各省轄市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所：

為深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和注冊會計師行業(yè)要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要指示精神，結(jié)合行業(yè)“職業(yè)化建設年”主題活動要求，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)、《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2019會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2019〕15號)的要求，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就2019年我省會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、2019年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的基本原則

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹落實黨中央國務院關于“打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)”等各項要求，堅持問題導向、堅持系統(tǒng)風險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業(yè)化水平，促進事務所完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

繼續(xù)堅持“五個并重”的原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重。

二、檢查內(nèi)容及檢查范圍

檢查內(nèi)容涉及行業(yè)管理所有方面，重點關注事務所執(zhí)行審計準則、質(zhì)量控制體系建立情況、不正當?shù)蛢r競爭等情況。

檢查范圍以2018年1月1日至2019年5月31日期間出具的業(yè)務報告為主，在事務所系統(tǒng)風險評估的基礎上，結(jié)合事務所業(yè)務特點，抽取高風險業(yè)務項目樣本。

三、檢查對象及方式

省注協(xié)按照“全省一盤棋”的指導思想部署安排檢查工作,統(tǒng)一整合檢查資源,直接對省直會計師事務所和駐馬店、許昌、南陽三地的部分會計師事務所實施檢查，其他15家地市的會計師事務所由所屬地市注協(xié)自行組織人員進行檢查(檢查名單詳見附件2)。

四、檢查工作總體安排

(一)準備階段

1.被列入檢查對象的會計師事務所應于2019年7月30日前對本所各項內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況以及     一年以來出具的業(yè)務報告進行自查，并形成《自查報告》(見附件1自查報告模板)，此外，還應整理好各項管理制度和各類業(yè)務檔案，并如實填寫《自查報告附件1-4》、《自查報告附件2-3》，做好檢查準備工作。

2.各地市注協(xié)應于2019年7月30日前，將本市2019年檢查工作方案或檢查計劃報省注協(xié)監(jiān)管部。

(二)實地檢查階段

省注協(xié)負責檢查的會計師事務所從2019年8月1日后開始。地市事務所檢查工作時間由地市注協(xié)自行制定，但現(xiàn)場檢查時間應在2019年9月10日前完成。

(三)處理處罰階段

1.省注協(xié)負責被檢查事務所的懲戒工作。省注協(xié)將組織專家論證檢查結(jié)果，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定，于2019年10月30日前完成對有關會計師事務所和注冊會計師的懲戒處理工作。

2.自行組織檢查的地市注協(xié)應按照本市懲戒辦法的有關規(guī)定，對檢查中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重的會計師事務所作出行業(yè)懲戒，并及時向省注協(xié)報送結(jié)果。對于問題特別嚴重的，可移交省注協(xié)作進一步處理。

自行組織檢查的地市注協(xié)應于2019年11月10日前將本市檢查工作總結(jié)、檢查中發(fā)現(xiàn)的典型案例、已處理情況匯總表(附件3)、懲戒決定書報送省注協(xié)監(jiān)管部。需移交省注協(xié)進一步處理的，應在2019年9月20日前向省注協(xié)報送移送處理匯總表及相關檢查工作底稿。

五、檢查工作要求

(一)接受實地檢查的事務所要正確認識行業(yè)自律檢查工作的意義，認真組織、嚴肅對待，指定專人負責并配合檢查組開展工作，按要求及時提供檢查所需資料。事務所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。 保證提供材料的真實性和完整性，認真解答有關檢查人員提出的問題，配合檢查人員共同做好行業(yè)檢查工作。

(二)各市注協(xié)應根據(jù)省注協(xié)檢查要求，結(jié)合本地區(qū)實際，制定本市會計師事務所業(yè)務檢查工作方案。在檢查中合理配備檢查人員，嚴格檢查，不護短、敢碰硬。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照懲戒制度的規(guī)定，嚴肅處理，不姑息不遷就，切實發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管的作用，堅決遏制部分事務所損害行業(yè)和諧發(fā)展、科學發(fā)展的行為。

(三)各檢查組及檢查人員應當根據(jù)檢查制度規(guī)定的工作程序開展檢查，認真編制檢查工作底稿，突出檢查重點，注重實效，抓住問題的實質(zhì)，充分體現(xiàn)職業(yè)判斷，獲取充分適當?shù)臋z查證據(jù)，作出客觀公正的檢查結(jié)論，同時對于檢查中了解到的事務所有關信息嚴格保密。

(四)各檢查組及檢查人員要嚴格遵守《河南省會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政建設規(guī)定》，嚴明廉潔檢查工作紀律，不得接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排，不準接受被檢查事務所的禮品、禮金，不準向被檢查事務所提出與檢查無關的任何要求，并接受公眾監(jiān)督。各被檢查事務所要予以積極配合和支持，確保檢查工作的獨立、客觀、公正、公平。

省注協(xié)監(jiān)管部聯(lián)系人 ：杜洪敏

聯(lián)系郵箱： hnzxjgb@126.com

聯(lián)系電話：(0371)65743698

2019年7月8日