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類 別：企業(yè)會計準(zhǔn)則文 號：財辦文資[2016]1號頒發(fā)日期：2015-03-29
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)財務(wù)部門，中國出版集團公司、中國對外文化集團公司、中國廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司：
為加強財政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)(以下簡稱中央文化企業(yè))財務(wù)會計報告工作，及時掌握中央文化企業(yè)財務(wù)狀況及資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告》、《企業(yè)財務(wù)通則》(財政部令第41號)等有關(guān)法規(guī)制度，現(xiàn)將中央文化企業(yè)經(jīng)濟效益季度快報(以下簡稱季報)編報有關(guān)事項通知如下：
一、季報是企業(yè)季度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的綜合反映，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。加強季報管理既是中央文化企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提升管理水平的內(nèi)在需要，也是加強出資人財務(wù)監(jiān)督管理，掌握企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的重要手段。近年來，部分主管部門和中央文化企業(yè)(以下統(tǒng)稱各報送單位)逐步建立了季報監(jiān)測機制，創(chuàng)新了編制方法，優(yōu)化了工作流程，為管理部門和企業(yè)經(jīng)營決策提供了重要依據(jù)，在有效應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力、深化國有企業(yè)改革，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)、保證國有資產(chǎn)保值增值等方面發(fā)揮了重要作用。
二、各報送單位應(yīng)加強季報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，明確工作要求，落實責(zé)任分工，加強考核評價，不斷提高季報報送的質(zhì)量和效率。中央文化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視和支持季報工作，要把做好季報工作作為企業(yè)管理升級的重要抓手，充分發(fā)揮季報分析、監(jiān)控和考核等作用，認(rèn)真研判形勢，深化成果運用，將季報工作與經(jīng)營決策、預(yù)算執(zhí)行、績效評價、內(nèi)控管理等工作緊密結(jié)合，準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展重點難點問題，研究提出應(yīng)對措施，為企業(yè)做強做優(yōu)做大提供決策支撐。財政部將對主管部門、中央文化企業(yè)報送的季報數(shù)據(jù)全面性、及時性和準(zhǔn)確性，以及季報分析等工作進行核查。
三、各報送單位應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)要求不斷完善中央文化企業(yè)內(nèi)部會計核算辦法，加強企業(yè)合同管理、存貨管理、應(yīng)收賬款和金融資產(chǎn)等管理，規(guī)范收入成本的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)，明確公允價值計量、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的期間和方法，做好內(nèi)部交易與往來事項的合并抵銷等工作。不斷提高企業(yè)財務(wù)信息化、網(wǎng)絡(luò)化水平。對于涉及職工薪酬、生產(chǎn)經(jīng)營等統(tǒng)計指標(biāo)，企業(yè)財務(wù)部門要與有關(guān)業(yè)務(wù)部門做好溝通協(xié)調(diào)，確保季報數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。
四、報送內(nèi)容和程序
(一)報送范圍。部分中央文化企業(yè)(具體名單見附件1)及其各級子企業(yè)。企業(yè)季報填報范圍應(yīng)當(dāng)與年度決算報表合并范圍一致，實施全級次報送。
(二)報送內(nèi)容。1.季報報表。包括利潤及相關(guān)指標(biāo)表、資產(chǎn)負(fù)債及相關(guān)指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)表(見附件2、3)。企業(yè)母公司和所屬各級子企業(yè)分別填報季報報表，同時母公司還應(yīng)統(tǒng)一編制合并的季報報表。2.分析報告。主要包括：基本情況、經(jīng)濟運行分析、存在的問題及下一步工作思路(見附件4)。
(三)報送時間。各報送單位應(yīng)于2016年4月、7月、10月和2017年1月10日前(遇節(jié)假日順延)將季報報送財政部文資辦。
(四)報送程序。資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)季報直接報送財政部文資辦，同時抄報主管部門。其他中央文化企業(yè)季報，逐級報主管部門審核匯總后報送財政部文資辦。
(五)報送方式。各報送單位登陸中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息平臺—季度快報子系統(tǒng)進行報送。
五、請有關(guān)主管部門、資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)于2016年3月20日前，將《2016年中央文化企業(yè)經(jīng)濟效益季度快報負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人通訊表》(附件5)報送財政部文資辦。
主管部門和中央文化企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與財政部文資辦聯(lián)系。
聯(lián)系人及電話：余遠方 010-68553752(傳真)
財政部辦公廳
2016年2月29日
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