國稅發(fā)〔2006〕163號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

自2006年7月起，河南省、湖南省和青島市國稅和地稅系統(tǒng)按照總局的統(tǒng)一工作安排，開展了公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)(以下簡稱貨運發(fā)票稅控系統(tǒng))試點工作，目前試點情況良好。根據(jù)試點情況，總局決定，自2006年11月1日起在河南省、湖南省和青島市三個試點省市(以下簡稱試點省市)全面推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，其他省市自2006年11月起開始推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，全國2007年1月1日起全部使用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)?，F(xiàn)將推行工作有關(guān)要求和事項通知如下：

一、推行工作時間要求

自2006年11月1日起，試點省(市)全面推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，在試點省(市)范圍內(nèi)全部啟用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具帶稅控碼的新版《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱新版貨運發(fā)票)，取消不帶稅控碼的舊版《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱舊版貨運發(fā)票)。試點省(市)2006年11月1日以后開具的舊版貨運發(fā)票不再作為增值稅的抵扣憑證。

自2006年11月起，除試點地區(qū)外的其他省(市)開始推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，在2006年11月至12月內(nèi)完成貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的推行。2007年1月1日(含)以后全國范圍內(nèi)停止使用舊版貨運發(fā)票，全部啟用新版貨運發(fā)票。2007年1月1日(含)以后舊版貨運發(fā)票不再作為增值稅的抵扣憑證。

新版和舊版貨運發(fā)票的抵扣時限仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

二、推行準(zhǔn)備工作要求

(一)運行環(huán)境準(zhǔn)備

1.各地應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)運行環(huán)境等準(zhǔn)備工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕85號)的要求，準(zhǔn)備好全面推廣的運行環(huán)境，做好貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)與征管系統(tǒng)的接口銜接工作。尚未與稅控盤產(chǎn)品供貨商談妥稅控盤/傳輸盤采購事宜的地稅機關(guān)，應(yīng)盡快啟動相關(guān)工作，確保開票軟件用戶(包括：自開票納稅人、代開中介機構(gòu)和代開稅務(wù)機關(guān))能如期購置到稅控盤/傳輸盤，不得因稅控盤采購影響整體推行進(jìn)度。

2.貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)安裝部署

總局已于10月份、11月份開始按照10月20日視頻會議的要求分四批對全國國稅、地稅系統(tǒng)稅務(wù)端后臺和開票軟件(稅務(wù)機關(guān)代開版)進(jìn)行安裝。在安裝貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)期間，國稅、地稅同時部署，以保證地稅的工作為主，同時兼顧國稅的安裝實施。系統(tǒng)開發(fā)商分成10個工作組同時到各地進(jìn)行安裝。安裝工作原則上于11月底結(jié)束。但是，考慮到一些具體情況，少數(shù)地區(qū)可能會有延遲，但必須在12月31前完成。

請各單位務(wù)必做好系統(tǒng)安裝準(zhǔn)備工作。

(二)票證準(zhǔn)備工作

各省地稅機關(guān)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕67號)的有關(guān)要求，采用統(tǒng)一的紙張和規(guī)格印制新版貨運發(fā)票，嚴(yán)格按照驗舊購新制度發(fā)售發(fā)票，保證在推行工作開始前準(zhǔn)備好適量新版貨運發(fā)票并發(fā)售給自開票納稅人和代開票單位。

各省地稅機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一部分稅收票證尺寸標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國稅函〔2006〕421號)的要求，根據(jù)基層征收單位的用票類別，抓緊臨時加印一部分稅收票證并及時分送至基層征收單位，保證代開單位能夠順利開具稅收票證。

(三)中介機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)在代開新版貨運發(fā)票時，必須嚴(yán)格按照“先繳稅、后開票”的要求執(zhí)行。

(四)培訓(xùn)準(zhǔn)備工作

各省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)總局舉辦的視頻培訓(xùn)和省局師資集中培訓(xùn)內(nèi)容，參照總局下發(fā)的相關(guān)培訓(xùn)材料，提前部署和開展本省范圍內(nèi)對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和對納稅人的培訓(xùn)工作，保證貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的順利推行。需要在省局搭建后臺培訓(xùn)系統(tǒng)的省(市)，應(yīng)準(zhǔn)備好所需環(huán)境，提請開發(fā)單位幫助搭建，培訓(xùn)用稅控盤和傳輸盤由各省稅務(wù)機關(guān)商稅控盤供應(yīng)廠商解決。請各省稅務(wù)機關(guān)登陸總局技術(shù)支持網(wǎng)站(網(wǎng)址：https：//130.9.1.248)從“知識庫/軟件庫/貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)”路徑下載供培訓(xùn)用的公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。

三、有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)程

(一)國稅機關(guān)

1.關(guān)于貨運發(fā)票數(shù)據(jù)采集和交叉稽核要求

(1)數(shù)據(jù)采集

自2006年11月1日起，貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)推行到位的地區(qū)，增值稅一般納稅人取得的新版貨運發(fā)票，必須通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認(rèn)證采集數(shù)據(jù)，認(rèn)證相符的新版貨運發(fā)票方可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證;取得的其他運輸發(fā)票仍通過現(xiàn)有清單方式采集數(shù)據(jù)。貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)未推行到位的地區(qū)，仍通過現(xiàn)有清單方式采集運輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

各地國稅機關(guān)要采取切實有效的措施，加強對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，確保運輸發(fā)票采集數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。特別要注意在既有掃描認(rèn)證方式又有清單方式采集運輸發(fā)票數(shù)據(jù)的過渡期內(nèi)，不僅要保證所有的運輸發(fā)票數(shù)據(jù)采集的完整性，還要避免重復(fù)采集數(shù)據(jù)，造成重號發(fā)票。

(2)數(shù)據(jù)傳輸

每月23日前(節(jié)假日不順延)各省級國稅局負(fù)責(zé)將貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認(rèn)證采集的數(shù)據(jù)和下級上傳的清單數(shù)據(jù)匯總，并將匯總數(shù)據(jù)通過FTP上傳到總局。

(3)交叉稽核

總局每月對全國貨運發(fā)票信息進(jìn)行一級稽核比對，并將當(dāng)月稽核結(jié)果下發(fā)。

總局稽核比對結(jié)果分為“比對相符”、“比對不符”、“缺聯(lián)”和“抵扣聯(lián)重號”四種類型，其中比對不符又分為：金額不符、受票人識別號不符、承運人識別號不符、承運人受票人雙方識別號不符和開票日期不符五種類型。

總局每月將當(dāng)月比對結(jié)果發(fā)票信息下發(fā)至各省稅務(wù)機關(guān)，省局逐級將數(shù)據(jù)下發(fā)至區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)。

(4)審核檢查

異常發(fā)票審核檢查的數(shù)據(jù)傳遞、職責(zé)劃分、檢查結(jié)果上報方法仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

2.貨運發(fā)票增值稅“一窗式”票表比對要求：

(1)貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣地區(qū)

一般納稅人申報抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運發(fā)票，不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中，以免造成重復(fù)采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票，仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求，填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，隨同其他申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報。

非輔導(dǎo)期一般納稅人運輸發(fā)票票表比對時，《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中第8欄“運費發(fā)票”的“金額”項數(shù)據(jù)，應(yīng)小于或等于《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中“合計”欄“允許計算抵扣的運費金額”項數(shù)據(jù)加上當(dāng)期認(rèn)證采集的貨運發(fā)票“運費小計”項數(shù)據(jù)之和。

輔導(dǎo)期一般納稅人貨運發(fā)票票表比對時，《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中第8欄“運費發(fā)票”的“金額”項數(shù)據(jù)，應(yīng)小于或等于《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中“鐵路運輸、航空運輸、管道運輸、海洋運輸”欄“允許計算抵扣的運費金額”項數(shù)據(jù)加上當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的運費發(fā)票金額數(shù)據(jù)之和。

(2)貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)尚未推行的地區(qū)

一般納稅人申報抵扣的所有運輸發(fā)票，均填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，隨同其他申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報。

對目前尚未推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的地區(qū)，一般納稅人貨運發(fā)票票表比對的有關(guān)要求，仍按照國稅發(fā)〔2005〕61號文件的規(guī)定執(zhí)行。

(二)地稅機關(guān)

1.通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票，地稅機關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)程請見附件《公路、內(nèi)河貨運業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)營業(yè)稅“票表比對”及貨運發(fā)票稽核比對管理操作規(guī)程》(試行)。

2.不帶稅控碼舊版貨運發(fā)票的管理仍按照原有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、推行工作領(lǐng)導(dǎo)組織要求

貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)是金稅工程(三期)的重要組成部分，是加強公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅征收管理，強化增值稅抵扣憑證管理，堵塞稅收征管漏洞的一項重要措施。各省稅務(wù)機關(guān)要高度重視，精心組織，成立由主管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門為成員的推行工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)推行的組織和協(xié)調(diào)工作。應(yīng)根據(jù)總局下發(fā)的《公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣實施方案》的要求，結(jié)合本地區(qū)實際情況，研究制定本省推行工作的具體實施方案。要積極開展宣傳工作，確保推廣工作的順利進(jìn)行。

請各省稅務(wù)機關(guān)登陸總局技術(shù)支持網(wǎng)站(網(wǎng)址：https：//130.9.1.248)，從“知識庫/軟件庫/貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)”路徑下載《公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣實施方案》。