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類 別：其他會計法規(guī)文 號：甘會協(xié)函[2013]9號頒發(fā)日期：2012-11-18
地 區(qū)：甘肅行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各會計師事務(wù)所：
為了鼓勵會計師事務(wù)所做優(yōu)做強(qiáng)做大，提升行業(yè)形象、樹立事務(wù)所品牌意識，我會擬對《甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價和綜合評級暫行辦法》進(jìn)行修訂，現(xiàn)將《甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法(修訂稿)》印發(fā)給你們，請你們于10月30日前將意見反饋我會。
聯(lián)系人：王姬
聯(lián)系電話：0931-8899920
電子郵箱：5189758@qq.com
附件：甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法(修訂稿)
甘肅省注冊會計師協(xié)會
2013年10月18日
甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法
(修訂稿)
第一條 為引導(dǎo)會計師事務(wù)所做優(yōu)做強(qiáng)、做精做專，合理競爭，科學(xué)發(fā)展，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》，結(jié)合我省實際，特制定本辦法。
第二條 甘肅省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)”)負(fù)責(zé)全省會計師事務(wù)所(含外省事務(wù)所在本省設(shè)立的分所，以下簡稱“事務(wù)所”)綜合評價和綜合評級工作。
第三條 事務(wù)所綜合評價和綜合評級應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。
第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：
(一)未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件;
(二)未按時履行會員義務(wù);
(三)未按時填列綜合評價信息;
(四)填列綜合評價信息嚴(yán)重失實;
(五)因故終止;
(六)省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。
第五條 事務(wù)所綜合評價每年開展一次。每年4月30日前，按照創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價的要求，事務(wù)所在中國注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)中填報相應(yīng)的綜合評價表，并上報省注協(xié)審核。
第六條 事務(wù)所應(yīng)對綜合評價表內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。省注協(xié)對事務(wù)所填列的信息進(jìn)行抽查，若發(fā)現(xiàn)填列信息不實，責(zé)令事務(wù)所限期整改，或通報批評。
第七條 事務(wù)所綜合評級每年開展一次。省注協(xié)根據(jù)綜合評價結(jié)果、業(yè)務(wù)收入、注師人數(shù)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等對事務(wù)所進(jìn)行綜合評級。
第八條 事務(wù)所綜合評級指標(biāo)權(quán)重包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)(權(quán)重占30%)、注冊會計師人數(shù)指標(biāo)(權(quán)重占10%)、綜合評價系統(tǒng)得分指標(biāo)(權(quán)重占30%)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)(權(quán)重占30%)、處罰和懲戒指標(biāo)(減分項)等五項指標(biāo)。
(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，是指事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入和與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營與核算的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入之和。
(二)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
(三)綜合評價系統(tǒng)得分指標(biāo)，是指事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價指標(biāo)體系中總得分。
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)，是指會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價得分(被列入檢查的事務(wù)所)或上一年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價平均值(未被列入檢查的事務(wù)所)。
(五)處罰和懲戒指標(biāo)，是指上一年度事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
第九條 事務(wù)所綜合評級得分的計算公式如下：
綜合評級得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分 +注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分+綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)得分+執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分-處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：
(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分= (該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全省綜合評價前三十家事務(wù)所收入平均值)×30
(二)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分=(該事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/ 全省綜合評價前三十家事務(wù)所的注冊會計師人數(shù)平均值)×10
(三)綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)得分=(在事務(wù)所綜合評價中該事務(wù)所綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)得分/全省綜合評價前三十家事務(wù)所綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)得分均值)×30
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分=(會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價得分(被列入檢查的事務(wù)所)/100)×30
或執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分=(上一年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價得分均值(未被列入檢查的事務(wù)所)/100)×30
(五)處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
1、事務(wù)所暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的減5分;單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處減4分;公開譴責(zé)減3分;通報批評減2分;訓(xùn)誡減1分。
2、注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格減4分;刑事處罰減5分;公開譴責(zé)減3分;通報批評減2分;訓(xùn)誡減1分。
第十條 事務(wù)所綜合評級采取量化評分后排序的方式。
事務(wù)所綜合評級分A、B、C、D四檔，3A級、2A級、A級、3B級、2B級、B級、C級和D級共八級。
綜合評級按得分由高到低的排序，排名、分?jǐn)?shù)相同時的按就高不就低原則評級。1-10名評為3A級，11-20名評為2A級，21-35名評為A級，36-55名評為3B級，56-70名評為2B級，71-85名評為B級，86名之后的評為C級，不符合持續(xù)設(shè)立條件的為D級。
第十一條 評級期內(nèi)，聯(lián)合合并、轉(zhuǎn)制的事務(wù)所綜合評級，其業(yè)務(wù)收入和注冊會計師人數(shù)指標(biāo)以合并后事務(wù)所計，綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)以合并前事務(wù)所綜合評價系統(tǒng)得分最高值計。
合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
第十二條 綜合評級確定后，在行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站公示10天，無異議公布評級結(jié)果，省注協(xié)將對評級結(jié)果實行動態(tài)管理，并按照評級辦法進(jìn)行相應(yīng)調(diào)級。
第十三條 事務(wù)所綜合評級結(jié)果記入事務(wù)所誠信檔案。
評定為3A級、2A級、A級的事務(wù)所由省注協(xié)予以授牌，標(biāo)示XXXX年度3A級、2A級、A級事務(wù)所字樣。
省注協(xié)有權(quán)向社會公布事務(wù)所的綜合評級信息，也可以應(yīng)事務(wù)所或相關(guān)單位的要求，出具事務(wù)所綜合評級的證明。
第十四條 本辦法自 X年X月X日起執(zhí)行。
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