國家稅務(wù)總局公告2016年第13號

為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現(xiàn)將增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：

一、中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。

(一)納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。

(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)。

(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。

(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他情況不填寫該附列資料。

(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

(6)《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)。

(7)《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》。

(8)《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》。

(9)《增值稅減免稅申報明細表》。

2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

(2)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

(3)《增值稅減免稅申報明細表》。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。

(二)納稅申報其他資料

1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

6.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

三、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。

四、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導(dǎo)工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第31號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅總分機構(gòu)試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第22號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第7號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第45號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第58號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第69號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第23號)同時廢止。

特此公告。

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附件：

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

《增值稅預(yù)繳稅款表》

《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)和《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)同時廢止。參見：《國家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 》 國家稅務(wù)總局公告2017年第19號。