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類 別：增值稅文 號(hào)：湖南省國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第1號(hào)頒發(fā)日期：2018-06-15
地 區(qū)：湖南行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
現(xiàn)將中國(guó)石油化工股份有限公司湖南石油分公司(以下簡(jiǎn)稱“中石化湖南分公司”)、中國(guó)石油天然氣股份有限公司湖南銷售分公司(以下簡(jiǎn)稱“中石油湖南分公司”)所屬分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)繳稅額計(jì)算方法調(diào)整事項(xiàng)公告如下：
一、中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)對(duì)外銷售汽油、柴油、煤油、潤(rùn)滑油、燃料油以及其他貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅預(yù)繳稅額，統(tǒng)一改按“預(yù)征率法”計(jì)算，不再執(zhí)行《湖南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整部分匯總納稅企業(yè)增值稅預(yù)繳稅額計(jì)算方法的通知》(湘國(guó)稅發(fā)〔2009〕10號(hào))規(guī)定。
分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅額計(jì)算公式為：
分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳增值稅額=當(dāng)期銷售額×核定的增值稅預(yù)征率
中石化湖南分公司、中石油湖南分公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和結(jié)算匯繳應(yīng)納增值稅額計(jì)算公式為：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期結(jié)算匯繳應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期應(yīng)納增值稅額-當(dāng)期分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳增值稅額-期初留抵稅額
中石化湖南分公司、中石油湖南分公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣，或應(yīng)納增值稅額小于分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期預(yù)繳增值稅稅額形成多交增值稅時(shí)，其不足抵扣部分和多交增值稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納增值稅額。
二、中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的增值稅預(yù)征率由湖南省國(guó)家稅務(wù)局確定。根據(jù)上述兩公司經(jīng)營(yíng)情況和稅負(fù)情況，2011年中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的增值稅預(yù)征率分別按1.1%、1%執(zhí)行。上述兩公司年度中間經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生較大變化，需對(duì)增值稅預(yù)征率進(jìn)行調(diào)整的，湖南省國(guó)家稅務(wù)局將另行發(fā)文明確。
本公告自2011年1月(稅款所屬期)起施行。
特此公告。
二○一一年一月二十五日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)