各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

為促進(jìn)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)改進(jìn)和提升內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)自律，提升評估行業(yè)社會公信力，推動評估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《財政部關(guān)于開展2015年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(財資[2015]5號)、中評協(xié)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》(中評協(xié)[2006]98號)、中評協(xié)《2015年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(中評協(xié)[2015]51號)，以及福建省財政廳《關(guān)于開展2015年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(閩財企[2015]14號)等的文件規(guī)定，決定開展廈門市2015年度資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和檢查組的組成

成立廈門市資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室，負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)全市資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。辦公室主任由福建省財政廳企業(yè)處處長盧水榮擔(dān)任，副主任由廈門市評協(xié)秘書長湯金木，廈門市財政局企業(yè)處尤小濤擔(dān)任。本次檢查成立檢查組，由協(xié)會監(jiān)管部工作人員和三名職業(yè)道德好、理論水平較高、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊資產(chǎn)評估師組成，實行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報告負(fù)責(zé)。

二、檢查對象與方式

2015年的檢查工作采取抽查方式進(jìn)行。

截止目前廈門市共有資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)22家，其中1家具有證券評估業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)，余21家。本年度抽查對象按照非證券業(yè)務(wù)資格機(jī)構(gòu)數(shù)量之20%比例確定，具體安排以下4家評估機(jī)構(gòu)作為本次抽查對象：

1、廈門欣廣資產(chǎn)評估有限公司

2、福建銀晟資產(chǎn)評估師事務(wù)所有限公司

3、福建聯(lián)合中和資產(chǎn)評估有限公司廈門分公司

4、北京國融興華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司福建分公司。

三、檢查范圍和內(nèi)容

檢查范圍以上述被檢查機(jī)構(gòu)2014年1月1日至2014年12月31日之間的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、內(nèi)部管理情況、合法合規(guī)情況為主。根據(jù)被檢查對象的具體情況及檢查需要，可以延伸抽查過去5年的有關(guān)情況。主要包括：

1、資產(chǎn)評估報告質(zhì)量情況；

2、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況；

3、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理情況；

4、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對分支機(jī)構(gòu)的管理情況；

5、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況。

四、各項檢查要點

1、資產(chǎn)評估報告質(zhì)量檢查次序為企業(yè)價值評估報告、無形資產(chǎn)評估報告、單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報告及其他資產(chǎn)評估報告。檢查工作以抽取評估報告及其工作底稿的方式進(jìn)行。檢查重點是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報告內(nèi)容，沒有誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產(chǎn)評估報告等。

2、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、對分支機(jī)構(gòu)管理以及持續(xù)滿足設(shè)立條件等方面情況的檢查，采取實地檢查和機(jī)構(gòu)上報檢查材料相結(jié)合的方式進(jìn)行。檢查重點是：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號)等相關(guān)文件要求，檢查基準(zhǔn)日為2014年12月31日；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度并得到有效執(zhí)行，主要包括：執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、人事管理、財務(wù)管理、評估業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)檔案管理制度；對分支機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理和控制制度。

五、檢查步驟與時間安排

(一)檢查人員配備。市檢查辦公室在5月8日前完成抽調(diào)工作人員、組成檢查小組、確定并通知檢查對象工作；5月12日前完成對檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。

(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查前準(zhǔn)備工作。組建檢查組的同時，通知被檢查對象在5月12日前做好準(zhǔn)備工作。主要有：梳理內(nèi)部管理制度，并抓緊做好2014年度己出具資產(chǎn)評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。被抽調(diào)檢查人員的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善安排，保證檢查人員按時到位。

(三)檢查組實地檢查工作。5月13日至5月31日為現(xiàn)場實地檢查階段。檢查程序及檢查人員的權(quán)利和檢查紀(jì)律，按照檢查辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

所有檢查對象應(yīng)當(dāng)在檢查組到達(dá)前，完成檢查通知書要求的準(zhǔn)備工作，并做好以下檢查配合工作：

1、給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；

2、安排專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜；

3、安排機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人和簽字注冊資產(chǎn)評估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作；

4、及時給檢查組提供檢查工作需要的所有資料；

5、檢查組認(rèn)為其他需要配合的事項。

(四)檢查總結(jié)和處理工作

1、8月底前完成檢查總結(jié)和處理工作，并將本次檢查工作總結(jié)報送上級檢查辦公室。檢查工作總結(jié)的主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，針對檢查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析，對存在問題的處理結(jié)果和規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。

2、對檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理規(guī)范和執(zhí)業(yè)質(zhì)量好的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，市檢查辦公室將上報上級檢查辦公室予以表彰。對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，將按照行業(yè)自律懲戒規(guī)定予以處理。對檢查發(fā)現(xiàn)涉及違反《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號)及《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》(財政部令第15號)有關(guān)規(guī)定的問題，將移交省財政廳依法處理。

六、檢查案例及優(yōu)秀檢查人員推薦

廈門市檢查辦將上報1-2個典型案例。對于在檢查中表現(xiàn)良好，成績突出的檢查人員，將報上級檢查辦公室予以表彰。

廈門市檢查辦公室地址：廈門市湖濱北路118號振興大廈18樓

廈門市檢查工作聯(lián)系人：廈門市資產(chǎn)評估協(xié)會  黃  毅

聯(lián)系電話與傳真：0592-5049451

電子郵箱：HJS0430@

廈門市資產(chǎn)評估協(xié)會

2015年5月7日