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為進(jìn)一步規(guī)范律師事務(wù)所及律師從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市證券法律業(yè)務(wù)活動(dòng)，適應(yīng)科創(chuàng)板股票發(fā)行注冊(cè)制下提升中介機(jī)構(gòu)能力、強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的要求，明確律師事務(wù)所及律師查驗(yàn)事項(xiàng)范圍和勤勉盡責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，督促律師事務(wù)所及律師歸位盡責(zé)，我會(huì)會(huì)同司法部研究起草了《律師事務(wù)所從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)細(xì)則(試行)》，現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。公眾可通過(guò)以下途徑和方式提出反饋意見(jiàn)：

1.電子郵件：flbpublic@csrc.gov.cn。

2.通訊地址：北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)富凱大廈中國(guó)證監(jiān)會(huì)法律部，郵編100033。

3.傳真：010-88061401。

意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2019年9月7日。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2019年8月23日

律師事務(wù)所從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)細(xì)則（試行）（征求意見(jiàn)稿）

目錄

第一章 總則

第二章 發(fā)行人的主體資格

第一節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立及有效存續(xù)

第二節(jié) 發(fā)行人的發(fā)起人與股東

第三節(jié) 發(fā)行人的歷史沿革

第三章 發(fā)行人的獨(dú)立性

第四章 發(fā)行人的業(yè)務(wù)

第五章 發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)

第六章 發(fā)行人的公司治理

第七章 發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

第一節(jié) 發(fā)行人的合規(guī)運(yùn)行

第二節(jié) 發(fā)行人的稅務(wù)和財(cái)政補(bǔ)貼

第三節(jié) 發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量

第八章 關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

第一節(jié) 關(guān)聯(lián)交易

第二節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

第九章 發(fā)行人的募集資金運(yùn)用和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

第十章 訴訟和仲裁

第十一章 其他

第十二章 附則 

第一章 總則

第一條【制定依據(jù)】 為了規(guī)范律師事務(wù)所從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市證券法律業(yè)務(wù)，根據(jù)《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 41 號(hào)），制定本細(xì)則。

第二條【首發(fā)法律業(yè)務(wù)定義】 本細(xì)則所稱首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市證券法律業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱首發(fā)法律業(yè)務(wù)），是指律師事務(wù)所接受擬在中華人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）的委托，指派本所律師對(duì)發(fā)行人首發(fā)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查和驗(yàn)證（以下簡(jiǎn)稱查驗(yàn)），制作并出具法律意見(jiàn)書(shū)、律師工作報(bào)告等文件的法律服務(wù)業(yè)務(wù)。

第三條【執(zhí)業(yè)依據(jù)和要求】 律師事務(wù)所及其指派的律師從事首發(fā)法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》和《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕33 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《執(zhí)業(yè)規(guī)則》）的規(guī)定，遵守誠(chéng)實(shí)、守信、獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)的原則，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，合理、充分地運(yùn)用《執(zhí)業(yè)規(guī)則》要求的查驗(yàn)方法，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)情況、面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，對(duì)發(fā)行人首發(fā)的相關(guān)事項(xiàng)是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)，在確保獲得充分、有效證據(jù)并對(duì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，作出獨(dú)立判斷，保證其制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

第四條【境外事項(xiàng)查驗(yàn)】 發(fā)行人可以委托境外依法設(shè)立的律師事務(wù)所，對(duì)發(fā)行人境外主體、業(yè)務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行查驗(yàn)并出具法律意見(jiàn)。發(fā)行人的中國(guó)律師應(yīng)當(dāng)如實(shí)援引相關(guān)境外律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)。境外律師事務(wù)所無(wú)法出具意見(jiàn)的，發(fā)行人的中國(guó)律師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明不能出具法律意見(jiàn)的理由。本細(xì)則所稱境外，是指我國(guó)領(lǐng)域外以及香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)。

第五條【風(fēng)險(xiǎn)揭示及兜底性規(guī)定】 律師在出具法律意見(jiàn)時(shí)，對(duì)于查驗(yàn)事項(xiàng)受到客觀條件的限制，無(wú)法取得直接證據(jù)，且無(wú)其他有效替代查驗(yàn)方法的，應(yīng)當(dāng)在法律意見(jiàn)書(shū)中予以說(shuō)明，并充分揭示其對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的影響程度及風(fēng)險(xiǎn)。律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)、特征發(fā)行人的不同情況，以及不同市場(chǎng)板塊的要求，勤勉盡責(zé)有針對(duì)性地審慎履行查驗(yàn)義務(wù)，出具法律意見(jiàn)。本細(xì)則的規(guī)定是對(duì)律師事務(wù)所及其指派的律師從事首發(fā)法律業(yè)務(wù)的最低要求。對(duì)于本細(xì)則沒(méi)有規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核問(wèn)詢涉及的問(wèn)題或者對(duì)發(fā)行人首發(fā)、投資者投資決策具有重要影響的其他法律事項(xiàng)，律師應(yīng)審慎履行查驗(yàn)義務(wù)，并在法律意見(jiàn)書(shū)中予以說(shuō)明。

第二章 發(fā)行人的主體資格

第一節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立及有效存續(xù)

第六條【發(fā)行人設(shè)立】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人（如發(fā)行人系由有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)有限責(zé)任公司）設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：（一）根據(jù)發(fā)行人設(shè)立時(shí)間、設(shè)立方式及企業(yè)性質(zhì)，查驗(yàn)發(fā)行人設(shè)立為股份有限公司是否需要得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)，以及是否履行相關(guān)程序并獲得批準(zhǔn)；

（二）發(fā)起人的資格、人數(shù)、住所、出資等是否符合法定條件，發(fā)起人是否根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定簽訂相應(yīng)的發(fā)起人協(xié)議；

（三）發(fā)起人是否依法足額繳納出資，并履行了必要的評(píng)估、驗(yàn)資等程序，用于出資的財(cái)產(chǎn)來(lái)源是否合法合規(guī)；

（四）發(fā)行人是否依法履行設(shè)立登記程序，并取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（五）發(fā)行人是由國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、集體企業(yè)改制來(lái)的，或者歷史上存在掛靠集體組織經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)改制的法律依據(jù)，改制行為是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，是否取得有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)，是否依法履行改制程序，以及對(duì)發(fā)行人的影響。國(guó)有企業(yè)改制涉及到管理層收購(gòu)、持股或員工持股的，改制方案是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的各項(xiàng)要求；

（六）發(fā)行人設(shè)立的過(guò)程是否存在瑕疵。如存在瑕疵，發(fā)行人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，以及瑕疵事項(xiàng)的影響，發(fā)行人或者相關(guān)股東是否因此受到過(guò)行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為，是否仍存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第七條【整體變更有限公司設(shè)立】 發(fā)行人由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)整體變更是否符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）有限責(zé)任公司有關(guān)整體變更的董事會(huì)、股東會(huì)決議等決議文件；

（二）折股方案是否合法合規(guī)，是否履行了審計(jì)、評(píng)估程序，作為折股依據(jù)的審計(jì)報(bào)告或者評(píng)估報(bào)告是否由具備相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員出具并簽署；

（三）發(fā)行人整體變更前有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)年限是否可以連續(xù)計(jì)算；

（四）股東在整體變更過(guò)程中是否需要繳納所得稅，是否依法繳納所得稅；

（五）發(fā)行人整體變更設(shè)立時(shí)是否存在未彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)。如存在，發(fā)行人改制中是否存在侵害債權(quán)人合法權(quán)益的情形，是否與債權(quán)人存在糾紛；

（六）發(fā)行人整體變更是否完成工商登記注冊(cè)和稅務(wù)登記等相關(guān)程序；

（七）發(fā)行人股份有限公司設(shè)立和整體變更過(guò)程是否存在瑕疵。如存在瑕疵，發(fā)行人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，以及瑕疵事項(xiàng)的影響，發(fā)行人或者相關(guān)股東是否因此受到過(guò)行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為，是否仍存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第八條【發(fā)起人相關(guān)協(xié)議】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)起人為設(shè)立股 7 份有限公司簽訂的以下協(xié)議是否真實(shí)、合法、有效，是否符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的規(guī)定，是否履行完畢，是否存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：（一）發(fā)起人協(xié)議；

（二）發(fā)行人在設(shè)立過(guò)程中如涉及改制重組的，所簽訂的改制重組協(xié)議；

（三）發(fā)行人在設(shè)立過(guò)程中如涉及跨境重組的，所簽訂的跨境重組協(xié)議。律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)在股份有限公司設(shè)立之前，發(fā)起人是否簽訂過(guò)任何影響股份有限公司存續(xù)及運(yùn)行、違反《公司法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定以及可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合首發(fā)實(shí)質(zhì)條件的協(xié)議或者類似安排。如有，此類協(xié)議或者類似安排是否已被有效終止或者相關(guān)沖突條款是否已被修改。發(fā)行人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，是否仍存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第九條【設(shè)立出資】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)發(fā)起人的出資是否符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)起人的出資方式、比例、時(shí)間是否合法合規(guī)；

（二）發(fā)行人的注冊(cè)資本是否履行了驗(yàn)資程序，是否存在虛假出資、抽逃出資等情況；

（三）發(fā)起人以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，發(fā)起人是否合法擁有用于出資財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰。以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)是否存在職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的情形。發(fā)起人出資是否存在設(shè)置抵押、質(zhì)押等財(cái)產(chǎn)擔(dān)保權(quán)益或者其他第三方權(quán)益，是否存在被司法凍結(jié)等權(quán)利轉(zhuǎn)移或者行使受到限制的情形，出資財(cái)產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬瑕疵或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)；

（四）發(fā)起人以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，是否履行了出資財(cái)產(chǎn)的評(píng)估作價(jià)程序，出資財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已經(jīng)辦理完畢；

（五）發(fā)起人以國(guó)有資產(chǎn)或者集體財(cái)產(chǎn)出資的，是否依法履行國(guó)有資產(chǎn)管理或者集體財(cái)產(chǎn)管理的相關(guān)程序；（六）發(fā)起人以權(quán)屬不明確或者其他需要有權(quán)部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)確認(rèn)的資產(chǎn)出資的，是否得到相關(guān)方的確認(rèn)或者經(jīng)有權(quán)部門(mén)進(jìn)行了權(quán)屬界定；

（七）發(fā)起人之間就股權(quán)設(shè)置和出資事宜是否存在糾紛，以及出資是否存在瑕疵。如存在，發(fā)起人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，以及瑕疵事項(xiàng)的影響，發(fā)行人或者相關(guān)股東是否因此受到過(guò)行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為，是否仍存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第十條【設(shè)立出資】 如果發(fā)起人或者股東將其全資附屬企業(yè)或者其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價(jià)入股的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)以下內(nèi)容：

（一）發(fā)起人或者股東是否已通過(guò)履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)，是否取得債權(quán)人、其他股東、員工及其他利益相關(guān)方的同意（如需要），是否履行了法律法規(guī)規(guī)定的必需的審批、公告、登記等程序；

（二）前述被注銷企業(yè)的債務(wù)處置是否合法、真實(shí)、有效。

第十一條【設(shè)立出資】 如果發(fā)起人或者股東以其在其他企業(yè)中的權(quán)益折價(jià)入股的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)此類出資是否需要征得該企業(yè)其他出資人的同意和其他出資人放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。如需要，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，其他出資人是否已放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，并已履行了相關(guān)法律程序。

第十二條【創(chuàng)立大會(huì)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)股份有限公司設(shè)立時(shí)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)的程序及所議事項(xiàng)等是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）創(chuàng)立大會(huì)的通知、召集、出席情況、表決方式和表決結(jié)果；

（二）創(chuàng)立大會(huì)所通過(guò)的決議是否包括設(shè)立股份有限公司所必需的事項(xiàng)；

（三）創(chuàng)立大會(huì)是否依法選舉公司董事會(huì)成員和公司監(jiān)事會(huì)成員。

第十三條【持續(xù)經(jīng)營(yíng)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人自股份有限公司成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間是否在三年以上，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）如設(shè)立初始即為股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的設(shè)立時(shí)間是否已滿三年，以及近三年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)是否具有持續(xù)性；

（二）如發(fā)行人系以有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)有限責(zé)任公司是否按照經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)折股整體變更，其自有限責(zé)任公司成立之日起是否已滿三年，以及近三年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)是否具有持續(xù)性；（三）如發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不滿三年的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人設(shè)立為股份有限公司的時(shí)間，以及是否得到國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)。

第十四條【合法存續(xù)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，是否存在終止經(jīng)營(yíng)的情形，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人持有的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)文件及其他維持發(fā)行人存續(xù)所必需的證照等是否合法有效，是否存在被吊銷、撤銷、注銷、撤回，或者到期無(wú)法延續(xù)的法律風(fēng)險(xiǎn)；

（二）發(fā)行人是否存在依法被責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿、破產(chǎn)等法律法規(guī)、公司章程等規(guī)定的需要解散的情形。

第二節(jié) 發(fā)行人的發(fā)起人與股東

第十五條【股東資格及存續(xù)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的發(fā)起人或者股東是否依法存續(xù)，是否具有擔(dān)任發(fā)起人或者進(jìn)行出資的資格，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)起人或者股東為自然人的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其身份證明文件，確認(rèn)其是否具有出資資格；

（二）發(fā)起人或者股東為法人或者非法人組織的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其登記文件，確認(rèn)其是否有效存續(xù)，是否具有出資資格，是否存在職工持股會(huì)、工會(huì)等作為發(fā)行人發(fā)起人或者股東的情形，以及其對(duì)發(fā)行人的出資是否履行了必要的內(nèi)部審批程序和相應(yīng)的政府部門(mén)審批程序；

（三）發(fā)起人或者股東是否存在契約性基金、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃等情況。如存在，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、第一大股東是否屬于上述情形，上述發(fā)起人或者股東是否納入金融監(jiān)管部門(mén)的有效監(jiān)管，是否已按照規(guī)定履行審批、備案或者報(bào)告程序，其管理人是否已依法注冊(cè)登記，是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。

第十六條【股東資格】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人股東人數(shù)是否合計(jì)超過(guò)二百人。如發(fā)行人的股東人數(shù)超過(guò)二百人，律師應(yīng)當(dāng)按照《非上市公眾公司監(jiān)管指引第 4 號(hào)—股東人數(shù)超過(guò) 200 人的未上市股份有限公司申請(qǐng)行政許可有關(guān)問(wèn)題的審核指引》的規(guī)定，查驗(yàn)發(fā)行人是否依法設(shè)立并合法存續(xù)，股權(quán)是否清晰，經(jīng)營(yíng)是否規(guī)范以及公司治理與信息披露制度是否健全，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自公開(kāi)發(fā)行或變相公開(kāi)發(fā)行股票的情況。

第十七條【實(shí)際控制人】 律師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人，查驗(yàn)實(shí)際控制權(quán)的穩(wěn)定性是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)協(xié)議、投資關(guān)系、任職關(guān)系、親屬關(guān)系等情況，確定發(fā)行人的實(shí)際控制人或者確定發(fā)行人無(wú)實(shí)際控制人。如果股東為自然人以外的公司、企業(yè)或其他組織的，律師應(yīng)當(dāng)通過(guò)查驗(yàn)該股東章程、合伙協(xié)議、股東名冊(cè)、股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議等情況的方式，逐級(jí)追溯最終權(quán)益持有主體至國(guó)有控股主體、集體組織、自然人等主體；

 （二）律師應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)實(shí)際控制人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查驗(yàn)實(shí)際控制人控制發(fā)行人的起始時(shí)間點(diǎn)、控制權(quán)的穩(wěn)定性，以及是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；

（三）發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法違規(guī)行為。多人共同擁有發(fā)行人控制權(quán)的，律師應(yīng)當(dāng)按照《〈首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更的理解和適用—證券期貨法律適用意見(jiàn)第 1 號(hào)》的規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。

第十八條【股權(quán)權(quán)屬清晰】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)各股東持有的股權(quán)是否權(quán)屬清晰，各股東就其持股是否對(duì)發(fā)行人享有特殊股東權(quán)利，受控股股東和實(shí)際控制人控制的股東所持有的發(fā)行人的股份是否存在重大權(quán)屬糾紛，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）股東是否實(shí)際持有發(fā)行人股權(quán)，是否存在信托持股、委托持股、表決權(quán)委托等情形，是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議或瑕疵；

（二）發(fā)行人、股東、第三人之間是否存在可能影響發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定、股權(quán)權(quán)屬清晰、發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的特殊約定，該等約定是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否會(huì)對(duì)其他中小股東的合法權(quán)益構(gòu)成重大不利影響，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙；

（三）若存在解除代持現(xiàn)象，解除代持過(guò)程的真實(shí)性以及是否存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)；

（四）實(shí)際控制人所支配發(fā)行人股權(quán)的范圍、支配發(fā)行人股權(quán)的方式、支配方式的合法性以及此類股權(quán)是否存在重大權(quán)屬糾紛。

第十九條【股份質(zhì)押、凍結(jié)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持有的發(fā)行人股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)或者其他權(quán)利行使受到限制的情形和訴訟糾紛的情形。如存在，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該質(zhì)押是否合法，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。對(duì)控股股東及實(shí)際控制人持有的發(fā)行人股份存在質(zhì)押、凍結(jié)或者其他權(quán)利行使受到限制的情形和訴訟糾紛情形的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)上述情形發(fā)生的原因，相關(guān)股權(quán)比例，質(zhì)權(quán)人、申請(qǐng)人或者其他利益相關(guān)方的基本情況，約定實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)情形，控股股東及實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，是否存在股份被強(qiáng)制執(zhí)行的可能性，是否存在影響發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定的情形，以及執(zhí)行質(zhì)押、凍結(jié)后發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人是否會(huì)發(fā)生變化，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第二十條【承諾】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人股東、實(shí)際控制人及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員作出的股份鎖定等承諾的真實(shí)性、合法性及有效性。

第二十一條【突擊入股】 發(fā)行人在申報(bào)首發(fā)申請(qǐng)文件前一年內(nèi)引入新股東的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)新股東的基本情況、引入新股東的原因、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者增資的價(jià)格及定價(jià)依據(jù)、有關(guān)股權(quán)變動(dòng)是否是雙方真實(shí)意思表示、是否存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)、新股東是否具備法律法規(guī)規(guī)定的股東資格，以及新股東與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其簽字人員以及其他利益相關(guān)人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或者其他利益輸送安排。如新股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)核查其基本信息。如新股東為法人的，應(yīng)當(dāng)核查其股權(quán)結(jié)構(gòu)及實(shí)際控制人。如新股東為合伙企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)核查其基本情況及普通合伙人的基本信息。發(fā)行人申報(bào)后引入新股東且符合相關(guān)規(guī)定要求無(wú)需重新申報(bào)的，律師除比照前款規(guī)定進(jìn)行核查外，還應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)是否造成發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人變化，是否對(duì)發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性以及持續(xù)盈利能力造成不利影響。

第二十二條【股權(quán)激勵(lì)】 發(fā)行人在本次公開(kāi)發(fā)行申報(bào)前實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人實(shí)行的股權(quán)激勵(lì)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，具體實(shí)施情況和入股資金支付情況，是否存在由發(fā)行人或者控股股東、實(shí)際控制人代付，由發(fā)行人或者控股股東、實(shí)際控制人向激勵(lì)對(duì)象借款支付或者提供其他財(cái)務(wù)資助的情形；該等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是否實(shí)施完畢，是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)行人股權(quán)權(quán)屬不清晰、控制權(quán)不穩(wěn)定或者引發(fā)爭(zhēng)議、糾紛，是否存在規(guī)避股東人數(shù)超過(guò)二百人的情形。

第三節(jié) 發(fā)行人的歷史沿革

第二十三條【股權(quán)變動(dòng)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)（如發(fā)行人系由有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)自有限責(zé)任公司設(shè)立以來(lái)）歷次股權(quán)變動(dòng)（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增加或減少注冊(cè)資本、合并或者分立等情況）是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）股權(quán)變動(dòng)是否按照當(dāng)時(shí)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，股權(quán)變動(dòng)的內(nèi)容、方式是否符合內(nèi)部決策批準(zhǔn)的方案；

（二）股權(quán)變動(dòng)是否簽署相關(guān)協(xié)議以及相關(guān)協(xié)議是否合法合規(guī)；

（三）股權(quán)變動(dòng)是否需要得到國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、集體資產(chǎn)管理部門(mén)、外商投資管理部門(mén)等有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)或者備案。如需要，上述批準(zhǔn)或者備案是否已經(jīng)取得；

（四）股權(quán)變動(dòng)是否需要得到發(fā)行人、其他股東、債權(quán)人或者其他利益相關(guān)方的同意以及此類同意是否已經(jīng)取得。如需要通知債權(quán)人或者予以公告的，相關(guān)程序是否已經(jīng)履行；

（五）股權(quán)變動(dòng)是否需要履行審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等程序，相關(guān)手續(xù)是否已經(jīng)辦理完畢；

（六）查驗(yàn)股權(quán)變動(dòng)原因、背景、定價(jià)依據(jù)、資金來(lái)源、價(jià)款支付、完稅情況，是否存在股權(quán)代持、信托持股等可能造成股權(quán)糾紛的情形；

（七）股權(quán)變動(dòng)實(shí)施結(jié)果是否與原取得的批準(zhǔn)文件一致，股權(quán)變動(dòng)是否已經(jīng)完成，是否依法辦理相關(guān)的變更登記程序；

（八）股權(quán)變動(dòng)實(shí)施過(guò)程是否存在瑕疵。如存在瑕疵，發(fā)行人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。股權(quán)變動(dòng)涉及國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位或者集體企業(yè)改制的，律師應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則第六條第五項(xiàng)進(jìn)行核查。

第二十四條【其他變更批準(zhǔn)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人除歷次股權(quán)變動(dòng)以外的其他變更是否需要履行相應(yīng)的決策程序，是否需要取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、集體資產(chǎn)管理部門(mén)、外商投資管理部門(mén)、投資主管部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)、外匯管理部門(mén)等相關(guān)有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)或者備案。如需要，發(fā)行人是否已經(jīng)取得相應(yīng)的批準(zhǔn)或者備案。第二十五條【定向募集】 對(duì)于以定向募集方式設(shè)立的股份有限公司，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)內(nèi)部職工股的設(shè)置、變動(dòng)及清理是否符合法律法規(guī)規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)，是否按照批準(zhǔn)文件規(guī)定的比例、范圍及方式發(fā)行，是否存在股份代持、委托持股等情形；

（二）內(nèi)部職工股的托管、歷次變更是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，是否得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)；

（三）內(nèi)部職工股已經(jīng)清理的，是否得到發(fā)行人、內(nèi)部職工股持股機(jī)構(gòu)以及相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)或者確認(rèn)。清理過(guò)程是否保護(hù)了原內(nèi)部職工股股東的利益，清理是否系內(nèi)部職工股股東的真實(shí)意思表示。清理程序是否已經(jīng)履行完畢，是否存在未了結(jié)的事項(xiàng)，是否存在糾紛或者重大法律風(fēng)險(xiǎn)。

第三章 發(fā)行人的獨(dú)立性

第二十六條【資產(chǎn)完整性】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的資產(chǎn)是否完整。生產(chǎn)型企業(yè)是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。非生產(chǎn)型企業(yè)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及主要相關(guān)資產(chǎn)。

第二十七條【人員獨(dú)立性】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的人員是否獨(dú)立。通過(guò)比對(duì)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員、核心技術(shù)人員花名冊(cè)、工資單、社保繳納情況以及對(duì)高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員、核心技術(shù)人員的訪談等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的員工是否獨(dú)立于發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，確認(rèn)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪，確認(rèn)發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，以及發(fā)行人的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否獨(dú)立管理。

第二十八條【財(cái)務(wù)獨(dú)立性】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的財(cái)務(wù)是否獨(dú)立。發(fā)行人是否建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)、獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度，確認(rèn)不與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。

第二十九條【機(jī)構(gòu)獨(dú)立性】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立。發(fā)行人是否建立了健全的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，是否獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)存在機(jī)構(gòu)混同的情形。

第三十條【業(yè)務(wù)獨(dú)立性】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

第四章 發(fā)行人的業(yè)務(wù)

第三十一條【主營(yíng)業(yè)務(wù)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)、相應(yīng)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)登記、核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍；

（二）發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)變更。如是，發(fā)行人歷次業(yè)務(wù)的變更是否已經(jīng)履行內(nèi)部決策程序，取得有權(quán)部門(mén)的前置行政許可，并完成市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的登記手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化。

（三）發(fā)行人在采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、運(yùn)輸、環(huán)保、質(zhì)檢、勞動(dòng)保護(hù)、進(jìn)出口、外匯、繳稅等環(huán)節(jié)，是否取得相應(yīng)的行政許可、備案、注冊(cè)或者認(rèn)證等，已經(jīng)取得的上述行政許可、備案、注冊(cè)或者認(rèn)證等，是否存在被吊銷、撤銷、注銷、撤回的重大法律風(fēng)險(xiǎn)或者存在到期無(wú)法延續(xù)的情形；

（四）發(fā)行人所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策是否已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化。

第三十二條【重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人已經(jīng)完成或者將要進(jìn)行的收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離等重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并行為是否符合當(dāng)時(shí)的法律法規(guī)規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并行為是否按照法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，是否已取得發(fā)行人內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)或者相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)；

（二）重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并行為是否需要取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、集體資產(chǎn)管理部門(mén)等有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)或者備案。如需要，上述批準(zhǔn)或者備案是否已經(jīng)取得；

（三）發(fā)行人是否簽署重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并協(xié)議，所簽署的協(xié)議是否真實(shí)、合法、有效，以及協(xié)議履行情況。如尚未履行完畢的，是否存在繼續(xù)履行的法律障礙；

（四）上述重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第三十三條【境外經(jīng)營(yíng)情況】 發(fā)行人在境外經(jīng)營(yíng)的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)經(jīng)營(yíng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人在境外經(jīng)營(yíng)的法律主體、法律方式；

（二）發(fā)行人境外經(jīng)營(yíng)是否需要取得外商投資管理部門(mén)、外匯管理部門(mén)等有關(guān)的批準(zhǔn)或者備案。如需要，發(fā)行人是否依法取得了相應(yīng)的批準(zhǔn)或備案；

（三）發(fā)行人是否依法設(shè)立，并已經(jīng)完成商業(yè)登記手續(xù)；發(fā)行人是否有效存續(xù)，經(jīng)營(yíng)行為是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的規(guī)定；

（四）發(fā)行人境外經(jīng)營(yíng)是否需要取得投資所在國(guó)家或地區(qū)主管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、注冊(cè)或者備案等。如需要，發(fā)行人是否依法取得了相應(yīng)的批準(zhǔn)、注冊(cè)或者備案。

第三十四條【重大合同】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人將要履行、正在履行、履行完畢但可能存在潛在糾紛的采購(gòu)合同、銷售合同、借款合同、擔(dān)保合同、資產(chǎn)購(gòu)買出售合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同等重大合同的合法性、真實(shí)性和有效性，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人重大合同簽訂形式和內(nèi)容是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否按照法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定履行相關(guān)內(nèi)部決策程序；

（二）發(fā)行人重大合同形成的依據(jù)是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，是否存在法律法規(guī)規(guī)定的無(wú)效、可撤銷、效力待定的情形；

（三）發(fā)行人重大合同是否需要辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)。如需要，發(fā)行人是否已經(jīng)辦理了相關(guān)批準(zhǔn)、登記手續(xù)；（四）發(fā)行人重大合同的主體是否需要變更為發(fā)行人。如需要，是否已經(jīng)依法變更為發(fā)行人，變更后的重大合同履行是否存在法律障礙；

（五）發(fā)行人重大合同的履行情況，是否存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)。如存在，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)可能對(duì)發(fā)行人造成影響的方式和程度，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙；

（六）發(fā)行人重大合同是與境外機(jī)構(gòu)簽署的，或者約定適用境外法律法規(guī)的，律師可以將境外依法成立的律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)作為依據(jù)。

第三十五條【其他應(yīng)收、應(yīng)付款】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款的合法性、真實(shí)性和有效性，具體查驗(yàn)范圍包括：

（一）發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款的發(fā)生依據(jù)，是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同發(fā)生；

（二）發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款的履行情況，是否真實(shí)有效履行。

第三十六條【侵權(quán)之債】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人是否存在因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。如存在，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)此類侵權(quán)之債對(duì)發(fā)行人造成影響的方式和程度，以及是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第五章 發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)

第三十七條【總體性要求】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人擁有或者使用的主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人擁有主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)設(shè)備、土地、房屋建筑物、商標(biāo)、專利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、域名等；

（二）發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的取得和使用情況，是否存在權(quán)利限制或者重大法律瑕疵；

（三）發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的具體用途，是否實(shí)際由發(fā)行人使用，是否存在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所必需的主要資產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方或其他主體控制、占有、使用的情況。

第三十八條【土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人擁有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)情況，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人是否取得土地使用權(quán)證書(shū)、房屋所有權(quán)證書(shū)或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，是否具有擁有相應(yīng)土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)的主體資格，發(fā)行人擁有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)是否與產(chǎn)權(quán)證書(shū)所載明的情況相符；

（二）發(fā)行人取得土地使用權(quán)的方式是否合法合規(guī)，是否按照相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定履行相關(guān)程序，簽訂相應(yīng)的出讓或者轉(zhuǎn)讓協(xié)議。發(fā)行人以出讓方式取得土地使用權(quán)的，是否按照出讓合同約定的土地用途、動(dòng)工開(kāi)發(fā)期限開(kāi)發(fā)土地，是否存在被相關(guān)主管部門(mén)征收土地閑置費(fèi)或者土地使用權(quán)被收回的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）發(fā)行人取得房屋所有權(quán)的方式是否合法合規(guī)，是否按照相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定履行相關(guān)程序。如系自建房屋，發(fā)行人是否依法辦理規(guī)劃、環(huán)評(píng)、施工、竣工和驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)；

（四）發(fā)行人所擁有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)是否存在未取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的情況。如存在，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)未取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因，以及是否存在無(wú)法辦理相應(yīng)權(quán)屬證書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)；

（五）發(fā)行人是否按照土地使用權(quán)證書(shū)、房屋所有權(quán)證書(shū)或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)所記載的用途使用相應(yīng)的土地和房屋。發(fā)行人的房屋是否存在違章建設(shè)情況，是否存在被拆除的風(fēng)險(xiǎn)以及拆除對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；

（六）發(fā)行人土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)是否存在抵押、在建工程優(yōu)先權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在被查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形。

第三十九條【在建工程】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人在建工程情況，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人在建工程是否取得相應(yīng)的土地使用權(quán)；

（二）發(fā)行人在建工程建設(shè)過(guò)程中是否依法完成規(guī)劃、環(huán)評(píng)、安評(píng)、施工、竣工等批準(zhǔn)、備案程序。如尚未完成的，發(fā)行人取得上述批準(zhǔn)文件、備案是否存在重大法律障礙；

（三）發(fā)行人在建工程是否存在抵押、第三方主張?jiān)诮üこ虄?yōu)先權(quán)的情形，是否存在被查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形；

（四）發(fā)行人為在建工程辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)是否存在重大障礙。

第四十條【無(wú)形資產(chǎn)】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的情況，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)情況，發(fā)行人是否合法擁有上述無(wú)形資產(chǎn)。發(fā)行人是否存在與第三方共有上述無(wú)形資產(chǎn)的情形，是否存在涉及職務(wù)發(fā)明或者職務(wù)作品的情形；

（二）發(fā)行人取得上述無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法。如為購(gòu)買取得的，發(fā)行人是否已經(jīng)與權(quán)利人就上述無(wú)形資產(chǎn)的取得簽訂相關(guān)協(xié)議，并支付相應(yīng)的價(jià)款；

（三）發(fā)行人上述無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利期限情況，發(fā)行人取得上述無(wú)形資產(chǎn)的審批、登記或者注冊(cè)是否仍在有效期內(nèi)，發(fā)行人是否為保持擁有上述無(wú)形資產(chǎn)足額繳納相關(guān)的審批、登記或者注冊(cè)費(fèi)用；

（四）發(fā)行人上述無(wú)形資產(chǎn)是否存在質(zhì)押、優(yōu)先權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在被查封、凍結(jié)等權(quán)利限制以及權(quán)屬糾紛情形；

（五）發(fā)行人如將無(wú)形資產(chǎn)許可第三方使用的，是否簽訂相應(yīng)的許可使用合同，許可使用合同是否合法合規(guī)，是否影響發(fā)行人對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用；

（六）發(fā)行人是否建立了無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)與管理制度。

第四十一條【重大機(jī)器設(shè)備】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人擁有的重大機(jī)器設(shè)備情況，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人是否合法擁有重大機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)；

（二）發(fā)行人重大機(jī)器設(shè)備是否存在抵押、質(zhì)押等第三方權(quán)利，是否存在被查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形。

第四十二條【租賃不動(dòng)產(chǎn)】 發(fā)行人存在租賃房屋、土地使用權(quán)情形的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人租賃房屋、土地使用權(quán)的行為是否合法有效，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人租賃房屋、土地使用權(quán)的性質(zhì)、范圍、期限、用途等；

（二）發(fā)行人租賃房屋、土地使用權(quán)是否簽訂租賃合同，所簽訂的租賃合同是否合法有效，是否辦理了備案登記手續(xù)，是否依約履行；

（三）發(fā)行人在租賃的土地上建造建筑物、構(gòu)筑物的，其建造行為是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否屬于違法建筑，是否存在被有權(quán)部門(mén)處罰的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）出租方是否擁有出租的房屋和土地使用權(quán)的產(chǎn)權(quán)證書(shū)或者獲得產(chǎn)權(quán)人的充分授權(quán)，此類房屋和土地使用權(quán)是否可以被出租或者轉(zhuǎn)租；

（五）發(fā)行人租賃的房屋、土地使用權(quán)是否存在被抵押、查封、扣押或第三方權(quán)利限制情況。

第四十三條【被許可使用無(wú)形資產(chǎn)】 發(fā)行人存在被許可使用商標(biāo)、專利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)情形的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)被許可使用是否合法有效，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人被許可使用的商標(biāo)、專利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)方式、年限、費(fèi)用、地域范圍等；

（二）發(fā)行人是否簽訂許可使用合同，所簽訂的許可使用合同是否合法有效，是否辦理備案登記手續(xù)，是否依約履行；

（三）許可方是否合法擁有上述無(wú)形資產(chǎn)，是否存在質(zhì)押或者第三方權(quán)利限制情形；

（四）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的依賴程度。

第四十四條【租賃重大機(jī)器設(shè)備】 發(fā)行人存在租賃重大機(jī)器設(shè)備情形的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)以下內(nèi)容：

（一）發(fā)行人是否簽訂租賃合同，所簽訂的租賃合同是否合法有效，是否依約履行；

（二）出租人是否合法擁有重大機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，是否存在抵押、質(zhì)押、查封、扣押或者第三方權(quán)利限制情形。

第四十五條【租賃控股股東、實(shí)際控制人資產(chǎn)】 發(fā)行人從控股股東、實(shí)際控制人租賃、被許可使用主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人租賃資產(chǎn)的具體用途、對(duì)發(fā)行人的重要程度、租賃或者授權(quán)使用費(fèi)用的公允性、發(fā)行人能否長(zhǎng)期使用上述固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，判斷上述情況是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性。

第四十六條【資產(chǎn)糾紛】 律師通過(guò)查驗(yàn)發(fā)行人租賃、許可使用合同，判斷租賃、許可使用合同是否存在糾紛或重大法律風(fēng)險(xiǎn)，是否存在租賃、許可使用中斷的風(fēng)險(xiǎn)。租賃、許可使用合同期限屆滿，發(fā)行人繼續(xù)租賃、許可使用該資產(chǎn)的，是否存在重大障礙。

第四十七條【銀行存款】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人銀行存款的真實(shí)性。

第六章 發(fā)行人的公司治理

第四十八條【公司章程】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的公司章程以及制定、修改過(guò)程是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人公司章程的制定、修改是否履行了相應(yīng)的法律程序；

（二）發(fā)行人公司章程的內(nèi)容是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。上市前已通過(guò)的將于上市后生效的公司章程草案是否符合上市相關(guān)規(guī)定要求；

（三）發(fā)行人已在境外上市的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其公司章程是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定；

（四）發(fā)行人的公司章程是否需要有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)。如需要的，發(fā)行人是否已經(jīng)取得相關(guān)批準(zhǔn)。

第四十九條【治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)作】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的公司治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)作是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人是否已經(jīng)建立了健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、職工代表監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)等組織機(jī)構(gòu)和人員，上述機(jī)構(gòu)和人員是否依法履行職責(zé)，制衡機(jī)制是否有效運(yùn)作；

（二）發(fā)行人是否已制定相應(yīng)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和內(nèi)部治理制度，上述議事規(guī)則和內(nèi)部治理制度是否符合相關(guān)法律法規(guī)和上市地的上市公司治理規(guī)則；

（三）發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召集、提案審議、通知時(shí)間、召開(kāi)程序、授權(quán)委托等程序是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否保障股東的知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)；

（四）發(fā)行人的重大投資、融資、經(jīng)營(yíng)決策、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、人事任免及其他重大事項(xiàng)是否履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序；

（五）發(fā)行人的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定及時(shí)進(jìn)行換屆選舉；

（六）發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議實(shí)際執(zhí)行情況，是否能夠有效執(zhí)行會(huì)議決策內(nèi)容。如未能有效執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其原因及后續(xù)安排。

第五十條【董監(jiān)高任職資格】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否符合法律法規(guī)規(guī)定的任職資格，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：

（一）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在《公司法》及其他法律法規(guī)中不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形；  

（二）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的，最近三十六個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的情形；

（三）對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格需要經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)或備案的，是否已經(jīng)獲得相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件；

（四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的組成是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特別關(guān)注董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員中是否包括公務(wù)員、國(guó)有企事業(yè)單位人員、高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、辭職或者離退休領(lǐng)導(dǎo)干部等情況；

（五）發(fā)行人是否與董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員簽訂保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議以及對(duì)投資者作出價(jià)值判斷或者投資決策有重大影響的協(xié)議，上述協(xié)議是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，上述協(xié)議的履行情況，以及發(fā)行人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在違反上述協(xié)議的情形。

第五十一條【獨(dú)立董事】 律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)發(fā)行人是否按照有關(guān)法律法規(guī)的要求設(shè)立獨(dú)立董事，其任職資格是否符合法律法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立董事是否依法履行職責(zé)。

第五十二條【董事、高級(jí)管理人員重大變化】 律師應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的要求，查驗(yàn)發(fā)行人的董事和高級(jí)管理人員是否發(fā)生變化。如存在，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)這種變化是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否履行了相應(yīng)的法律程序，并判斷上述變化是否構(gòu)成董事和高級(jí)管理人員的重大變化，是否會(huì)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。

第七章 發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

第一節(jié) 發(fā)行人的合規(guī)運(yùn)行

第五十三條【對(duì)外擔(dān)?！?/strong> 律師應(yīng)當(dāng)在審查發(fā)行人的公司章程及其他相關(guān)內(nèi)部規(guī)定的基礎(chǔ)上，查驗(yàn)發(fā)行人是否明確規(guī)定對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，該等規(guī)定是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，并查驗(yàn)發(fā)行人是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。如存在，發(fā)行人是否已采取整改或者補(bǔ)救措施，是否會(huì)構(gòu)成發(fā)行人首發(fā)的法律障礙。