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類 別：增值稅文 號：粵國稅發(fā)[2015]83號頒發(fā)日期：2014-05-16
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關(guān)問題的通知》(稅總發(fā)[2015]42號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第19號)，省國稅局補充如下意見，請一并遵照執(zhí)行。
一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保我省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版(以下簡稱升級版)順利推行，根據(jù)稅務(wù)總局的要求，省國稅局決定由“營改增”推廣領(lǐng)導(dǎo)小組全面負責(zé)升級版的推行工作，并在該領(lǐng)導(dǎo)小組下成立增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行工作組，具體協(xié)調(diào)推廣工作，包括制定推行方案，解決推行工作中遇到的具體問題。推行工作組由主管局領(lǐng)導(dǎo)任組長，辦公室、貨物和勞務(wù)稅、納稅服務(wù)、征管和科技、信息中心等相關(guān)部門為工作組成員。各地也應(yīng)按要求成立相應(yīng)的推行工作組，明確具體的工作職責(zé)，確保推行工作落實到位。
二、工作安排
各地應(yīng)分步對增值稅納稅人實施升級版推行工作。
(一)從2015年4月1日起，尚未使用升級版的增值稅納稅人全面推行升級版。新認定的增值稅一般納稅人(包括小規(guī)模納稅人中新認定的增值稅一般納稅人)和需開具發(fā)票的新辦起征點以上小規(guī)模納稅人(僅使用通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的除外，下同)均納入升級版，并通過該系統(tǒng)企業(yè)端專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，下同)。對增值稅一般納稅人因防偽稅控開票系統(tǒng)(包括金稅卡、金稅盤和稅控盤)損壞等原因造成需更換專用設(shè)備的，統(tǒng)一更換成升級版專用設(shè)備，納入升級版管理。
(二)結(jié)合“營改增”擴大試點工作整體安排，為確保我省升級版全覆蓋，各市國稅局應(yīng)自2015年4月1日至8月底完成現(xiàn)有增值稅一般納稅人和起征點以上的小規(guī)模納稅人(以下簡稱存量納稅人)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作;存量納稅人戶數(shù)較多的地市，可適當(dāng)延長全面覆蓋升級版時間。
(三)按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，對新納入“營改增”試點行業(yè)的納稅人在做認定登記時，同時納入升級版管理。具體推行事項另行通知。
(四)自11月開始，各市國稅局應(yīng)對未納入升級版的納稅人進行全面清理，確保應(yīng)納入升級版的納稅人全面覆蓋。
(五)僅開具冠名發(fā)票及電子發(fā)票的納稅人暫不納入升級版，并按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開具;如需開具增值稅發(fā)票的，則只需把增值稅發(fā)票納入升級版。
(六)對已納入漢字防偽二維碼發(fā)票系統(tǒng)的稀土企業(yè)和成品油生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，必須使用金稅盤作為升級版升級并安裝相應(yīng)的開票軟件。
(七)使用稅控服務(wù)器開具發(fā)票的納稅人，由于技術(shù)原因暫緩?fù)菩猩壈?，推行時間另行通知。
(八)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版后，具備服務(wù)能力的原稅控收款機、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的服務(wù)單位可繼續(xù)對原使用稅控收款機、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的納稅人服務(wù)，各級國稅機關(guān)應(yīng)參照《增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務(wù)監(jiān)督管理辦法》加強管理，確保服務(wù)到位。
各級國稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，加快升級版推行步伐，力爭在2015年11月20日前完成增值稅一般納稅人和起征點以上小規(guī)模納稅人推行工作。已納入升級版的納稅人需通過該系統(tǒng)企業(yè)端專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票，小規(guī)模納稅人未使用完的發(fā)票需在納入升級版系統(tǒng)時到主管國稅機關(guān)做繳銷處理。在推行過程中，各地國稅局應(yīng)根據(jù)本地現(xiàn)存的通用普通發(fā)票數(shù)量，合理安排小規(guī)模納稅人的推行進度，避免造成不必要的浪費。
三、企業(yè)端專用設(shè)備的購置
本次推行升級版，納稅人只需購置或置換金稅盤或稅控盤，在納稅人有特殊需求的情況下，才需使用報稅盤。原一般納稅人使用增值稅稅控開票系統(tǒng)的金稅盤(卡)、稅控盤，需置換為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版專用設(shè)備。升級版服務(wù)單位按照金稅盤(稅控盤)每個230元優(yōu)惠價格對原金稅盤(卡)、稅控盤進行置換。并按相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，納稅人憑相應(yīng)發(fā)票可抵減增值稅應(yīng)納稅額。
四、有關(guān)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置
按照升級版的要求，我省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的離線開票時間統(tǒng)一設(shè)置為5天(120小時);離線開票金額按“最高開票限額×月發(fā)票領(lǐng)用數(shù)÷2”進行設(shè)置。
五、加強政策宣傳
各地國稅機關(guān)要做好政策宣傳工作，告知增值稅納稅人使用升級版的作用和優(yōu)點，初次購買和本次優(yōu)惠置換專用設(shè)備(包括金稅盤或稅控盤和配套的報稅盤)的費用和每年的服務(wù)費可按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的規(guī)定全額抵減應(yīng)納稅額，并可免費參加操作培訓(xùn)等政策，消除納稅人對應(yīng)用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的顧慮。
由于對一般納稅人置換金稅盤(稅控盤)程序較為復(fù)雜，耗時較長，各地國稅機關(guān)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)胤?wù)單位的場地、人員等因素，加強納稅服務(wù)，合理組織和安排納稅人升級版的推行工作;要密切監(jiān)控升級版的運行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并上報省國稅局(貨物和勞務(wù)稅處、信息中心)。
廣東省國家稅務(wù)局
2015年4月16日
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