國稅函〔2006〕1057號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

根據(jù)《國家稅務總局關于出口合同備案有關問題的通知》(國稅函〔2006〕847號)、《國家稅務總局關于出口合同備案有關數(shù)據(jù)處理問題的通知》(國稅函〔2006〕877號)等有關文件規(guī)定，為了做好備案出口合同出口貨物退(免)稅管理工作，總局對現(xiàn)行出口退稅軟件進行了升級，現(xiàn)將備案出口合同項下出口貨物有關出口退稅申報、審核工作通知如下：

一、各地稅務機關應根據(jù)國稅函〔2006〕877號文件要求，對出口企業(yè)備案的出口合同、電子備案數(shù)據(jù)進行核對，核對后的電子備案數(shù)據(jù)作為辦理相關貨物出口退稅的審核依據(jù)。

二、出口企業(yè)申報出口合同備案貨物出口退稅過程中，外貿(mào)企業(yè)在填報《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》及生產(chǎn)企業(yè)在填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》時，須在該筆貨物的備注欄內(nèi)填寫“HTBA”字樣，將該筆貨物所對應的出口合同號及合同項號等項目填報《合同備案貨物出口退稅申報表》(格式見附件)，并報送相關電子數(shù)據(jù)。

三、出口企業(yè)在填報《合同備案貨物出口退稅申報表》時，應注意申報出口退稅貨物的出口商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、出口金額與原備案項目一致。同一份合同出口貨物分多次申報出口退稅的，累計申報的出口數(shù)量、出口金額(對特殊商品國際上通常采取期貨計價方法的在向總局報備后可按實際結算價格核定，下同)不得超過該出口合同備案的出口數(shù)量、出口金額。同一份出口合同涉及多種出口貨物的，每種出口貨物累積申報出口退稅的出口數(shù)量、出口金額不得超過備案的該種貨物出口數(shù)量、出口金額(按該出口合同備案數(shù)據(jù)的“合同項號”確定)。

四、升級后的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(版本號6.3)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(版本號8.3)增加了出口合同備案貨物出口退稅申報相關功能;升級后的出口退稅審核系統(tǒng)(版本號6.1)修訂了出口退稅申報數(shù)據(jù)讀入、錄入、調(diào)整功能，以及相關計算機審核、審核結果反饋和合同備案統(tǒng)計等功能。

五、對升級版軟件發(fā)布前已經(jīng)審核通過的合同備案貨物出口退稅申報，可用紅字沖減方法調(diào)整原申報數(shù)據(jù)，再按本通知第二條規(guī)定重新申報、審核。也可采用人機結合的方式，對后續(xù)審核內(nèi)容進行確認。

六、升級版軟件放置在“總局應用系統(tǒng)技術支持網(wǎng)站”及“總局進出口司服務器程序發(fā)布出口退稅網(wǎng)絡管理系統(tǒng)”。各地稅務機關下載出口退稅審核系統(tǒng)升級版后，可直接安裝;各地稅務機關下載出口退稅申報系統(tǒng)升級版后，須確認軟件可以正常安裝，再發(fā)放給出口企業(yè)使用。稅務系統(tǒng)人員需要支持服務時，可通過總局稅務管理信息系統(tǒng)呼叫中心熱線電話(4008112366)或支持網(wǎng)站(內(nèi)網(wǎng)IP：130.9.1.248)提起服務請求。

七、請各地稅務機關將合同備案貨物出口退稅有關問題以及軟件運行問題、建議及時上報總局(進出口稅收管理司，信息中心)。上報方式：將電子文檔上傳至進出口稅收管理司FTP通訊服務器(內(nèi)網(wǎng)IP：100.16.125.25)“各地上傳/情況反映”目錄內(nèi)。

附件：合同備案貨物出口退稅申報表