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類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：浙財(cái)庫字[2009]1號(hào)頒發(fā)日期：2008-02-09
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
省直各單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)預(yù)字〔2007〕12號(hào)）、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)外暫存指標(biāo)調(diào)整后會(huì)計(jì)核算等事項(xiàng)通知如下：
一、有關(guān)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
1.在行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目中分別設(shè)置“405財(cái)政調(diào)劑收入”、“420財(cái)政調(diào)劑收入”一級(jí)會(huì)計(jì)科目，核算預(yù)算單位收到省財(cái)政廳核增核減的預(yù)算內(nèi)、外暫存資金，并設(shè)置“預(yù)算內(nèi)暫存”和“預(yù)算外暫存”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算收到省財(cái)政廳核增核減的預(yù)算內(nèi)暫存資金和預(yù)算外暫存資金。二級(jí)明細(xì)科目要按照政府收支分類科目中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。年終，行政、事業(yè)單位分別將“財(cái)政調(diào)劑收入”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目。
2.“財(cái)政應(yīng)返還額度”二級(jí)明細(xì)科目修改為“預(yù)算內(nèi)暫存”和“預(yù)算外暫存”二個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
二、預(yù)算內(nèi)、外暫存的指標(biāo)核增核減時(shí)賬戶處理
1.核增時(shí)賬戶處理
借：財(cái)政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
貸：財(cái)政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
2.核減時(shí)賬戶處理
借：財(cái)政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
三、入賬依據(jù)
指標(biāo)類型為預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存的指標(biāo)核減核增時(shí)，預(yù)算單位憑“預(yù)算單位財(cái)政調(diào)劑收入入賬通知書” （見附件）入賬。該通知書在用款計(jì)劃系統(tǒng)的打印模塊中打印，與“用款計(jì)劃批復(fù)書”操作程序一樣。
四、其他事項(xiàng)
執(zhí)行《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及賬務(wù)處理等事項(xiàng)，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
附件：預(yù)算單位財(cái)政調(diào)劑收入入賬通知書
浙江省財(cái)政廳
二○○九年一月九日
預(yù)算單位財(cái)政調(diào)劑收入入賬通知書
單位名稱：
?? 經(jīng)批準(zhǔn)，省財(cái)政廳核定你單位財(cái)政暫存資金如下（文號(hào)????????? ）：
項(xiàng)目類別 | 項(xiàng)目 | 功能科目 | 金額 | 采購 | 備注 | |
預(yù)算內(nèi)暫存 | 預(yù)算外暫存 | |||||
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請(qǐng)收到此通知后，對(duì)核減的財(cái)政暫存預(yù)算作：借：財(cái)政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存? 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存；對(duì)核增的財(cái)政暫存預(yù)算作：借：財(cái)政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存? 貸：財(cái)政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存。
請(qǐng)憑此通知入賬。
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