市級各預算單位，各區(qū)財政局(管委會計財局)：

根據(jù)《財政部關(guān)于2015年度部門決算工作的通知》(財庫[2015]210號)精神，全市部門決算編審工作即將啟動，現(xiàn)就做好2015年部門決算編報工作通知如下：

一、部門決算編報范圍和報表類型

(一)報送單位

1.各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體。

2.納入預算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。

3.與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳撥款關(guān)系且按規(guī)定應向財政部門報送部門決算的其他單位。

實行會計集中核算的單位應核實各獨立核算單位的賬務，分單位編制決算報表。

(二)資金范圍

本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支，編報口徑與單位預算銜接一致。

(三)報表類型

本套決算報表共有九種類型，各單位應根據(jù)實際情況選擇正確的報表類型，其中：

1.市區(qū)兩級預算單位編制決算單戶表，其全部收支納入部門決算編報范圍。

2.單獨編制部門預算的中央級、省級預算單位編制決算差額表，只填報市級財政補助資金的收支情況。

3.根據(jù)省廳工作部署，鎮(zhèn)街如有分行政、事業(yè)獨立核算，應分別編制單戶表。如每個鎮(zhèn)街一套賬，拆分不了，暫時不具備單戶表編制條件，2015年可以編制行政單位單戶表。2016年開始鎮(zhèn)街應把行政、事業(yè)分開核算，分別編制單戶表。

二、部門決算編制準備工作

(一)加強決算布置培訓工作

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置工作，應根據(jù)市財政局決算布置的相關(guān)要求，結(jié)合自身實際情況，及時組織所屬單位布置決算工作。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置、培訓方案應于2016年元月10日前報備市財政局。

各區(qū)和各部門應指派有工作經(jīng)驗、熟悉掌握行政事業(yè)單位會計制度且責任心強的工作人員負責部門決算工作。預算單位負責人應及時協(xié)調(diào)解決決算編審中的問題；編審人員應制定編報時間表，嚴把審核關(guān)，保證決算按時完成，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。

(二)精心組織對賬等準備工作

各單位應在決算編制前完成以下工作：

1.財政撥款和政府非稅收入的對賬工作。2016年元月15日前，預算單位應與財政部門提供的數(shù)據(jù)核對一致(決算數(shù)據(jù)與總預算會計數(shù)據(jù)核對不一致，將不能上報，需提交專管員，由專管員對核對表數(shù)據(jù)進行調(diào)整確認)。對漏記或多記的收入，應查明原因并在結(jié)賬前及時調(diào)整收支科目或數(shù)額。

負責預算二次分配的預算單位，應與資金使用單位核對撥款收入。

2.往來款和固定資產(chǎn)的清理工作。對于各項資產(chǎn)，要做到及時入賬，賬實、賬賬、賬卡相符；對于往來款，應書面與往來單位和個人進行核對，重點清理長期掛賬和逾期往來款。按規(guī)定程序批準辦理核銷的往來款，應記入當年收入或支出。

3.檢查各項應繳財政款項的落實情況。本年的各項應繳財政款項要在年終前全部上繳，對于人大審查、審計部門審計和財政部門檢查所提出的意見要落實整改情況。按照審計部門或財政部門要求，上繳歷年結(jié)余應沖減年初結(jié)余。

三、部門決算報表有關(guān)說明

(一)關(guān)于決算報表變動情況

部門決算報表45張，包括封面、主表21張、附表5張、填報說明表9張；福建省表8張；廈門市表2張。主要變動內(nèi)容詳見附件1：2015年度部門決算報表主要變動情況表。

(二)關(guān)于財政撥款收入等撥入經(jīng)費的確認

1.實行國庫集中支付的單位，2015年指標結(jié)余應作為當年財政撥款收入，并納入決算。需上繳財政的2015年財政性資金，由各單位按市財政局結(jié)余核定文件辦理。

2.負責預算二次分配的單位，分配給其他單位的財政資金，應由與本級財政部門直接發(fā)生撥款關(guān)系的預算單位負責編制決算，填列在“財政撥款收入”，收到二次分配資金的單位，填列在“其他收入-本級橫向財政撥款”。

3.預算安排給主管部門，主管部門再向下安排給所屬基層預算單位的，就由具體用款的基層預算單位編制決算，填列在“財政撥款收入”。

4.財政部門撥入的基建收入，由資金使用單位確認財政撥款收入，填列在“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”(財決06-2表)等其他相關(guān)表。

(三)關(guān)于上下年度決算數(shù)據(jù)的銜接

除機構(gòu)增減、審計明確需要調(diào)整結(jié)余的情況外，收支、資產(chǎn)負債等上年結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)應與上年年末結(jié)余數(shù)核對一致，數(shù)據(jù)不一致的應填列填報說明附表、附相關(guān)文件依據(jù)及文字說明，供財政部門審核。

(四)關(guān)于決算編制說明的要求

填報說明和分析報告的撰寫應按照財政部門提供的統(tǒng)一文本格式，做到內(nèi)容完整、說明清楚、分析透徹。

四、部門決算報送要求

(一)質(zhì)量要求

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應將審核無誤的決算報單位負責人審批后，加蓋經(jīng)辦人、財務負責人和單位負責人(法人代表)簽章及單位公章后，方可報送市財政局，報送的數(shù)據(jù)必須符合以下要求：

1.決算表與賬簿數(shù)據(jù)一致;

2.封面信息填報正確、符合編報要求;

3.無基本平衡性錯誤、邏輯性錯誤、核實性錯誤(除有相關(guān)文件依據(jù)并經(jīng)市財政局確認可以保留外);

4.政府非稅收入、財政撥款收入、固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)與財政部門核對一致。同時因本套決算報表編報口徑不含國有資本經(jīng)營預算收支，所以國有資本經(jīng)營預算收入不必填入非稅收入征繳情況表里;

5.機構(gòu)人員信息嚴格按照編制管理部門正式文件確定數(shù)填列。不能因為超編，同時為了通過公式審核，而人為更改編制人數(shù)。在職人數(shù)嚴格按照編制內(nèi)實有人數(shù)填列。超出編制人員、非編工作人員在其他人員里反映；

(二)材料格式要求

1.打印格式。部門決算應采用A3紙，橫向，報表封面應按決算編審軟件中設(shè)定的格式執(zhí)行，文字說明材料標題使用2號小標宋體字，正文使用3號仿宋體字，正文中小標題使用3號黑體字。

2.裝訂順序。市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)上報決算報表時應依次按照報表封面、決算填報說明、決算分析報告、部門決算分析評價工作開展情況、決算表的順序裝訂成冊，做到有序、整齊、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改，每戶一份。

(三)時間要求

1.市屬一級預算單位應于2016年2月5日前，將審核無誤的部門決算報送市財政局歸口管理的業(yè)務處，并按照業(yè)務處室審核意見進行決算調(diào)整。

2.市財政局歸口管理的業(yè)務處室應于2016年2月19日前，將審核無誤的處室匯總決算報送市財政局國庫處。

3.各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應于2016年2月24日前，將審核無誤的全區(qū)匯總決算報送市財政局國庫處。

五、部門決算審核方式和審核時間

2015年部門決算采取逐級審核、集中會審的方式。即市財政局歸口管理的業(yè)務處對市屬一級預算單位進行審核，市屬一級預算單位對所屬預算單位進行審核。市財政局分別組織市財政局內(nèi)部處室和各區(qū)(管委會)財政局(計財局)進行集中審核，其中：

(一)2016年2月23日-24日為市屬預算單位集中審核時間。

(二)2016年2月25日-26日為各區(qū)(管委會)財政局(計財局)集中審核時間。

六、其他注意事項

(一)參數(shù)下載。上網(wǎng)絡(luò)版部門決算的單位無需自行更新參數(shù)，未上網(wǎng)絡(luò)版部門決算的單位可及時登錄市財政局網(wǎng)站(www.xmcz.gov.cn)下載部門決算軟件安裝程序和參數(shù)。

(二)編報咨詢。各單位在部門決算編報過程中，如對編報口徑有疑問，可向市財政局國庫處咨詢(咨詢電話：5397791，聯(lián)系人：劉翠蓮)，如對軟件操作有疑問，可向玖其軟件公司咨詢(咨詢電話：5390080，聯(lián)系人：小林)，如對財政撥款對賬有疑問，可向市財政局相關(guān)業(yè)務處咨詢。

附件：

1. 2015年度部門決算主要變動情況

2. 2015年度部門決算報表格式

廈門市財政局

2015年12月6日