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類 別：工商法規(guī)文 號：京會協(xié)[2019]49號頒發(fā)日期：2019-05-22
地 區(qū)：北京行 業(yè)：所有行業(yè)時效性：有效
各有關會計師事務所：
為貫徹落實中注協(xié) “職業(yè)化建設年”主題活動精神，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2019年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2019〕15號)要求，依據(jù)《北京地區(qū)會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查辦法》，結合2019年工作計劃，我會決定開展2019年度北京地區(qū)會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、檢查時間
檢查時間為2019年5月至8月。
二、檢查對象
2019年，我會進一步建立健全檢查工作公開公平公正長效機制，積極探索“雙隨機、一公開”的檢查方式。在保證重點檢查對象的基礎上，采取由懲戒委員會委員隨機抽取2019年度被檢查事務所的方式，對120家事務所(詳見附件1)進行檢查，主要包括下述四類：
1.2018年度行業(yè)懲戒的事務所2家；
2.涉及投訴舉報的事務所1家；
3.防偽標識管理存在異常問題的事務所3家；
4.隨機抽取的事務所114家。
三、檢查內容
2019年執(zhí)業(yè)質量檢查，繼續(xù)堅持貫徹中注協(xié)系統(tǒng)風險檢查理念和“五個并重”原則，實事求是，突出重點、聚焦問題，注重實效，落實“職業(yè)化建設年”活動方案要求。主要內容包括：
(一)整改情況專項核查
聚焦第一輪檢查整改改進要求的落實情況，分析未整改落實的原因，督促事務所正視問題，認真對照，逐一落實整改。
(二)質量控制體系檢查
根據(jù)日常監(jiān)管線索和事務所的自查報告，查找質量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對主任會計師(首席合伙人)對業(yè)務質量承擔的領導責任、業(yè)務承接和保持、薪酬結構以及勝任能力等關鍵要素，有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查程序，并結合業(yè)務項目檢查的結果，對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環(huán)節(jié)提供切實有效的建議與指導，幫助事務所提升系統(tǒng)風險防范能力。同時，還要加強對事務所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點關注是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效監(jiān)控。
(三)業(yè)務項目
根據(jù)事務所質量控制體系的初步評估及業(yè)務特點，關注高風險項目和重點風險領域，合理確定業(yè)務項目檢查的范圍和抽查樣本。重點關注：業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據(jù)是否充分適當；審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型；是否執(zhí)行新審計報告準則等。
檢查中還會關注事務所內部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況，檢查組將收集事務所有關業(yè)務收費的政策和文件，關注業(yè)務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目，將重點檢查是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以判斷是否存在質量缺陷。主要檢查范圍為事務所2019年1-4月份出具的年度審計報告。如需要，檢查組可延伸檢查其他相關專項審計報告或以前年度審計報告。
四、檢查方式
檢查采取事務所自查、檢查組集中審查、專家訪談、檢查組和專家現(xiàn)場檢查等，多種形式相結合的方式進行。
五、檢查安排
(一)5月22日-6月19日：被檢查事務所根據(jù)《會計師事務所自查報告》(詳見附件2)的相關要求，及時歸納、整理所有審計檔案，開展全面自查。
(二)6月20日-26日(周六日休息)：被檢查事務所提交附件2-8所述相關資料(電子版)，以及3份2019年1月1日至4月30日出具的年度審計報告及相關工作底稿，并請同時提交審計報告、報表及附注電子版；如未出具年度審計報告，則提交3份2019年1月1日至4月30日出具的主要業(yè)務項目的鑒證類報告及相關工作底稿。
提交材料地點：北京注協(xié)七層第一會議室。
(三)6月27日-7月15日：檢查組集中審查被檢查事務所自查報告、審計工作底稿及相關資料。其間，如有需要請被檢查事務所配合及時補充提供相關檢查資料。
(四)7月16-18日：被檢查事務所集中匯報，具體匯報時間、地址將另行通知。
(五)7月22日-8月底：開展現(xiàn)場檢查。
六、檢查要求
各被檢查事務所應指定專人負責并配合檢查組開展工作，按要求及時提供檢查所需資料。事務所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。
請被檢查事務所于5月28日前，發(fā)送電子郵件或回電提供詳細辦公地址、主任會計師和檢查負責人姓名及聯(lián)系電話。
聯(lián)系電話：88221032、88221119、88221052、88221110
電子郵箱：bicpajg@163.com
北京注冊會計師協(xié)會
2019年5月22日
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