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類 別：增值稅文 號：湖北省國家稅務(wù)局公告2012年第18號頒發(fā)日期：2011-11-26
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：時效性：有效
為方便納稅人辦理增值稅納稅申報，現(xiàn)將增值稅有關(guān)事項的備案公告如下：
一、我省增值稅納稅人發(fā)生下列事項之一的，應(yīng)于首筆業(yè)務(wù)納稅申報前向主管國稅機關(guān)辦理增值稅備案登記。今后發(fā)生的同類業(yè)務(wù)不需再次備案。
(一)營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定實行差額征稅的;
(二)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅的;小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅的;
(三)納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅的;
(四)納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費。
增值稅備案類減免稅備案事項按照《湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省增值稅備案類減免稅管理操作規(guī)程(試行)〉的公告》(湖北省國家稅務(wù)局公告2012年第10號)的規(guī)定辦理，不適用本公告。
二、納稅人在辦理增值稅有關(guān)事項備案登記時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送以下資料：
(一)《增值稅有關(guān)事項備案登記表》(附件一);
(二)增值稅有關(guān)事項備案登記附列資料(附件二)。
三、辦稅服務(wù)廳負責對納稅人的申請備案資料進行審核和備案登記，并于當日受理辦結(jié)。
辦稅服務(wù)廳文書受理崗對資料齊全、填寫完整、復(fù)印件與原件相符的，在《增值稅有關(guān)事項備案登記表》簽署意見后，報辦稅服務(wù)廳負責人審核。
辦稅服務(wù)廳負責人審核后，在《增值稅有關(guān)事項備案登記表》簽署意見，通知文書受理崗在稅收綜合征管軟件中錄入增值稅備案事項登記信息，制作、送達《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人，并將申請增值稅有關(guān)事項備案附列資料原件退還納稅人，留存復(fù)印件。同時將相關(guān)紙質(zhì)資料傳遞給稅源管理部門。
納稅人提交的申請備案資料填寫不完整的，應(yīng)當場告知納稅人補正;資料不全的，退還給納稅人，并制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。
四、按規(guī)定辦理增值稅有關(guān)事項備案登記的，一般納稅人才可填寫《增值稅納稅申報表》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”、《增值稅納稅申報附列資料(一)》第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”、《增值稅納稅申報附列資料(三)》中的“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”等欄目;小規(guī)模納稅人才可填列《增值稅納稅申報表》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”、《增值稅納稅申報附列資料》第2項“應(yīng)稅服務(wù)扣除額本期發(fā)生額”等欄目。
五、本公告自2012年12月1日起施行。
特此公告。
二○一二年十月二十六日
津公網(wǎng)安備12010202000755號