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類 別：其他會計法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：2013-03-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)和《關于開展2013年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2013〕37號)，各地方注冊會計師協(xié)會(以下簡稱地方注協(xié))認真開展2013年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，截至目前，現(xiàn)場檢查及處理工作已基本完成?，F(xiàn)將有關情況通告如下：
一、檢查的總體情況
2013年，各級注協(xié)結合行業(yè)“誠信文化建設年”活動要求，堅持執(zhí)業(yè)質量檢查工作“全國一盤棋”，進一步探索會計師事務所系統(tǒng)風險檢查的路徑和方法，完善檢查工作質量保證機制，加強執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政建設，促進行業(yè)檢查工作路徑、程序和方法趨同，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設，促進會計師事務所執(zhí)業(yè)質量有效提升。同時，各地方注協(xié)繼續(xù)加強對行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭綜合治理，進一步加大對會計師事務所收費情況的檢查力度，營造有利于公平競爭的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
2013年，各地方注協(xié)共抽調915名檢查人員,檢查事務所1486家，抽查業(yè)務底稿20869份，其中，財務報表審計業(yè)務底稿13318份，驗資業(yè)務底稿6695份，其他專項審計業(yè)務底稿856份。
二、檢查內容及檢查結果
2013年，各地方注協(xié)根據(jù)中注協(xié)檢查工作的要求，緊密結合本地區(qū)實際，以事務所質量控制體系設計和運行情況、事務所業(yè)務收費情況以及業(yè)務項目質量為主要內容，將業(yè)務規(guī)模大、社會影響大、行業(yè)反映大的事務所，新批準設立或新近合并重組的事務所，涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的事務所，高齡注冊會計師較多的事務所，執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務數(shù)量嚴重失調的事務所作為檢查重點。部分地方注協(xié)還將事務所設立及存續(xù)條件、報告防偽報備情況和問題事務所復查作為檢查工作的重要內容。
從檢查情況看，多數(shù)會計師事務所能夠較好地執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則，防范系統(tǒng)風險意識進一步增強，執(zhí)業(yè)質量逐步提高。同時，抵制不正當?shù)蛢r競爭理念更加深入人心，治理工作成效得到進一步鞏固。但檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務所的內部管理較為薄弱，質量控制體系存在較大缺陷，造成執(zhí)業(yè)中存在執(zhí)行審計準則不到位，風險導向審計流于形式，未履行必要的審計程序，審計證據(jù)獲取不充分，審計報告披露不規(guī)范的問題，個別事務所甚至存在出具虛假審計、驗資報告等嚴重問題，執(zhí)業(yè)質量有待進一步提高;此外，少數(shù)事務所還存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規(guī)定進行業(yè)務報備等問題。
三、懲戒情況
2013年，各地方注協(xié)(除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外)對存在問題的159家事務所和299名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。其中，給予25家事務所和61名注冊會計師公開譴責;給予36家事務所和93名注冊會計師通報批評;給予98家事務所和145名注冊會計師訓誡，行業(yè)懲戒力度進一步加大。
2014年，中注協(xié)將繼續(xù)深入貫徹行業(yè)誠信建設要求，加強對全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的督導，強化檢查工作質量保證機制的建設，進一步提升檢查工作的針對性、實效性和警示性，嚴格檢查、嚴肅懲戒，促進會計師事務所執(zhí)業(yè)質量全面提升，不斷優(yōu)化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。
中國注冊會計師協(xié)會
2014年1月30日
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