一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)填報(bào)。納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明：

(一)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

(二)本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(三)本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。

(四)本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額。

(五)本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)。

(六)本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(七)本表第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)超過(guò)原值的應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷(xiāo)售額。

(八)本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(九)本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額，包括銷(xiāo)售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)未超過(guò)原值的固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。

(十)本表第7項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

(十一)本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免稅貨物的銷(xiāo)售額。

(十二)本表第9項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

(十三)本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

(十四)本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。

(十五)本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。

附件2：

增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)

一、利用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票的“一窗式”票表比對(duì)內(nèi)容

用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷(xiāo)售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

二、利用稅控收款機(jī)開(kāi)具普通發(fā)票的“一窗式”票表比對(duì)內(nèi)容

(一)一般納稅人

1.申報(bào)表不含稅銷(xiāo)售額還原為含稅銷(xiāo)售額

(1)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“17%稅率”的“銷(xiāo)售額”乘以(1+17%)，還原為含稅銷(xiāo)售額;

(2)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“13%稅率”的“銷(xiāo)售額”乘以(1+13%)，還原為含稅銷(xiāo)售額;

(3)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷(xiāo)售額”乘以(1+17%)，還原為含稅銷(xiāo)售額;

(4)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“6%征收率”的“銷(xiāo)售額”乘以(1+6%)，還原為含稅銷(xiāo)售額;

(5)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“4%征收率”的“銷(xiāo)售額”乘以(1+4%)，還原為含稅銷(xiāo)售額。

2.“一窗式”比對(duì)內(nèi)容

用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額(正常票金額-退票金額，下同)與上述還原含稅銷(xiāo)售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷(xiāo)售額之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

(二)小規(guī)模納稅人

1.申報(bào)表不含稅銷(xiāo)售額還原為含稅銷(xiāo)售額

(1)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷(xiāo)售額乘以(1+征收率)，還原為含稅銷(xiāo)售額;

(2)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷(xiāo)售額乘以(1+征收率)，還原為含稅銷(xiāo)售額。

2.“一窗式”比對(duì)內(nèi)容

用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額與上述還原的含稅銷(xiāo)售額加上《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

三、增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果處理

對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果的處理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的規(guī)定處理;對(duì)稅控收款機(jī)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)的處理，總局將另行發(fā)文。