各出資企業(yè)：

為進(jìn)一步加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的管理，規(guī)范出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委12號令)等有關(guān)法律和規(guī)定，結(jié)合出資企業(yè)實際，制定《吉林省國資委出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作規(guī)范》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一二年一月六日

吉林省國資委出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作規(guī)范

為進(jìn)一步加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的管理，規(guī)范出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委12號令)等有關(guān)法律和規(guī)定，結(jié)合實際，制定本規(guī)范。

一、企業(yè)涉及資產(chǎn)評估項目的經(jīng)濟(jì)行為

(一) 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

1、整體或部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

2、以非貨幣資產(chǎn)對外投資;

3、合并、分立、破產(chǎn)、解散；

4、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

7、整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

8、以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

9、資產(chǎn)涉訟；

10、收購非國有單位的資產(chǎn)；

11、接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

12、接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

13、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的

事項。

(二) 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

1、經(jīng)省政府或省國資委批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

2、國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)。

二、資產(chǎn)評估項目的委托

企業(yè)發(fā)生需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

(一) 從事出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)符合以下條件：

1、遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)記錄。

2、掌握企業(yè)所在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為特點和相關(guān)市場信息，具有與企業(yè)評估需求相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長。

3、熟悉與企業(yè)及其所在行業(yè)相關(guān)的法規(guī)、政策。

(二) 企業(yè)發(fā)生應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。針對不同經(jīng)濟(jì)行為，資產(chǎn)評估工作的委托按以下情況處理：

1、經(jīng)濟(jì)行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托。

2、經(jīng)濟(jì)行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托。

3、企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托。

(三) 對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)具體的選聘工作，按照《吉林省國資委中介機(jī)構(gòu)選聘辦法》執(zhí)行。

三、相關(guān)各方責(zé)任、義務(wù)

(一) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

(二) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

(三)企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或不正常使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的人員、主管人員，依規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

(四) 受聘資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)操守，恪守獨立、誠信、客觀、公正的原則，遵循有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(五) 涉及企業(yè)價值的資產(chǎn)評估項目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評估時，原則上要求采用兩種以上方法進(jìn)行評估，并在評估報告中列示，依據(jù)實際狀況充分、全面分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。

(六) 受聘評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生故意違規(guī)行為的，應(yīng)終止其執(zhí)行該業(yè)務(wù)，由省國資委將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，不再委托該評估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

(七) 省國資委工作人員違反相關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，依規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

四、實行評估項目核準(zhǔn)和備案制度

省國資委對企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)和備案制，核準(zhǔn)和備案工作由省國資委負(fù)責(zé)。

(一) 經(jīng)省政府或省國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，實行核準(zhǔn)制。評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

1、企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向省國委提出核準(zhǔn)申請。

2、省國資委收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織專家審核，在20個工作日內(nèi)辦理核準(zhǔn)手續(xù)，對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，須向省國資委報送下列文件材料：

1、資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；

2、與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

3、資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

4、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔)；

5、與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；

6、資產(chǎn)或國有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明；

7、資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

8、評估業(yè)務(wù)委托書。

(二) 出資企業(yè)其他資產(chǎn)評估項目，實行備案制。資產(chǎn)評估項目的備案按下列程序進(jìn)行：

1、企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，按出資關(guān)系逐級報送，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向省國委提出備案申請。

2、省國資委收到備案材料后，對符合備案要求的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。對不符合要求的，予以退回。

企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目備案申請時，須報送下列文件材料：

1、國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份；

2、資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔)；

3、與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

4、國有資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明；

5、評估業(yè)務(wù)委托書。

6、其他有關(guān)材料。

(三) 有多個國有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

(四) 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起l年。有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時，根據(jù)不同情況可由原評估機(jī)構(gòu)，按原評估方法做相應(yīng)調(diào)整。

(五) 省國資委建立完備的核準(zhǔn)和備案項目管理檔案。

(六) 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。

五、加強資產(chǎn)評估的審核管理

省國資委及出資企業(yè)要加強對資產(chǎn)評估工作的審核管理，既要進(jìn)行合規(guī)性審核，審核評估項目的形式要件，也應(yīng)充分關(guān)注影響資產(chǎn)價值的因素是否考慮周到，引用的資料數(shù)據(jù)是否可靠，運用的評估方法是否科學(xué)，評估價值是否合理等內(nèi)容。

(一) 對需核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，提交省國資委主任辦公會審議后，出具核準(zhǔn)文件；對需備案的資產(chǎn)評估項目，出具資產(chǎn)評估項目備案表。省國資委出具的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

(二) 需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向省國資委報告下列有關(guān)事項：

1、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

2、評估基準(zhǔn)日的選擇情況；

3、資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

4、選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

5、資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向省國資委報告資產(chǎn)評估項目的工作進(jìn)展情況。省國資委認(rèn)為必要時，可以對該項目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

(三) 資產(chǎn)評估報告中存在下列情況時，企業(yè)應(yīng)妥善解決相關(guān)問題后，省國資委方予受理。

1、權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵；

2、評估程序受到限制；

3、資產(chǎn)評估對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為中存在可能對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵。

(四) 省國資委重點對下列事項進(jìn)行審核：

1、資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

2、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)的評估資質(zhì)；

3、評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

4、評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

5、資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

6、資產(chǎn)評估方法的采用及主要評估參數(shù)的選取情況；

7、企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

8、評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

9、資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

10、專利權(quán)、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)和商標(biāo)商譽等無形資產(chǎn)納入評估范圍情況；

11、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)或其他中介機(jī)構(gòu)評估結(jié)果的引用情況；

12、評估機(jī)構(gòu)對評估報告的內(nèi)部質(zhì)量控制情況及評估結(jié)論、增減值原因分析；

13、涉及企業(yè)整體價值的資產(chǎn)評估項目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評估時，是否采用兩種以上方法進(jìn)行評估，并在評估報告中列示；

14、資產(chǎn)評估報告體例是否符合中國資產(chǎn)評估協(xié)會公布的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》規(guī)定要求。

(五) 堅持重大資產(chǎn)評估項目專家評審制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行《吉林省國資委重大資產(chǎn)評估項目專家評審制度》(吉國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕28號)。省國資委把重大資產(chǎn)評估項目專家評審制度作為審核的重要程序之一，建立專家?guī)欤刚堎Y產(chǎn)評估行業(yè)經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)精湛，具有良好職業(yè)道德的優(yōu)秀執(zhí)業(yè)人員為評審專家，參與重大資產(chǎn)評估項目的評審。

2、省國資委收到重大資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)或備案申請后，及時組織有關(guān)專家對報告進(jìn)行審核。

3、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就專家審核意見逐條做出解釋和說明，給予書面答復(fù)，并及時組織對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行補充、修改、完善。

4、省國資委組織專家對經(jīng)補充、修改、完善后的資產(chǎn)評估報告進(jìn)行復(fù)審，經(jīng)審核符合要求，專家出具合格的評審意見后，予以核準(zhǔn)或備案。

(六) 規(guī)范資產(chǎn)評估項目備案表的填報內(nèi)容

1、資產(chǎn)評估項目備案表分為《國有資產(chǎn)評估項目備案表》和《接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表》兩類。表格及相應(yīng)的填報說明可在省國資委或國務(wù)院國資委網(wǎng)站下載。

2、填寫《國有資產(chǎn)評估項目備案表》、《接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表》時，內(nèi)容要準(zhǔn)確、齊全、清晰，不得漏項、涂改。表格按制定的固定格式用A3紙雙面打印，不得分頁。

3、提交的資產(chǎn)評估項目備案表，“申報備案”欄目中必須有產(chǎn)權(quán)持有單位蓋章以及該單位法人代表簽字或蓋章；在“同意轉(zhuǎn)報備案”欄目中，必須有出資企業(yè)蓋章以及出資企業(yè)的法人代表簽字或蓋章。

六、加強資產(chǎn)評估的監(jiān)督檢查

(一) 省國資委要加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。

(二) 省國資委對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

2、評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

3、企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

4、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

5、資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

6、經(jīng)濟(jì)行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

7、評估工作底稿；

8、評估依據(jù)的合理性；

9、評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

10、其他有關(guān)情況。

(三) 經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列情形之一的，由省國資委通報批評并責(zé)令改正，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

1、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

2、聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

3、向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

4、應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

5、其它。