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　　為適應營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)之后稅收征管工作的需要，提升納稅服務的水平，現(xiàn)通過稅務網(wǎng)站公布的方式，就《關于調(diào)整增值稅征收管理若干規(guī)定問題的公告(征求意見稿)》(以下簡稱《征求意見稿》)廣泛征集稅務行政相對人、社會各界的意見和建議。

　　該《征求意見稿》在稅務網(wǎng)站上公布期限為20日，起止時間為：2013年3月18日至2013年4月7日。對該《征求意見稿》的意見和建議，稅務行政相對人、社會各界可以通過電子郵箱或者郵寄的方式，于2013年4月7日前反饋安徽省國家稅務局(貨物和勞務稅處)。

　　電子郵箱：wozaichangfeng@163.com

　　郵寄地址：合肥市永紅路11號安徽省國家稅務局貨物和勞務稅處

　　郵政編碼：230061

　　附件：

　　1.關于調(diào)整增值稅征收管理若干規(guī)定問題的公告(征求意見稿)

　　2.營改增免稅技術服務管理臺賬

　　安徽省國家稅務局

　　2013年3月18日

　　關于調(diào)整增值稅征收管理若干規(guī)定問題的公告(征求意見稿)

　　為適應營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)之后稅收征管工作的需要，提高征管質(zhì)量，提升納稅服務的水平，現(xiàn)就增值稅征收管理若干問題公告如下：

　　一、代開專用發(fā)票最高開票限額問題

　　各級國稅機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其最高開票限額最高可設定為100萬元。安徽省國家稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(皖國稅發(fā)[2004]191號)第三條的規(guī)定同時廢止。

　　二、技術服務備案管理問題

　　(一)營改增試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術服務(以下簡稱營改增技術服務)申請免征增值稅時，可在簽訂書面合同后填制《營改增技術服務備案表》(見附件1)，連同書面合同(復印件)一并報送給主管國稅機關備案，自備案之日起先行享受免征增值稅政策;待合同或省級科技主管部門認定后，再將科技主管部門審核意見證明文件報送主管國稅機關辦理核銷手續(xù)。若合同金額、完成時間發(fā)生變更的，納稅人應自變更之日起10個工作日將相關的合同或協(xié)議(復印件)報送給主管國稅機關，辦理免稅備案變更手續(xù)。

　　上述的科技主管部門審核意見證明文件包括省科技廳出具的審核證明或由審批技術引進項目的省商務廳或其授權(quán)的地方商務主管部門出具的技術進口合同登記證書(存根)。省商務廳授權(quán)的地方商務主管部門指的是合肥、淮北、亳州、蚌埠、淮南、滁州、馬鞍山、巢湖、蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山等市的商務主管部門。

　　(二)主管國稅機關應設置《營改增免稅技術服務管理臺賬》(見附件2)，登記納稅人的名稱、納稅人識別號、技術合同的生效之日、預計完成之日、合同金額、省級科技主管部門預計認定時間和實際認定時間。對在省級科技主管部門預計認定時間期滿后10個工作日未辦理核銷手續(xù)的納稅人，主管國稅機關應在3個工作日通知納稅人辦理核銷手續(xù)。對無法獲得省級科技主管部門認定的，主管國稅機關應按規(guī)定補征稅款和滯納金。

　　三、差額征稅項目管理問題

　　(一) 試點納稅人中的一般納稅人按照《運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(出自財稅[2011]號)第一條第(三)款實行查額征稅政策的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證，并在月度終了后，應認真整理相關憑證，并將憑證的復印件裝訂成冊備查。

　　(二)主管國稅機關應每半年對納稅人的查額征稅備查資料開展一次征后審核，審核的主要內(nèi)容是：

　　1.扣除價款的項目是否符合國家有關營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定;

　　2.取得的憑證是否符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定。上述憑證是指：

　　(1)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。

　　(2)支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證。

　　(3)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明。

　　(4)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

　　經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)扣除項目或取得的憑證不符合政策規(guī)定的，主管國稅機關應按規(guī)定及時補征稅款和滯納金。

　　三、貨運發(fā)票系統(tǒng)專用設備的管理問題。

　　貨運發(fā)票系統(tǒng)專用設備是貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備，包括稅控盤和傳輸盤。對上述貨運發(fā)票系統(tǒng)專用設備的管理，可參照增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)稅控專用設備的管理規(guī)定執(zhí)行。

　　四、營改增納稅人申請享受增值稅減、免、退稅優(yōu)惠政策，應提交相應資料(見附件3)，到主管國稅機關辦理稅收備案或認定手續(xù)，未按規(guī)定辦理稅收備案或認定手續(xù)的，納稅人不得享受減免稅。

　　五、本公告自發(fā)布之日起實行。

　　附件3

　　享受稅收優(yōu)惠需提供的資料

　　1、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅申請資料：

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、著作權(quán)登記證明、企業(yè)簽訂個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅務機關要求提供的其他相關資料;

　　2、殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅申請資料：

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、殘疾人聯(lián)合會出具的殘疾人證書原件及復印件 [核查原件后留存復印件];

　　C、殘疾人身份證原件及復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他資料。

　　3、航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務免征增值稅申請資料：

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》 ;

　　B、企業(yè)簽訂航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件];

　　C、稅務機關要求提供的其他相關資料。

　　4、技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅申請資料：

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》 ;

　　B、企業(yè)簽訂技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、技術市場管理辦公室審定并加蓋技術市場辦公室技術轉(zhuǎn)讓合同認定專用章或技術市場辦公室技術開發(fā)合同認定專用章并且有審定人印章的《技術轉(zhuǎn)讓合同》、《技術轉(zhuǎn)讓合同》，以及技術合同登記證明原件和復印件(注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章);

　　外國企業(yè)和外籍個人能提供由審批技術引進項目的對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)部門出具的技術轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議批準文件(原件和復印件)的，可不再提供上述科技主管部門審核意見證明(注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章)[核查原件后留存復印件 ];

　　D、外國企業(yè)和外籍個人如委托境內(nèi)企業(yè)申請辦理備案手續(xù)的，應提供委托書，如系外文的應翻譯成中文，原件和復印件(注明與原件一致，并加蓋公章) [核查原件后留存復印件 ];

　　E、稅務機關要求提供的其他相關資料。

　　5、合同能源管理應稅服務項目免征增值稅申請資料

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同能源管理項目合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅務機關要求提供的其他相關資料。

　　6、離岸服務外包項目免征增值稅申請資料：

　　A《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、企業(yè)簽訂離岸服務外包項目業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、商務廳確認的《離岸服務外包合同確認單》原件和復印件 [核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他相關資料

　　7、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》 ;

　　B、企業(yè)簽訂臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、實施臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務期間的增值稅申報表 [核查原件后留存復印件 ];

　　D、交通運輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　E、稅務機關要求提供的其他相關資料。

　　8、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料：

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、企業(yè)簽訂臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定，批準經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機)運輸業(yè)務，且公司登記地址在臺灣的航空公司在證明材料原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他相關資料

　　9、美國ABS船級社提供船檢服務免征增值稅申請資料

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、美國ABS船級社身份證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅務機關要求提供的其他相關資料

　　10、隨軍家屬就業(yè)服務項目免征增值稅申請資料

　　(1)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、駐江蘇部隊各單位師(含)以上政治部出具的隨軍家屬證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、軍(含)以上政治和后勤機關共同出具的加蓋部隊公章的“安置隨軍家屬達到規(guī)定比例企業(yè)”的證明材料原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他資料。

　　(2)從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、駐江蘇部隊各單位師(含)以上政治部出具的隨軍家屬證明原件 [核查原件后留存復印件 ];原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、屬從事個體經(jīng)營的還應提供相關的軍官證原件與復印件 [核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他資料。

　　11、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)服務項目免征增值稅申請資料

　　(1)、從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅務機關要求提供的其他資料。

　　(2)為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上的，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、納稅人提供包括減免稅依據(jù)、范圍、期限、有關轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)人員占全部在職職工比例的情況、企業(yè)的基本情況等情況說明;

　　C、師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他資料。

　　12、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)服務項目免征增值稅申請資料：

　　(1)、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定、稅務機關審核，其提供的應稅服務(除廣告服務外)3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、工資支付的憑證原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、簽訂在1年以上期限勞動合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　E、稅關要求提供的其他資料。

　　(2)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務(除廣告服務外)3年內(nèi)免征增值稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅關要求提供的其他資料。

　　13、失業(yè)人員就業(yè)項目免征增值稅申請資料

　　(1)、持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、稅務機關要求提供的其他資料。

　　(2)、服務型企業(yè)(除廣告服務外)在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4800元。

　　A、《增值稅減免稅備案登記表》;

　　B、《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”) 原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、簽訂在1年以上期限勞動合同和繳納社會保險費憑證原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、支付工資的憑證[核查原件后留存復印件 ];

　　E、稅務機關要求提供的其他資料

　　14、差額征稅：試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額

　　《增值稅減免稅備案登記表》;

　　15、安置殘疾人就業(yè)企業(yè)(原適用營業(yè)稅“服務業(yè)稅目”)提供應稅服務即征即退增值稅申請資料：

　　A、《稅務認定審批確認表》;

　　B、企業(yè)簽訂安置殘疾人就業(yè)合同(一年(含)以上)，原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　C、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的憑證，原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》，原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　E、稅務機關要求提供的其他相關資料

　　16、一般納稅人提供管道運輸服務即征即退增值稅申請資料：

　　A、《稅務認定審批確認表》;

　　B、稅務機關要求提供的其他相關資料。

　　17、有形動產(chǎn)租賃服務即征即退增值稅申請資料：

　　A、《稅務認定審批確認表》;

　　B、實施有形動產(chǎn)租賃服務項目期間的增值稅申報表;

　　C、人民銀行、銀監(jiān)會、商務部及其授權(quán)部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ];

　　D、稅務機關要求提供的其他相關資料。