國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)

注釋：條款失效，第一條。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)。

注釋：條款失效。第三條失效，參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》，國(guó)稅發(fā)〔2006〕62號(hào)。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)出口退稅管理，嚴(yán)格出口退稅審核，經(jīng)研究，國(guó)家稅務(wù)總局決定使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人，下同)自2003年8月1日起(以開(kāi)票日期為準(zhǔn))取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過(guò)認(rèn)證或認(rèn)證未通過(guò)的一律不予辦理出口退稅。

二、自2003年9月1日起，出口企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅時(shí)，在使用出口退稅電子申報(bào)系統(tǒng)采集專用稅票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)過(guò)程中，必須將專用稅票對(duì)應(yīng)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼(共18位)以逗號(hào)分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號(hào)，不得采取連寫(xiě)或簡(jiǎn)寫(xiě)的格式錄入。一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票。

三、自2003年9月1日起，退稅機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專用發(fā)票時(shí)，必須通過(guò)新版出口退稅審核系統(tǒng)與該專用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)無(wú)誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。新版出口退稅審核系統(tǒng)下發(fā)以前(總局將于近期下發(fā))，退稅機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票應(yīng)采取與該電子信息進(jìn)行人工比對(duì)的辦法。

四、各級(jí)退稅機(jī)關(guān)將于每月底以前收到同級(jí)信息中心傳輸?shù)漠?dāng)月專用發(fā)票電子信息，具體包括：通過(guò)金稅工程系統(tǒng)稽核比對(duì)信息和協(xié)查信息(包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息)。有關(guān)電子信息的文件命名規(guī)則見(jiàn)附件1。

(一)凡退稅機(jī)關(guān)在審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的專用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅。

(二)對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)沒(méi)有專用發(fā)票電子信息或核對(duì)不符的(如屬于出口企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報(bào))，退稅機(jī)關(guān)暫不予退稅。退稅機(jī)關(guān)應(yīng)將有關(guān)明細(xì)情況以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心，逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將有關(guān)電子數(shù)據(jù)匯總后，于次月15日前通過(guò)MQ(消息中間件)上傳總局信息中心。待總局按有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核查并反饋有關(guān)信息后，退稅機(jī)關(guān)按本通知及現(xiàn)行出口退稅規(guī)定處理。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件2。

五、專用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據(jù)出口企業(yè)(指需要提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托代理出口貨物申報(bào)“免抵退”稅的情況，下同)納稅人識(shí)別號(hào)以及特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)，按月集中提取，逐級(jí)下發(fā)各地退稅機(jī)關(guān)。

(一)各省局退稅機(jī)關(guān)必須于2003年9月20日前將本地區(qū)出口企業(yè)退稅登記庫(kù)上報(bào)總局。上報(bào)前應(yīng)對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核(納稅人識(shí)別號(hào))(nsrdj_no)及企業(yè)類型(qylx)項(xiàng)目。上報(bào)方式：通過(guò)Ftp上傳總局進(jìn)出口稅收管理司通訊服務(wù)器(100.16.84.46)“各地上傳/企業(yè)代碼庫(kù)”路徑內(nèi)。

(二)各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)出口企業(yè)新增、變更、注銷退稅登記以及新增、變更企業(yè)的專用發(fā)票信息起始提取時(shí)間等情況，以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心，逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過(guò)MQ上傳總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件3。

(三)各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼(共18位)，生成電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心，逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過(guò)MQ上報(bào)總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件4。

六、供貨企業(yè)主管征稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具出口貨物專用稅票時(shí)，必須嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔1996〕665號(hào))規(guī)定執(zhí)行，一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票。在“銷貨發(fā)票號(hào)碼”欄，必須將專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼(共18位)以逗號(hào)分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號(hào)，不得采取連寫(xiě)或簡(jiǎn)寫(xiě)的格式錄入。

七、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期將已辦理出口退稅的專用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

八、各地退稅機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票電子信息的管理和使用，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局出口退稅電子化管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好本通知的宣傳輔導(dǎo)工作，采用各種方式告知有關(guān)出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時(shí)對(duì)用于辦理出口退稅的專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證?？偩謱?duì)各地退稅機(jī)關(guān)使用專用發(fā)票電子信息審核和管理工作進(jìn)行考核。

附件：1.增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則

2.增值稅專用發(fā)票審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

3.出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

4.特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

附件1：

增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則

一、相符發(fā)票信息文件命名規(guī)則

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) XFFPXX

接口程序版本(2位) 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)(1位)

字段之間以下劃線“_”分隔;文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件。

二、失控作廢發(fā)票信息文件命名規(guī)則

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) SKZFFPXX

接口程序版本(2位) 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)(1位)

字段之間以下劃線“_”分隔;文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件。

三、不符發(fā)票信息文件命名規(guī)則

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) BFFPXX

接口程序版本(2位) 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)(1位)

字段之間以下劃線“_”分隔;文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件。

四、不符發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息 文件命名規(guī)則

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) BFFPXXXCJG

接口程序版本(2位) 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)(1位)

字段之間以下劃線“_”分隔;文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件。

五、失控作廢發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息文件命名規(guī)則

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) SKZFFPXXXCJG

接口程序版本(2位) 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)(1位)

字段之間以下劃線“_”分隔;文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件。

附件2：

增值稅專用發(fā)票審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

數(shù)據(jù)格式(DBF)：

字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說(shuō)明

Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

Zyfp_no 字符型(18) 發(fā)票代碼和號(hào)碼(共18位)

Rzym 字符型(6) 發(fā)票認(rèn)證時(shí)間(4位年+2位月)

Sh_detail 字符型(40) 審核疑點(diǎn)描述(無(wú)信息、信息不符等)

文件命名規(guī)則：

Fcyymmdddddd.dbf (yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)

附件3：

出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

數(shù)據(jù)格式(DBF)：

字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說(shuō)明

Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

Cpcode 字符型(10) 企業(yè)海關(guān)代碼

Cpname 字符型(50) 企業(yè)名稱

Address 字符型(50) 經(jīng)營(yíng)地址

Flag 字符型(1) 登記狀態(tài)

1 新增 2 注銷

Rzym 字符型(6) 提取信息的起始時(shí)間(注銷戶不填;4位年+2位月)

變更退稅登記錄入規(guī)則：

按變更登記前內(nèi)容錄入一條記錄，將登記狀態(tài)置為“2”(注銷)，再按變更登記后內(nèi)容錄入一條記錄，將登記狀態(tài)置為“1”(新增)。

文件命名規(guī)則：

Fayymmdddddd.dbf (yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)

注：“提取信息的起始時(shí)間”指新增、變更企業(yè)在征稅部門首次辦理專用發(fā)票認(rèn)證的年月。

附件4：

特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

數(shù)據(jù)格式(DBF)：

字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說(shuō)明

Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

Zyfp_no 字符型(18) 發(fā)票代碼和號(hào)碼(共18位)

文件命名規(guī)則：

Fbyymmdddddd.dbf (yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)