國家稅務(wù)總局公告2017年第12號

為有效落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號，以下簡稱“97號公告”)規(guī)定，現(xiàn)就2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅年度納稅申報問題公告如下：

一、企業(yè)享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的，在年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照97號公告第六條第(一)項規(guī)定，附報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》(以下簡稱《情況歸集表》)。

二、企業(yè)享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的，在填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》之《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107014)時，僅填寫第10行第19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”，數(shù)據(jù)來源為《情況歸集表》序號11“十一、當(dāng)期實際加計扣除總額”行次填寫的“發(fā)生額”。

三、本公告適用于2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2017年5月2日