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類(lèi) 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：甘會(huì)協(xié)函[2013]8號(hào)頒發(fā)日期：2012-11-18
地 區(qū)：甘肅行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為改進(jìn)服務(wù)管理方式，及時(shí)把行業(yè)管理辦法與財(cái)政行政管理辦法相銜接，我會(huì)在總結(jié)評(píng)審經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上擬對(duì)《甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)資格審核暫行辦法》進(jìn)行修訂，現(xiàn)將《甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)資格審核暫行辦法(修訂稿)》印發(fā)給你們，請(qǐng)你們于10月30日前將意見(jiàn)反饋我會(huì)。
聯(lián)系人：王姬
聯(lián)系電話(huà)：0931-8899920
電子郵箱：5189758@qq.com
附件：甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)資格審核暫行辦法(修訂稿)
甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2013年10月18日
甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)資格審核暫行辦法
(修訂稿)
第一條 為進(jìn)一步提高合伙人或者股東的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《財(cái)政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東相關(guān)證明工作的函》和《甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)評(píng)審辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法屬于甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范，適用于申請(qǐng)新設(shè)或者變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合伙人”) 時(shí)，出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行的條件資格審核、評(píng)審。
第三條 甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省注協(xié)”)設(shè)立專(zhuān)家評(píng)審委員會(huì)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人條件資格進(jìn)行審核評(píng)審，并出具評(píng)審意見(jiàn)。
第四條 評(píng)審內(nèi)容包括：申請(qǐng)人的專(zhuān)職執(zhí)業(yè)、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)勝任能力、職業(yè)道德遵守、會(huì)員義務(wù)履行、管理經(jīng)驗(yàn)、申請(qǐng)材料完整性等。
第五條 申請(qǐng)擬擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定的條件，對(duì)符合以下條件的將優(yōu)先支持：
(一)在近3年設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所中未擔(dān)任過(guò)合伙人的;
(二)3年內(nèi)沒(méi)有轉(zhuǎn)所記錄的;
(三)年齡35-50歲之間的;
(四)具有國(guó)家認(rèn)定的其他經(jīng)濟(jì)類(lèi)執(zhí)業(yè)資格的。
第六條 申請(qǐng)擔(dān)任主任會(huì)計(jì)師的合伙人，在符合本辦法第五條規(guī)定的基礎(chǔ)上，具備以下條件將優(yōu)先支持：
(一)具有3年以上擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所部門(mén)經(jīng)理以上管理崗位的工作經(jīng)歷;
(二)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)。
第七條 申請(qǐng)新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人資格評(píng)審應(yīng)提供以下材料(一式三份)：
(一)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條“申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所”要求的材料;
(二)合伙人(股東)資格評(píng)審申請(qǐng);
(三)擬擔(dān)任合伙人陳述材料，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、專(zhuān)職執(zhí)業(yè)、參與審計(jì)項(xiàng)目、會(huì)員義務(wù)、職業(yè)道德、管理經(jīng)驗(yàn)、發(fā)展思路等;
(四)本人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)歷;注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所表;身份證復(fù)印件;近3年人事檔案證明(包括存放在人才交流中心、其他人事代理機(jī)構(gòu)的檔案卡，或人事檔案代理合同，或退休證原件及復(fù)印件);近3年與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件;近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其發(fā)放工資、繳納勞保統(tǒng)籌的有效證明原件及復(fù)印件;本人近5年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告 (每年一至二份，須事務(wù)所加蓋公章確認(rèn));
(五)擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、檔案管理制度等;
(六)省注協(xié)要求報(bào)送的其它材料。
第八條 申請(qǐng)新增、變更合伙人資格評(píng)審應(yīng)提供以下材料(一式三份)：
(一)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第三十條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更合伙人(股東)”要求的材料;
(二)本辦法第七條第二款至第四款規(guī)定的材料;
(三)全體合伙人同意變更合伙人的決議;事務(wù)所變更合伙人以后的合伙協(xié)議或章程。
第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生以下變更情形，合伙人資格無(wú)需評(píng)審：
(一)由有限責(zé)任公司制轉(zhuǎn)為普通合伙制，轉(zhuǎn)制后合伙人未發(fā)生變更的;
(二)聯(lián)合合并(或吸收合并)后從原事務(wù)所合伙人中產(chǎn)生的;
(三)已擔(dān)任合伙人3年以上，轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所擔(dān)任一般合伙人的(新設(shè)、外省轉(zhuǎn)入的除外)。
第十條 省注協(xié)每月25-29日，集中受理事務(wù)所設(shè)立、變更合伙人申請(qǐng)材料。申請(qǐng)人申請(qǐng)材料經(jīng)初審符合要求的，提交評(píng)審專(zhuān)家委員會(huì)評(píng)審，評(píng)審會(huì)議原則上每2個(gè)月召開(kāi)一次。
第十條 評(píng)審專(zhuān)家委員會(huì)人員構(gòu)成：省財(cái)政廳4名，省注協(xié)秘書(shū)處4名，會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)人員12名。
第十一條 評(píng)審專(zhuān)家委員會(huì)成員采取隨機(jī)抽取的辦法，每次評(píng)審抽取9名組成評(píng)審組，其中省財(cái)政廳2名、省注協(xié)2名，會(huì)計(jì)師事務(wù)所5名。
第十二條 評(píng)審成員應(yīng)遵循客觀、公正、公平的原則，不得泄露申請(qǐng)人信息材料，不得以任何方式在評(píng)審工作中謀取利益。評(píng)委與申請(qǐng)人有利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。
第十三條 評(píng)審采取材料審核、審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告評(píng)審、申請(qǐng)人陳述、現(xiàn)場(chǎng)答疑、合議討論、量化打分相結(jié)合的方式。
第十四條 審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告評(píng)審重點(diǎn)對(duì)申請(qǐng)人出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告及相關(guān)工作底稿的合規(guī)性、完整性，審計(jì)結(jié)果的恰當(dāng)性等進(jìn)行評(píng)審。近3年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查已出具檢查結(jié)論能夠滿(mǎn)足評(píng)審需要的，評(píng)審組可以利用。
第十五條 量化打分實(shí)行100分制。凡平均得分60分以上的合伙人資格評(píng)審?fù)ㄟ^(guò);70分以上主任會(huì)計(jì)師資格評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)。
第十六條 通過(guò)資格評(píng)審的申請(qǐng)人，省注協(xié)將申請(qǐng)人姓名、年齡、注師編號(hào)、近5年出具審計(jì)報(bào)告數(shù)量等信息予以公示，公示期5天，公示期無(wú)異議的，出具相關(guān)證明，1年之內(nèi)有效;未通過(guò)的申請(qǐng)人，1年之內(nèi)不得再次提出申請(qǐng)。
第十七條 申請(qǐng)人對(duì)評(píng)審結(jié)果有異議的，可以書(shū)面方式向省注協(xié)提出核查申請(qǐng)。省注協(xié)在5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)評(píng)審程序進(jìn)行核查，如評(píng)審程序違反規(guī)定，重新組織評(píng)委評(píng)審。
第十八條 申請(qǐng)人和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，凡有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實(shí)將記入注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信檔案。
第十九條 本辦法由甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法由甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)通過(guò)后實(shí)施。2011年12月26日通過(guò)的《甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)資格審核暫行辦法》(甘會(huì)協(xié)[2011]59號(hào))同時(shí)廢止。
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