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類 別：增值稅文 號：頒發(fā)日期：2012-09-26
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]第32號)的規(guī)定，現(xiàn)就我省增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
一、全省所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。
二、納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
(一)納稅申報表及其附列資料
1.增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：
(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì));
(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì));
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他情況不填寫該附列資料;
(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);
(6)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。
2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：
(1)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;
(2)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》。
(二)納稅申報其他資料
1.已開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
按規(guī)定仍可抵扣且在本期申報抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
按規(guī)定仍可抵扣且在本期申報抵扣的其他運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
(三)納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當(dāng)期報送、如何報送由主管國稅機關(guān)確定。
(四)國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣試點企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現(xiàn)行要求填報，今后如有調(diào)整，另行公告。
三、各級國稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。
四、本公告自2013年9月1日起施行?！墩憬叶悇?wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(浙江省國家稅務(wù)局公告2012年第11號)同時廢止。
附件：1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料
2.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料填表說明
3.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料
4.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料填表說明
浙江省國家稅務(wù)局
2013年7月11日
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