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類 別：其他會計法規(guī)文 號：贛會協(xié)[2013]102號頒發(fā)日期：2013-01-20
地 區(qū)：江西行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各設區(qū)市注協(xié)、各會計師事務所：
為推進我省注冊會計師行業(yè)誠信建設，維護社會公眾利益和會計師事務所合法權益，防范不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具報告的行為，我會擬訂了《江西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法(征求意見稿)》，現(xiàn)予印發(fā)。請你們登陸江西省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站(http://www.jxicpa.org.cn/)下載文件，組織人員討論，并于2013年12月24日前將修改意見反饋我會注冊監(jiān)管部，聯(lián)系人：段繼美，電子郵箱：duanjimei163@163.com,傳真：0791-86253114。
江西省注冊會計師協(xié)會
二O一三年十二月十九日
江西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法(征求意見稿)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我省會計師事務所、注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，維護社會公眾利益，提升行業(yè)社會公信力，防范不法分子假冒會計師事務所(以下簡稱事務所)和注冊會計師出具報告的行為，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關要求，結合我省實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我省范圍內依法設立的事務所或分所以及外省來我省執(zhí)業(yè)的事務所。
第三條 事務所依法開展的所有業(yè)務均應進行業(yè)務報告防偽報備。
第四條 事務所出具業(yè)務報告，應當使用防偽驗證碼。
第五條 事務所出具的業(yè)務報告帶有防偽驗證碼僅證明鑒證業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具，鑒證業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，省注協(xié)不承擔鑒證業(yè)務報告的任何法律責任。
第六條 省注協(xié)負責業(yè)務報備管理系統(tǒng)的建設、運行、維護、監(jiān)督和備案管理，授權設區(qū)市注協(xié)對本轄區(qū)內事務所業(yè)務報備工作進行監(jiān)督管理，根據(jù)行業(yè)發(fā)展和信息化建設發(fā)展情況可修改完善報備內容。
第七條 省注協(xié)將把事務所業(yè)務報備信息作為今后開展執(zhí)業(yè)質量檢查、綜合評價及股東資格審核等工作的主要依據(jù)。
第二章 業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的使用與管理
第八條 事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”進行業(yè)務防偽報備，應當建立“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”專人管理制度，指定專人負責，加強業(yè)務報備管理。
第九條 事務所進行業(yè)務防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式。事務所在出具報告前，登錄江西省注冊會計師協(xié)會防偽報備系統(tǒng)，按要求錄入報告數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動生成帶有隨機分發(fā)的防偽驗證碼的報告封面，同時自動生成業(yè)務報備。
第十條 事務所應將帶有防偽編號和防偽條形碼的報告封面附加在出具業(yè)務報告書的首頁。
第十一條 事務所應真實完整錄入相關報備信息，事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責。
第十二條 外省事務所來我省臨時執(zhí)業(yè)的，省注協(xié)對其每筆業(yè)務備案后發(fā)放帶有防偽驗證碼的報告封面，備案時需提供以下材料查驗：
(一)事務所書面報備申請、電子版異地所報備表格;
(二)事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件;
(三)業(yè)務報告正文原件、簽字注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復印件;
(四)收費發(fā)票原件及復印件(如尚未開具發(fā)票需提供業(yè)務約定書原件及復印件)。
以上復印件均需加蓋事務所公章。
第十三條 省內事務所因收費低于標準等原因不能自行完成網(wǎng)上業(yè)務報備的，需進行人工審核，應通過“江西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務防偽報備系統(tǒng)”上傳以下資料，并將資料裝訂成冊以備查驗。
(一)書面申請(寫明報告名稱、文號、事由);
(二)收費發(fā)票、業(yè)務約定書;
(三)客戶相關業(yè)務報表;
(四)其他與業(yè)務有關的材料。
第十四條 事務所終止時，應將密鑰交回省注協(xié)，省注協(xié)將停止該事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”。
第十五條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關管理部門提供事務所的相關業(yè)務防偽報備信息。
第十六條 政府部門、投資者和債權人及社會公眾，可以登錄江西省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站(http://www.jxicpa.org.cn/)，查詢、驗證事務所出具業(yè)務報告的真?zhèn)巍?
第三章 防偽報備數(shù)據(jù)的修改與作廢
第十七條 事務所錄入報備信息需要修改的，應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請，申請中應注明申請修改報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。
第十八條 事務所已經(jīng)報備的業(yè)務報告需要作廢的，應向省注協(xié)提交加蓋事務所公章的作廢申請、業(yè)務約定書復印件、委托方解除合同的相關證明等資料后，由省注協(xié)予以作廢，作廢后的報告號不能繼續(xù)使用。
第四章 異常報備情形的處理或處罰
第十九條 省注協(xié)對“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務所，給予書面提醒或暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。
第二十條 事務所在業(yè)務防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：
(一)業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的;
(二)出具報告數(shù)量異常的;
(三)其他應當給予書面提醒處理的情形。
第二十一條 事務所存在下列情形之一的，由省注協(xié)暫停事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備：
(一)通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告防偽編號的;
(二)將同一防偽編號用于不同內容報告的;
(三)經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承接業(yè)務的;
(四)存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒仍不予改正的：
(五)其他應當暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。
第二十二條 事務所出具鑒證業(yè)務報告不錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”或者錄入報備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)責令其整改，并將其列為重點監(jiān)管對象。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應的行業(yè)懲戒。
第二十三條 事務所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重提交懲戒委員會給予相應的行業(yè)懲戒。
第五章 獎懲與責任
第二十四條 省注協(xié)建立有獎舉報制度。無防偽驗證碼和壓價競爭的報告，任何單位和個人均有權向省注協(xié)投訴、舉報。投訴、舉報可采用來電、來信、來訪、電子郵件等形式，但原則上應形成書面材料。一經(jīng)核實，對舉報人進行獎勵;對其他組織和個人出具無防偽驗證碼的報告，將移交有關部門進行處理。
第二十五條 對事務所出具低價競爭報告，省注協(xié)將根據(jù)行業(yè)誠信自律公約的規(guī)定進行處理。
第二十六條 省注協(xié)負責審核事務所業(yè)務報備信息，重點審核報備信息的完整性、合規(guī)性，必要時可實地核查事務所業(yè)務報備信息的真實性。
第二十七條 協(xié)會工作人員對在業(yè)務報備中了解到的事務所重要信息及其客戶情況負有保密責任。未經(jīng)批準，擅自對外提供事務所業(yè)務報備信息的，將追究相關人員的責任。
第六章 附則
第二十八條 本辦法自2014年1月1日起施行，由省注協(xié)負責解釋。
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