國(guó)稅發(fā)〔2007〕4號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步強(qiáng)化出口退稅管理，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，切實(shí)做好出口貨物退(免)稅評(píng)估(以下簡(jiǎn)稱退稅評(píng)估)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、退稅評(píng)估是出口退稅日常管理工作的重要組成部分，各地要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)退稅評(píng)估工作的重要性和必要性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)退稅評(píng)估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，在總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際制定具體的實(shí)施方案，把開(kāi)展退稅評(píng)估工作與加強(qiáng)納稅評(píng)估管理、落實(shí)稅收管理員制度有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

二、退稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國(guó)家稅務(wù)總局納稅評(píng)估管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕43號(hào))文件要求，對(duì)出口企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的出口貨物退(免)稅情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析、評(píng)價(jià)，并據(jù)此作出定性、定量判斷和采取進(jìn)一步管理措施的行為。

三、退稅評(píng)估由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工作的人員負(fù)責(zé)，可以在辦理出口貨物退(免)稅的事前、事中、事后進(jìn)行。各地要結(jié)合本地實(shí)際設(shè)立專門的退稅評(píng)估崗位，合理配備人員。出口退稅管理部門要與其他管理部門密切配合，分工負(fù)責(zé)，共同做好退稅評(píng)估工作。

四、各地應(yīng)充分利用現(xiàn)有的出口退稅信息、數(shù)據(jù)，建立退稅評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容應(yīng)涵蓋出口企業(yè)的各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值、歷次評(píng)估結(jié)果等詳細(xì)資料，并納入“一戶式”信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

退稅評(píng)估指標(biāo)可分為外貿(mào)企業(yè)退稅評(píng)估指標(biāo)和生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅評(píng)估指標(biāo)兩部分，主要涉及出口增長(zhǎng)評(píng)估、出口價(jià)格評(píng)估、國(guó)內(nèi)貨物流向評(píng)估、報(bào)關(guān)口岸評(píng)估、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷評(píng)估、應(yīng)退稅額比重評(píng)估等方面。具體評(píng)估指標(biāo)及評(píng)估方法見(jiàn)附件，各地可參考使用。

各地可以根據(jù)情況變化設(shè)定本地退稅評(píng)估指標(biāo)的預(yù)警值，并可根據(jù)工作需要增設(shè)其他退稅評(píng)估指標(biāo)。

五、退稅評(píng)估工作的內(nèi)容主要包括：設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值;確定評(píng)估對(duì)象;對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行案頭評(píng)估分析;根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果做出定性定量的判斷，或?qū)υu(píng)估分析結(jié)果采取約談、發(fā)函、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行核實(shí)，進(jìn)而做出定性定量的判斷;根據(jù)判斷結(jié)果采取相應(yīng)措施進(jìn)行評(píng)估處理;向有關(guān)部門提出管理建議;為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

六、在退稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題，按以下原則處理：

(一)對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題，經(jīng)發(fā)函、約談、實(shí)地調(diào)查等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，可提請(qǐng)并督促出口企業(yè)自行改正;應(yīng)給予行政處罰的，按規(guī)定程序和權(quán)限實(shí)施行政處罰。

(二)對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題不能認(rèn)定清楚，或出口企業(yè)拒絕自行改正，或發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，未辦理退(免)稅的應(yīng)暫停辦理，已辦理的要按照征管法的有關(guān)規(guī)定責(zé)成出口企業(yè)提供擔(dān)?；蛘卟扇《愂毡Ｈ胧?，并要按有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)稽查部門查處。對(duì)出口退稅管理部門移交稽查部門查處的案件，稽查部門要按有關(guān)規(guī)定將處理結(jié)果及時(shí)向退稅部門反饋。

附件：1. 外貿(mào)企業(yè)退稅評(píng)估指標(biāo)