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類 別：其他會計法規(guī)文 號：財資[2015]81號頒發(fā)日期：2015-01-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
黨中央有關部門，國務院有關部委、有關直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關法規(guī)制度，以及《財政部關于印發(fā)<加強企業(yè)財務信息管理暫行規(guī)定>的通知》(財企[2012]23號)，我部制定了《2015年度企業(yè)財務會計決算報表》格式及編制說明，現印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
一、本報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務會計決算(以下簡稱決算)統(tǒng)一格式，適用于境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。
二、本報表由封面、主表和補充指標表組成，其中封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報;補充指標表中的“境外子企業(yè)基本情況表”(財會年企補16表)由境外子企業(yè)分戶填報，“匯編范圍企業(yè)戶數情況表”(財會年企補17表)由直接向財政部報送企業(yè)決算報表的一級單位填報，“國有企業(yè)辦社會機構情況表”(財會年企補18表)由所有企業(yè)(單位)填報，“上市公司國有股情況表”(財會年企補19表)由國有控股上市(含境內、境外上市)公司填報，其他補充指標表適用于相關行業(yè)的企業(yè)選擇填報。
三、企業(yè)要嚴格按照有關法規(guī)制度，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產、核實債務和權益、正確結轉損益及依法進行年終審計等工作的基礎上，編制2015年度企業(yè)財務會計決算報表，并認真組織錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保決算數據的真實和完整。
四、本報表系單戶與匯總(合并)統(tǒng)一格式?；咎顖髥挝粸榫邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)，匯總(合并)單位應將納入匯總(合并)報表范圍的企業(yè)實行全級次上報。
五、編報單位應嚴格按照有關準則制度編制企業(yè)年度財務會計報告，企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務報表。合并財務報表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會計準則第33號—合并財務報表》、《企業(yè)會計準則—應用指南》等有關規(guī)定執(zhí)行。
六、境外企業(yè)應根據《企業(yè)會計準則第19號—外幣折算》等相關規(guī)定將外幣折算為人民幣填報，分戶填報和錄入金額單位為人民幣元。
七、廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)廠辦大集體是指中央管理企業(yè)及中央部門所屬企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
中央企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由中央部門和中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由各地財政部門負責組織。
八、中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財政廳(局)，要認真按照有關法規(guī)制度以及本通知規(guī)定的編制基礎、依據、原則和方法，明確組織分工，加強審核，并于2016年4月底全面完成決算各項任務。
(一)中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財政廳(局)，應以正式文件報送匯總(合并)的財務會計決算報表(含紙質材料和電子文檔)，其中紙質財務會計決算報表以“萬元”為金額單位。
(二)各編報單位應結合本年度經濟運行情況，進一步加強決算分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內容，完成財務情況說明書。
(三)各編報單位應對本年度決算工作采取的措施、取得的成效、存在的問題及今后整改措施進行工作總結。
(四)中央各部門報送內容包括：1.2015年度匯總的決算報表、財務情況說明書(中央部門和地方使用格式)和工作總結，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據及財務情況說明書電子文檔，本部門工作總結電子文檔。
(五)各中央管理企業(yè)報送內容包括：1.2015年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書(企業(yè)使用格式)、工作總結、集團母公司財會年企01-04表，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.合并和全部單戶企業(yè)電子數據，合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書電子文檔，集團公司工作總結電子文檔;3.中介機構對集團公司合并報表出具的審計報告及管理建議書。中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，須同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見。
(六)各省(區(qū)、市)財政廳(局)報送內容包括：1.2015年度匯總的決算報表、財務情況說明書(中央部門和地方使用格式)和工作總結，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據及財務情況說明書電子文檔，本省(區(qū)、市)工作總結電子文檔。
(七)各編報單位應嚴格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數據處理軟件、參數進行決算數據的逐級錄入、審核和匯總工作。未經財政部同意，不得自行將匯總和分戶數據提供給其他部門和單位。
九、中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財政廳(局)，應嚴格按照本通知規(guī)定的決算報表統(tǒng)一格式和要求布置決算工作，不得自行修改變更。
十、財政部將于2016年5月上旬對全國國有企業(yè)財務會計決算報表進行驗審，中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財政廳(局)應攜帶決算報送資料按時參加集中驗審(具體通知另行印發(fā))。財政部將對各單位決算工作進行總結考評并通報。
中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財政廳(局)在決算工作中遇到問題和情況，請及時與財政部資產管理司聯(lián)系。
聯(lián)系方式：電話 010-68552420 68552406
傳真 010-68552404
郵箱 qyyxc@126.com
附件：1.2015年度企業(yè)財務會計決算報表
2.2015年度企業(yè)財務會計決算報表編制說明
3.2015年度企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]
4.2015年度企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]編制說明
5.會計報表附注內容提要
6.財務情況說明書內容提要
財政部
2015年12月8日
津公網安備12010202000755號