附件4：

填表說明

1.本臺賬用于外購從價定率征收的應(yīng)稅消費品準予扣除已納稅款的核算。臺賬按月登記。4月份啟用臺賬時，期初庫存為零。

2.“期初庫存”填寫第6、9、12欄，每月月初核算。上月期末庫存即為本月期初庫存。

3.發(fā)生每筆外購應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)時，填寫1、2、3、4、7、10欄。

第1欄填寫購貨日期。

第2欄填寫購進。

第3欄填寫增值稅專用發(fā)票號碼。

第4、7欄分別填寫每筆購進的應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票注明的應(yīng)稅消費品數(shù)量、金額。

第10欄=第7欄×消費稅適用稅率。

4.發(fā)生每筆生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)時，填寫1、2、5、8、11欄。

第1欄填寫生產(chǎn)領(lǐng)用日期。

第2欄填寫生產(chǎn)領(lǐng)用。

第5、8欄分別填寫每筆生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費品的數(shù)量、金額。

第11欄=第8欄×消費稅適用稅率。

5.“本月購進合計”只填寫第4、7、10欄。

6.“本月領(lǐng)用合計”只填寫第5、8、11欄。

7.“期末庫存”只填寫第6、9、12欄。

第6欄=期初庫存數(shù)量余額+本月購進合計數(shù)量-本月領(lǐng)用合計數(shù)量。

第9欄=期初庫存金額余額+本月購進合計金額-本月領(lǐng)用合計金額。

第12欄=期初庫存稅額余額+本月購進合計稅額-本月領(lǐng)用合計稅額。

8.本表為A4紙橫排。

附件5：

填表說明

1.本臺賬用于委托加工收回、進口的實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品準予扣除已納稅款的核算。臺賬按月登記。4月份啟用臺賬時，期初庫存為零。

2.“期初庫存”只填寫第6、7欄，每月月初核算。上月期末庫存數(shù)為本月期初庫