各市、州、縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局：

為了推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，充分發(fā)揮稅收的支持和促進(jìn)作用，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要采取切實(shí)有效措施，確保以下涉及新農(nóng)村建設(shè)的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策得到貫徹落實(shí)。

一、對(duì)無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商小販，免予辦理稅務(wù)登記。

二、對(duì)農(nóng)民從事個(gè)體經(jīng)營銷售農(nóng)產(chǎn)品或以銷售農(nóng)產(chǎn)品為主(農(nóng)產(chǎn)品銷售額占全部銷售額50%以上)的，增值稅起征點(diǎn)確定為月銷售額5000元。

三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率適用13%的優(yōu)惠稅率。

四、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

五、增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額按13%扣除率計(jì)算抵扣。

六、農(nóng)膜免征增值稅。

七、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)免征增值稅。

八、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

九、對(duì)國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品免征收增值稅。

十、對(duì)農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅。農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動(dòng)機(jī)，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km/h的三個(gè)車輪的機(jī)動(dòng)車。

十一、出口《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》(財(cái)稅[2001]113號(hào))第一條第三款規(guī)定的48種農(nóng)藥，準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率。

十二、出口小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等《出口退稅率調(diào)整為13%的產(chǎn)品目錄》所列明的貨物按13%的出口退稅率退稅。

十三、對(duì)國有農(nóng)口企事業(yè)單位(包括農(nóng)業(yè)、農(nóng)墾、農(nóng)牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農(nóng)場等企事業(yè)單位)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農(nóng)口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。對(duì)邊境貧困的國有農(nóng)場、林場取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得暫免征收企業(yè)所得稅。

免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務(wù)分別核算。否則，應(yīng)全額照章征收企業(yè)所得稅。

十四、對(duì)符合下列條件的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)可按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅：

(一)經(jīng)過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè)；

(二)生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定及運(yùn)行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；

(三)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算。

對(duì)全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)和重點(diǎn)龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接比例超過50%(不含50%)的暫免征收企業(yè)所得稅。

十五、對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。

所謂對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，主要是指提供技術(shù)推廣、良種供應(yīng)、植保、配種、機(jī)耕、排灌、疫病防治、氣象信息和科學(xué)管理，以及收割、田間運(yùn)送等服務(wù)的企業(yè)和單位。這些企業(yè)和單位兼營生產(chǎn)資料的所得，應(yīng)分別核算，按規(guī)定征收所得稅。

十六、吉林省農(nóng)電有限公司所屬全資控股企業(yè)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于匯總(合并)納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2001]13號(hào))的有關(guān)規(guī)定，由吉林省農(nóng)電有限公司向負(fù)責(zé)該公司總機(jī)構(gòu)稅收管理的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)合并繳納企業(yè)所得稅。

二○○六年六月十二日