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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：浙財(cái)會(huì)[2017]27號(hào)頒發(fā)日期：2017-10-13
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā))，省級(jí)各主管部門：
近年來，我省行政事業(yè)單位根據(jù)省委、省政府的要求，認(rèn)真貫徹財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，初步建立了內(nèi)部控制體系。根據(jù)袁家軍省長在政府理財(cái)治稅專題研討班上作出的要“建立內(nèi)部控制制度，形成閉環(huán)管理”的指示精神，行政事業(yè)單位應(yīng)每年開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，建立內(nèi)部控制長效機(jī)制，形成閉環(huán)管理?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的開展要求。自2017年開始，各行政事業(yè)單位每年至少開展一次全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的組織部門。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的組織部門，應(yīng)與內(nèi)部控制建設(shè)的組織部門相分離。一般情況下，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)由單位的內(nèi)部審計(jì)部門組織實(shí)施，沒有內(nèi)審部門的，可商紀(jì)檢部門牽頭組織實(shí)施；有條件的單位，也可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。
三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；
(二)內(nèi)部控制相關(guān)組織部門，即內(nèi)部控制建設(shè)組織部門和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織部門；
(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；
(四)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見和建議；
(五)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)。可以從總體評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)等方面來進(jìn)行。
四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的報(bào)送。各基層事業(yè)單位每年應(yīng)向主管部門報(bào)送內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，各主管部門和沒有主管部門的單位每年應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。省級(jí)主管部門應(yīng)于每年的11月30日前向省財(cái)政廳報(bào)送，其他單位的報(bào)送時(shí)間分別由省級(jí)主管部門和當(dāng)?shù)刎?cái)政部門確定。
五、結(jié)果運(yùn)用。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和年度考核相關(guān)工作人員的依據(jù)。對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。
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