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類 別：增值稅文 號(hào)：北京市國家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局公告2014年第11號(hào)頒發(fā)日期：2013-06-21
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào),以下簡稱38號(hào)通知)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第35號(hào)，以下簡稱35號(hào)公告)和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》(財(cái)稅〔2013〕57號(hào))的規(guī)定和要求，現(xiàn)將我市在豆制品行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2014年7月1日起，對我市以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售豆制品的增值稅一般納稅人(以下稱試點(diǎn)納稅人)，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)豆制品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照38號(hào)通知所附《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下簡稱《辦法》)的規(guī)定抵扣。
豆制品的行業(yè)范圍按《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754—2011)中“豆制品制造”類別(代碼C1392)執(zhí)行。
二、對試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售的豆制品和相關(guān)產(chǎn)品實(shí)行全市統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)(見附件)。
試點(diǎn)納稅人生產(chǎn)銷售的上述產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》的規(guī)定，區(qū)別不同產(chǎn)品的類型和所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類，依全市統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)中所適用的產(chǎn)品類型標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
三、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自2014年7月1日起，按照《辦法》第九條規(guī)定將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。試點(diǎn)納稅人一次性作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫有困難的，可以選擇在2014年12月31日前將進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額分期轉(zhuǎn)出。
試點(diǎn)納稅人應(yīng)對上述進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額總額及分期轉(zhuǎn)出計(jì)劃報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務(wù)局應(yīng)對試點(diǎn)納稅人的上述進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)控。
四、試點(diǎn)納稅人申請按照《辦法》第十三條規(guī)定核定其扣除標(biāo)準(zhǔn)的，相關(guān)資料的報(bào)送及審核要求按照《北京市財(cái)政局北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(京財(cái)稅〔2012〕1167號(hào))第二、三、四條的規(guī)定執(zhí)行。
五、試點(diǎn)納稅人在申報(bào)期內(nèi)，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定的納稅申報(bào)資料外，還應(yīng)按照35號(hào)公告第六條規(guī)定報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。
六、試點(diǎn)納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第6欄的“稅額”欄，不填寫第6欄“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)。《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第1、2、3、5欄有關(guān)數(shù)據(jù)中不反映農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
當(dāng)期按照《辦法》第九條及本公告第三條規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”“稅額”欄。
七、各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務(wù)局，各區(qū)、縣(地區(qū))財(cái)政局要做好對試點(diǎn)納稅人的政策宣傳、輔導(dǎo)，以及新舊政策的銜接，認(rèn)真組織試點(diǎn)各項(xiàng)工作，及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，并向市國稅局和市財(cái)政局報(bào)告試點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
八、本公告自2014年7月1日起施行。
特此公告。
北京市國家稅務(wù)局
2014年4月23日
附件：《全市統(tǒng)一的豆制品和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表》
全市統(tǒng)一的豆制品和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表
|
產(chǎn)品類型
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類 |
生產(chǎn)單位數(shù)量產(chǎn)品所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量 |
|
|
豆腐 |
北豆腐 |
大豆 |
0.4176 |
|
黑北豆腐（由黑豆制造） |
黑豆 |
0.4333 |
|
|
黑北豆腐（由大豆、黑豆制造） |
大豆 |
0.2622 |
|
|
黑豆 |
0.1124 |
||
|
南豆腐 |
大豆 |
0.3692 |
|
|
韌豆腐 |
大豆 |
0.3108 |
|
|
內(nèi)酯豆腐 |
大豆 |
0.2471 |
|
|
嫩豆腐 |
大豆 |
0.2391 |
|
|
鹵水豆腐 |
大豆 |
0.4496 |
|
|
炸豆腐 |
大豆 |
1.0021 |
|
|
雞蛋豆腐 |
大豆 |
0.3245 |
|
|
雞蛋 |
0.2036 |
||
|
玉子豆腐 |
雞蛋 |
0.5249 |
|
|
凍豆腐 |
大豆 |
0.4454 |
|
|
木棉豆腐 |
大豆 |
0.3436 |
|
|
其他豆腐 |
大豆 |
0.3999 |
|
|
山楂 |
0.0012 |
||
|
檸檬 |
0.0008 |
||
|
菠蘿 |
0.0012 |
||
|
豆腐干 |
豆腐皮、片（由大豆制造） |
大豆 |
1.5144 |
|
豆腐皮（由大豆、山楂、檸檬、菠蘿制造） |
大豆 |
1.0899 |
|
|
山楂 |
0.0039 |
||
|
檸檬 |
0.0029 |
||
|
菠蘿 |
0.0039 |
||
|
豆腐絲 |
大豆 |
1.0782 |
|
|
豆腐卷 |
大豆 |
0.8333 |
|
|
山楂 |
0.0033 |
||
|
檸檬 |
0.0024 |
||
|
菠蘿 |
0.0033 |
||
|
大料 |
0.0024 |
||
|
花椒 |
0.0024 |
||
|
辣椒 |
0.0033 |
||
|
油炸豆腐干 |
大豆 |
1.0517 |
|
|
鹵制豆腐干 |
大豆 |
0.9064 |
|
|
炸鹵豆腐干 |
大豆 |
1.6677 |
|
|
熏制豆腐干 |
大豆 |
1.3093 |
|
|
蒸煮豆腐干 |
大豆 |
0.7551 |
|
|
蔬菜豆腐干 |
大豆 |
1.3310 |
|
|
蔬菜 |
0.0031 |
||
|
豆?jié){ |
純豆?jié){ |
大豆 |
0.1464 |
|
黑豆豆?jié){ |
大豆 |
0.0893 |
|
|
黑豆 |
0.1335 |
||
|
其他調(diào)味豆?jié){ |
大豆 |
0.1788 |
|
|
豆芽 |
黃豆芽 |
大豆 |
0.2027 |
|
綠豆芽 |
綠豆 |
0.1007 |
|
|
大豆面條 |
大豆 |
1.4000 |
|
|
腐竹 |
大豆 |
1.4118 |
|
|
豆排卷 |
大豆 |
1.4000 |
|
|
紅腐乳 （醬豆腐） |
紅腐乳（由大豆制造） |
大豆 |
0.3923 |
|
紅腐乳（由大豆、標(biāo)粉、碎米、糙米制造） |
大豆 |
0.3730 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.0520 |
||
|
碎米 |
0.0225 |
||
|
糙米 |
0.0225 |
||
|
紅腐乳（由大豆、大料、丁香、桂皮、小茴香、辣椒制造） |
大豆 |
0.4000 |
|
|
大料 |
0.0003 |
||
|
丁香 |
0.0002 |
||
|
桂皮 |
0.0020 |
||
|
小茴香 |
0.0002 |
||
|
辣椒 |
0.0002 |
||
|
青腐乳 （臭豆腐） |
青腐乳（由大豆制造） |
大豆 |
0.4575 |
|
青腐乳（由大豆、花椒制造） |
大豆 |
0.4000 |
|
|
花椒 |
0.0052 |
||
|
青腐乳（由大豆、標(biāo)粉、碎米、糙米制造） |
大豆 |
0.3730 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.0520 |
||
|
碎米 |
0.0260 |
||
|
糙米 |
0.0260 |
||
|
白腐乳 |
白腐乳（由大豆制造） |
大豆 |
0.6111 |
|
白腐乳（由大豆、標(biāo)粉、碎米、糙米制造） |
大豆 |
0.3730 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.0520 |
||
|
碎米 |
0.0210 |
||
|
糙米 |
0.0210 |
||
|
醬腐乳（由大豆、標(biāo)粉、碎米、糙米制造） |
大豆 |
0.3730 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.0520 |
||
|
碎米 |
0.0240 |
||
|
糙米 |
0.0240 |
||
|
黃豆醬 |
黃豆醬（由大豆、標(biāo)粉制造） |
大豆 |
0.5631 |
|
標(biāo)粉 |
0.2943 |
||
|
干黃醬 |
大豆 |
0.2410 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.1840 |
||
|
甜面醬 |
標(biāo)粉 |
0.5722 |
|
|
生菜醬 |
大豆 |
0.2970 |
|
|
標(biāo)粉 |
0.0900 |
||
|
蒜蓉辣醬 |
大豆 |
0.1030 |
|
|
南乳汁 |
大豆 |
0.1680 |
|
|
豆豉（由大豆、大料、丁香、桂皮、小茴香、干姜、甘草制造） |
大豆 |
0.5308 |
|
|
大料 |
0.0027 |
||
|
丁香 |
0.0009 |
||
|
桂皮 |
0.0028 |
||
|
小茴香 |
0.0028 |
||
|
干姜 |
0.0030 |
||
|
甘草 |
0.0034 |
||
|
火鍋調(diào)料（由大豆、韭菜花、花生制造） |
大豆 |
0.0710 |
|
|
韭菜花 |
0.1440 |
||
|
花生 |
0.1770 |
||
|
米醋（由碎米、稻殼制造) |
碎米 |
0.0765 |
|
|
稻殼 |
0.0830 |
||
|
料酒（由大料、小茴香、桂皮、花椒、丁香、干姜制造） |
大料 |
0.0090 |
|
|
小茴香 |
0.0009 |
||
|
桂皮 |
0.0010 |
||
|
花椒 |
0.0010 |
||
|
丁香 |
0.0010 |
||
|
干姜 |
0.0003 |
||
|
韭菜花 |
韭菜花 |
0.6000 |
|
|
豌豆酥 |
豌豆 |
1.5000 |
|
|
脆脆樂 （脫水蔬菜、水果） |
脆脆樂（冬棗） |
冬棗 |
5.5000 |
|
脆脆樂（心里美蘿卜） |
心里美蘿卜 |
8.4762 |
|
|
脆脆樂（胡蘿卜） |
胡蘿卜 |
8.0206 |
|
|
脆脆樂（香菇） |
香菇 |
8.6956 |
|
|
脆脆樂（土豆） |
土豆 |
4.2091 |
|
|
脆脆樂（綠皮南瓜） |
綠皮南瓜 |
10.3750 |
|
|
脆脆樂（蘋果） |
蘋果 |
7.5000 |
|
|
脆脆樂（黃秋葵） |
黃秋葵 |
10.0000 |
|
|
脆脆樂（青刀豆） |
青刀豆 |
6.0000 |
|
|
脆脆樂（芋頭） |
芋頭 |
5.2000 |
|
|
脆脆樂（藕） |
藕 |
4.0000 |
|
|
脆脆樂（紅薯） |
紅薯 |
5.9000 |
|
|
脆脆樂（青蘿卜） |
青蘿卜 |
3.4000 |
|
|
脆脆樂（紫薯） |
紫薯 |
5.2000 |
|
|
脆脆樂（圣女果） |
圣女果 |
20.0000 |
|
|
脆脆樂（苦瓜） |
苦瓜 |
7.5000 |
|
|
脆脆樂（平菇） |
平菇 |
8.0000 |
|
|
脆脆樂（杏鮑菇） |
杏鮑菇 |
7.5000 |
|
|
脆脆樂（彩椒） |
彩椒 |
13.6667 |
|
|
脆脆樂（洋蔥） |
洋蔥 |
12.6000 |
|
|
脆脆樂（黃桃） |
黃桃 |
8.6667 |
|
|
脆脆樂（京白梨） |
京白梨 |
10.0000 |
|
|
脆脆樂（菱棗） |
菱棗 |
5.0000 |
|
|
脆脆樂（芹菜） |
芹菜 |
11.0000 |
|
|
脆脆樂（牛蒡） |
牛蒡 |
10.0000 |
|
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