
五、申請(qǐng)單和通知單為全國(guó)統(tǒng)一格式，可以從防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)和通知單子系統(tǒng)中導(dǎo)入、導(dǎo)出和打印，不必人工制作，更不得擅自改變樣式和欄目，否則視為無(wú)效憑證。
特此通知。
二OO八年十月十六日
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