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各有關(guān)地方銀行、保險公司、財務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔(dān)保公司，各區(qū)縣財政局，市財政監(jiān)督局：

　　為了做好2009年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作，及時掌握本市銀行類金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》（財政部令第43號）、《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》（財金〔2009〕3號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知》（財金〔2009〕105號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知》（財金〔2009〕106號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[證券類]的通知》（財金〔2009〕107號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[保險類]的通知》（財金〔2009〕108號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[擔(dān)保類]的通知》（財金〔2009〕109號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[金融集團控股公司類]的通知》（財金〔2009〕111號）等有關(guān)財務(wù)規(guī)章和會計制度的規(guī)定，現(xiàn)將本市地方金融企業(yè)編制2009年度財務(wù)會計決算報表的有關(guān)事項通知如下，請按照執(zhí)行。

　　一、財務(wù)會計決算報表的構(gòu)成和適用范圍

　　（一）銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）報表

　　本套報表的基本構(gòu)成包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分，適用于境內(nèi)已執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ǘ┿y行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）報表

　　本套報表的基本構(gòu)成包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等14部分，適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負債表和信托業(yè)務(wù)利潤及利潤分配表。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ㄈ┳C券類報表

　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　　（四）保險類報表

　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、固定資產(chǎn)情況表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的保險公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ㄎ澹?dān)保類報表

　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等14部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。┙鹑诩瘓F控股公司報表

　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等12部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融集團控股公司填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　　二、財務(wù)會計決算報表的填報要求

　?。ㄒ唬┛傮w要求

　　1.上述財務(wù)決算報表是本市地方金融企業(yè)向主管財政機關(guān)報送2009年財務(wù)會計決算報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2009年12月31日會計決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進行填報，保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。

　　2.各企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，有關(guān)交易事項在相應(yīng)類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務(wù)會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關(guān)科目或項目中填報，并在財務(wù)報表附注中說明。

　　3.金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負責(zé)。

　　4.各企業(yè)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)類別報表和配套年度報表軟件，將相關(guān)報表數(shù)據(jù)錄入軟盤。同時填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表（此表在軟件中制動生成），區(qū)縣財政部門在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識分析填列變動原因。

　　5.各企業(yè)應(yīng)按要求認真撰寫財務(wù)分析報告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問題并提出有關(guān)政策建議。主管財政機關(guān)應(yīng)將銀行類報表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險類和擔(dān)保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。

　　（二）銀行類報表的特殊填報要求

　　1.本套報表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級分類”）分別填報。

　　2.銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設(shè)立一級分行（分公司）及境外機構(gòu)，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“利潤及利潤分析表”的利潤分配部分（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負責(zé)統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內(nèi)匯總、境外匯總報表。

　　（三）保險類報表的特殊填報要求

　　保險類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設(shè)立的一級分公司及境外機構(gòu)，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責(zé)統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內(nèi)匯總、境外合并匯總報表。

　?。ㄋ模┙鹑诩瘓F控股公司報表的特殊填報要求

　　1.金融控股集團公司下屬的銀行類金融企業(yè)、證券類金融企業(yè)、保險類金融企業(yè)、擔(dān)保類金融企業(yè)及非金融類企業(yè)，應(yīng)分別填報銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類及非金融類企業(yè)報表。

　　2.金融控股集團公司總部將納入合并報表范圍內(nèi)的銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）、銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）、證券類、保險類及非金融類企業(yè)匯總報表的數(shù)據(jù)，按照財政部規(guī)定的科目合并口徑，先分別填報到金融控股集團公司報表中，然后連同集團本部報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報表。

　　三、財務(wù)會計決算報表的報送

　　各金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管財政機關(guān)的規(guī)定，將基層會計報表、匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤（以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)）、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析報告及國有資本保值增值情況匯總分析報告，報送主管財政機關(guān)。主管財政機關(guān)應(yīng)按規(guī)定匯總金融類會計報表，并按上述內(nèi)容于2010年3月25日至3月26日，上報市財政局（具體由上海市財務(wù)會計管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。

　　四、會計報表格式和軟件下載

　　市財政局不再統(tǒng)一印制地方金融企業(yè)2009年度財務(wù)會計決算報表，各相關(guān)單位可登錄上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載相應(yīng)類別的會計報表軟件，并按要求編報會計報表。

　　上海市財政局
二OO九年十二月二十八日