各市(地)、縣(市)財政局，省直各單位：

現(xiàn)將《黑龍江省省級委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。在執(zhí)行過程中如遇到問題，請及時反饋省財政廳。

黑龍江省財政廳

2018年12月29日

黑龍江省省級委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法

第一章　總則

第一條　為提高預(yù)算績效管理工作水平，規(guī)范委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理行為，嚴(yán)格業(yè)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量管理，確保第三方機(jī)構(gòu)客觀公正、專業(yè)規(guī)范、科學(xué)有序地參與預(yù)算績效管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預(yù)〔2011〕285號)、《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(財預(yù)〔2011〕416號)和《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔2018〕34號)，并結(jié)合我省實際，制訂本辦法。

第二條　財政部門、預(yù)算部門和單位(以下統(tǒng)稱委托方)開展預(yù)算績效管理工作時，需要委托第三方機(jī)構(gòu)提供相關(guān)服務(wù)的，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱第三方機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備一定的條件，為委托人提供第三方服務(wù)并具有相應(yīng)資質(zhì)的獨立法人組織或沒有獨立法人資格的合伙組織及分支機(jī)構(gòu)，主要包括會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、政府(社會)研究機(jī)構(gòu)、高等院校、科研院所、社會咨詢機(jī)構(gòu)及其他社會組織等。

第四條　本辦法所稱的第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理，是指第三方機(jī)構(gòu)運用規(guī)范的方法和程序，參與政府預(yù)算績效管理、部門和單位預(yù)算績效管理、政策和項目預(yù)算績效管理等預(yù)算績效管理工作，參與重大政策、項目開展事前績效評估、績效目標(biāo)論證、績效評價等預(yù)算管理工作。

第五條　第三方機(jī)構(gòu)實施預(yù)算績效管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

(一)依法依規(guī)原則。第三方機(jī)構(gòu)按照《預(yù)算法》、《保密法》等法律法規(guī)開展預(yù)算績效管理工作，對工作行為及結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(二)客觀公正原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實事求是地開展預(yù)算績效管理，形成的評審意見及工作結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)符合客觀、公正的要求。

(三)獨立規(guī)范原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算績效管理工作程序，規(guī)范、獨立完成工作。

第二章　第三方機(jī)構(gòu)的選取和委托

第六條　參與績效管理的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：

(一)具有有關(guān)行業(yè)管理部門認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)。

(二)具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，并提供專家名單。

(三)具有一定數(shù)量且與績效管理相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員，從業(yè)人員中至少有2人參加過相關(guān)部門組織的績效管理培訓(xùn)并取得證書。

(四)擁有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱或相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的人數(shù)在10人以上。

(五)設(shè)立時間在1年以上。

(六)具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度。

(七)具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，近3年來無不良記錄。

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其它條件。

第七條　建立全省績效管理第三方機(jī)構(gòu)庫。凡具備第六條所述條件的第三方機(jī)構(gòu)，可填寫《第三方機(jī)構(gòu)參與績效管理工作情況表》(具體格式見附件1)，并附營業(yè)執(zhí)照和專業(yè)資質(zhì)復(fù)印件等相關(guān)資料，報省財政廳核定。省財政廳對納入的機(jī)構(gòu)庫第三方機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，動態(tài)管理。

第八條　委托方開展績效管理工作需要委托第三方機(jī)構(gòu)的，應(yīng)向第三方機(jī)構(gòu)庫內(nèi)第三方機(jī)構(gòu)發(fā)出邀請，提出業(yè)務(wù)需求，采用公平的方式從機(jī)構(gòu)庫中選擇第三方機(jī)構(gòu)，簽訂《績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》(參考格式見附件2)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括委托評價項目、內(nèi)容、時間、評價費用、支付方式和違約責(zé)任等。

第三方機(jī)構(gòu)被選中后，主動放棄的，將按公平競爭原則重新選取。對1年內(nèi)3次主動放棄的，取消其入庫資格。

第九條　委托方可將預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)整體委托或部分委托第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)。未經(jīng)委托方同意，第三方機(jī)構(gòu)不得將承接的預(yù)算績效管理工作轉(zhuǎn)包、分包給其他方實施。

第十條　委托方按照預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作。主要包括：

(一)與第三方機(jī)構(gòu)辦理委托相關(guān)手續(xù)。

(二)組織、布置預(yù)算績效管理工作，提出具體要求，落實責(zé)任分工，為第三方機(jī)構(gòu)提供必要工作條件。

(三)對第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(四)審定委托工作實施方案，協(xié)調(diào)有關(guān)部門(單位)及時提供評價資料，對委托事項進(jìn)行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制，確保委托工作正常開展。

(五)對委托事項進(jìn)行審核驗收，對工作成果中存在數(shù)據(jù)和情況不實、格式不規(guī)范等問題提出修改意見。

(六)對第三方機(jī)構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價。

(七)按委托協(xié)議支付服務(wù)費用，履行委托協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)。

第十一條　按照“誰委托、誰付費”的原則，委托方應(yīng)向參與預(yù)算績效管理相關(guān)工作的第三方機(jī)構(gòu)支付服務(wù)費用。

第十二條　第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)費用的核定方法：

根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)實施評價工作的實際天數(shù)和人數(shù)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)計算評價費用。在計算時要考慮評價過程中發(fā)生的會議費、差旅費、印刷費、專家評價費、雜費等據(jù)實核定。

對時間緊、難度大、任務(wù)重的特殊評價項目，服務(wù)費用可在按上述方法計算的基礎(chǔ)上浮動20%。實際服務(wù)費用由委托方與受托方商定。

第十三條　第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)費用審批程序和支付辦法按財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章　第三方機(jī)構(gòu)工作程序

第十四　條第三方機(jī)構(gòu)按照有關(guān)預(yù)算績效管理規(guī)定及委托協(xié)議等要求獨立開展工作。主要包括：

(一)按照委托方工作要求，制定受托工作實施方案，報委托方審定。

(二)在協(xié)議規(guī)定的時間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交工作成果及相關(guān)資料，并對工作成果、相關(guān)數(shù)據(jù)和佐證材料的公正性、真實性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(三)遵守工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律，接受委托方的監(jiān)督管理。

(四)對工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密等信息負(fù)有保密責(zé)任。

(五)負(fù)責(zé)委托業(yè)務(wù)信息資料歸檔管理工作。

(六)協(xié)助委托方向相關(guān)部門就報告內(nèi)容進(jìn)行解釋。

(七)按委托協(xié)議收取委托費用，履行委托協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)。

第十五條　第三方機(jī)構(gòu)須遵循“委托受理、方案設(shè)計、實施評價(評估)、撰寫報告、提交審核”等程序，獨立、客觀、公正地開展績效評價的各項工作。

(一)委托受理。委托方應(yīng)與第三方機(jī)構(gòu)簽訂《績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》，并嚴(yán)格按協(xié)議條款執(zhí)行。

(二)方案設(shè)計。第三方機(jī)構(gòu)在接受委托后，按照績效管理要求制訂具體評價實施方案并報委托方審定。

(三)實施評價。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)采取以現(xiàn)場評價為主，非現(xiàn)場評價為輔的方式，收集核實被評價項目(單位)的有關(guān)資料，并進(jìn)行分類、整理和分析；對評價的重點、難點和疑點問題，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行會審，在此基礎(chǔ)上形成評價結(jié)論。

(四)撰寫報告。第三方機(jī)構(gòu)要按照規(guī)定的文本格式和協(xié)議要求撰寫績效評價報告，撰寫時應(yīng)做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、分析透徹，意見和建議滿足全面性、客觀性和可操作性等要求。

(五)提交審核。評價報告經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章后，在規(guī)定時間內(nèi)提交委托方審核。

第四章　第三方機(jī)構(gòu)的管理

第十六條　第三方機(jī)構(gòu)在接受委托、安排評價人員時應(yīng)實行回避制度。

(一)第三方機(jī)構(gòu)與被評價項目(單位)存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應(yīng)主動回避，不得接受委托。

(二)參與評價人員與被評價項目(單位)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、與被評價項目(單位)負(fù)責(zé)人或主管人員有親屬關(guān)系(含夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系)的，應(yīng)主動回避，不得接受第三方機(jī)構(gòu)的委派。

(三)相關(guān)參與者提出第三方機(jī)構(gòu)回避申請或建議的，由委托方審定是否應(yīng)當(dāng)回避。

第十七條　第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)建立績效工作檔案管理制度，及時對受托業(yè)務(wù)資料進(jìn)行收集、整理、造冊，建檔管理。歸檔資料主要包括：《績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》、受托事項工作實施方案，評價指標(biāo)體系，由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集對象加蓋公章予以確認(rèn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表及相關(guān)佐證材料，工作底稿及附件，調(diào)查問卷，專家評審意見，評價報告，以及其他需要歸檔保管的資料等。評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表、評價報告等重要資料保存期限為10年，其他資料保存期限為5年。

第十八條　第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)將保管的預(yù)算績效管理檔案材料目錄報委托方。委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制所委托項目評價檔案資料。

第十九條　第三方機(jī)構(gòu)在評價期間對被評價單位提供的評價資料應(yīng)妥善保管，不得丟失；不得利用被評價單位的非公開科技、商業(yè)信息等為本單位、個人或他人謀取私利。

第二十條　第三方機(jī)構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，應(yīng)將績效管理工作檔案資料移交存續(xù)方或委托方管理。

第二十一條　第三方機(jī)構(gòu)不得對外公布或透露評價數(shù)據(jù)、結(jié)果、報告等；不得擅自將評價情況、評價問題和意見等信息向被評價單位及相關(guān)人員透露；未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，不得擅自對外提供保管的預(yù)算績效管理檔案材料。

第二十二條　委托方應(yīng)根據(jù)《黑龍江省第三方機(jī)構(gòu)績效評價工作質(zhì)量考核暫行辦法》，對第三方機(jī)構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價，發(fā)現(xiàn)第三方機(jī)構(gòu)有違反委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)要求其承擔(dān)違約責(zé)任。

第二十三條　第三方機(jī)構(gòu)在績效管理工作中有違法違規(guī)行為的，按照《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第三方機(jī)構(gòu)在績效管理工作中有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，給予通報批評、中止或取消參與資格等處理，情節(jié)嚴(yán)重的，從第三方機(jī)構(gòu)庫中除名，3年內(nèi)不得參與我省績效管理活動：

(一)違反績效管理工作紀(jì)律；

(二)在委托招投標(biāo)中有舞弊行為的；

(三)應(yīng)當(dāng)回避而未回避的；

(四)實施績效管理過程中索取、收受不當(dāng)利益的；

(五)提供虛假評價數(shù)據(jù)和結(jié)論的；

(六)由于自身原因未按合同規(guī)定的內(nèi)容和時間完成工作的；

(七)擅自泄露評價信息、結(jié)論等有關(guān)情況的；

(八)績效管理工作考核結(jié)果一次為“差”的；

(九)有其他不良行為的。

第五章　附則

第二十四條　各級財政部門可結(jié)合自身實際，制定實施細(xì)則。

第二十五條　本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條　本辦法自印發(fā)之日起施行。