國家稅務(wù)總局公告2012年第43號

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2012]71號)，現(xiàn)就北京等8個省(直轄市)(以下簡稱試點8省市)增值稅納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：

一、試點8省市自營業(yè)稅改征增值稅試點實施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

(一)納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細);

一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

(5)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

(2)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。

小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。

(二)納稅申報其他資料

1.已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;

7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由試點8省市省國家稅務(wù)局確定。

三、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。

特此公告。

附件：

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明

國家稅務(wù)總局

二○一二年八月二十七日

分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局