各市(州)國(guó)家稅務(wù)局，長(zhǎng)白山保護(hù)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，各縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局：

為統(tǒng)一和規(guī)范全省征管檔案資料管理，落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局“兩個(gè)減負(fù)”工作要求，加強(qiáng)征管基礎(chǔ)工作，省局制定了《吉林省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管檔案資料管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)?，F(xiàn)將《辦法》下發(fā)給你們，并提出如下要求，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定，對(duì)現(xiàn)有的稅收征管資料進(jìn)行全面清理。要進(jìn)一步采取有效措施，清理簡(jiǎn)并征管資料，合理簡(jiǎn)化辦稅程序，減少資料傳遞環(huán)節(jié)，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)工作負(fù)擔(dān)。

二、充分利用電子數(shù)據(jù)信息，減少紙質(zhì)資料。對(duì)各管理系統(tǒng)中能夠生成、存儲(chǔ)的資料不再另行印刷紙質(zhì)資料。

三、稅收征管資料的收集、整理、裝訂、歸檔、保管、調(diào)閱以及樣式等，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》規(guī)定執(zhí)行。各地需要變更的必須向省局報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。

四、因《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》將于2008年1月1日起施行，所得稅管理的相關(guān)卷宗及文書暫未列入此次檔案資料規(guī)范范圍，有關(guān)資料樣式及使用規(guī)定由所得稅管理部門另行通知。

五、本《辦法》自2008年1月1日起試行，各地在實(shí)際執(zhí)行中遇到的問題請(qǐng)及時(shí)向省局反饋。

二○○七年十一月七日

吉林省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管檔案資料管理辦法(試行)

第一章　總則

第一條　為統(tǒng)一和規(guī)范稅收征管檔案資料管理，加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)工作，促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省稅收征收管理工作實(shí)際，特制定本辦法。

第二條　本辦法所稱征管檔案資料，是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中形成的有關(guān)文件、文書、憑證、報(bào)表、賬冊(cè)等紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)。

第三條　各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)正確使用省局統(tǒng)一種類、樣式、規(guī)格的稅收表、證、單、書等征管資料。各市、州局實(shí)際工作中需要增加的其他征管資料，需報(bào)省局備案。

第四條　各種稅收管理系統(tǒng)中能夠生成和保存的內(nèi)部稅務(wù)文書、臺(tái)賬、報(bào)表等電子信息，不需輸出紙質(zhì)資料存檔，各部門有特殊規(guī)定的除外。通過各種稅收管理系統(tǒng)對(duì)納稅人申請(qǐng)事項(xiàng)流轉(zhuǎn)審批的，可只保存納稅人報(bào)批的申請(qǐng)資料，其他審批環(huán)節(jié)不需紙質(zhì)流轉(zhuǎn)。

第五條　征管檔案資料采取分戶管理與分類管理相結(jié)合的方式。企業(yè)檔案資料按納稅人分戶建立，實(shí)行“一戶式”管理；個(gè)體檔案資料按業(yè)務(wù)類別分類建立，實(shí)行“聯(lián)戶式”管理；未納入企業(yè)檔案和個(gè)體檔案的其他征管資料建立分類征管檔案。個(gè)體建賬戶檔案比照企業(yè)檔案管理。

第六條　對(duì)納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)已提供經(jīng)審驗(yàn)與原件相符的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、法定代表人身份證以及第一次向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)登記證件后，不得要求納稅人再重復(fù)報(bào)送上述資料。

第七條　征管檔案資料按征管業(yè)務(wù)崗位職責(zé)的劃分進(jìn)行采集、審核、錄入、傳遞、整理、歸檔和保管，各崗位人員應(yīng)確保資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全。

第八條　各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)稅收征管檔案資料的管理均適用本辦法。

第二章　征管檔案的分類

第九條　稅收征管檔案按存儲(chǔ)介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案兩類；按業(yè)務(wù)對(duì)象分為納稅人管理類檔案和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理類檔案。

第十條　紙質(zhì)檔案是指以紙張為記錄載體的檔案。

電子檔案是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)形成的，存儲(chǔ)于電子介質(zhì)上的檔案。主要存儲(chǔ)介質(zhì)有磁盤、光盤、U盤等。

第十一條　納稅人管理類檔案是指在稅收征納過程中反映納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)法律關(guān)系的征管檔案。主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、稅收證明、發(fā)票管理、待批文書、申報(bào)征收、欠稅管理、稅源管理、稅務(wù)稽查、稅收法制與執(zhí)行等征管資料。納稅人管理類檔案分為企業(yè)檔案和個(gè)體檔案兩類。

稅務(wù)機(jī)關(guān)管理類檔案是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為加強(qiáng)內(nèi)部管理、對(duì)稅務(wù)管理過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控或反映工作成果所制作的內(nèi)部管理檔案。主要包括發(fā)票內(nèi)部管理、稅收會(huì)計(jì)核算、各類報(bào)表和帳冊(cè)等征管資料。

第十二條　企業(yè)檔案包括日常管理檔案和各類卷宗。

日常管理檔案以粘貼簿的形式按年歸檔，內(nèi)容包括：稅種核定、催報(bào)催繳、責(zé)令限期改正、保全強(qiáng)制、非正常戶管理、核定審批管理等稅源管理部門負(fù)責(zé)的按規(guī)定不需立卷的征管資料，以及納稅人報(bào)送的相關(guān)資料。

各類卷宗按管理事項(xiàng)分別成卷，包括：

(一)征收管理類：稅務(wù)登記卷宗(含設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記卷宗)、納稅評(píng)估卷宗、欠稅管理卷宗、日常檢查卷宗、發(fā)票管理卷宗等。

(二)流轉(zhuǎn)稅管理類：資格認(rèn)定卷宗、增值稅專用發(fā)票管理卷宗、流轉(zhuǎn)稅減免稅審批卷宗、車輛購(gòu)置稅管理卷宗等。

(三)所得稅管理類：企業(yè)所得稅減免稅審批卷宗、企業(yè)所得稅管理卷宗、企業(yè)所得稅備案卷宗、企業(yè)所得稅稅前扣除審批卷宗等。

(四)國(guó)際稅務(wù)管理類：反避稅卷宗、涉外納稅評(píng)估卷宗、涉外稅務(wù)審計(jì)卷宗、涉外售付匯卷宗等。

(五)進(jìn)出口稅收管理類：進(jìn)出口管理卷宗、免抵退稅審批卷宗等。

(六)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)類：納稅申報(bào)匯總冊(cè)(采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的年末報(bào)送一次納稅申報(bào))、稅收繳款書匯總冊(cè)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表匯總冊(cè)等。

(七)稅收?qǐng)?zhí)法類：稅務(wù)行政處罰卷宗(簡(jiǎn)易程序)、稅務(wù)行政處罰卷宗(一般程序)、不予稅務(wù)行政處罰卷宗(一般程序)、稅務(wù)行政復(fù)議卷宗等。

(八)稅務(wù)稽查類：稅務(wù)稽查卷宗。

第十三條　個(gè)體定期定額戶檔案包括：稅務(wù)登記類、核定審批類、日常管理類。

稅務(wù)登記類包括：設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記等裝訂冊(cè)；

核定審批類包括：個(gè)體工商戶定額核定審批等裝訂冊(cè)；

日常管理類包括：催報(bào)催繳、責(zé)令限期改正、保全強(qiáng)制、非正常戶管理、欠稅管理、納稅人報(bào)送的相關(guān)資料等裝訂冊(cè)。

對(duì)個(gè)體定期定額戶的行政許可卷宗、行政處罰卷宗、稅務(wù)檢查卷宗需單戶成卷。

第十四條　各類卷宗包含的內(nèi)容和裝訂順序詳見《吉林省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管檔案卷宗目錄》(附件1)。

各類表證單書按照《吉林省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管業(yè)務(wù)表證單書》(附件2)的規(guī)定執(zhí)行。

第三章　征管資料的采集和傳遞

第十五條　稅收征管資料的采集是指各崗位人員按照相關(guān)法律法規(guī)、征管業(yè)務(wù)崗責(zé)體系和業(yè)務(wù)流程的要求，取得、制作征管資料或錄入、導(dǎo)入電子數(shù)據(jù)。

第十六條　稅收征管資料取得或制作后，各崗位人員應(yīng)當(dāng)以原始資料為依據(jù)，按規(guī)定進(jìn)行審核。審核的重點(diǎn)是資料和數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。

第十七條　各崗位人員在制作文書或錄入、導(dǎo)入各類電子數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)保證數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

第十八條　稅收征管資料采集完畢后，各部門要按照征管業(yè)務(wù)流程和相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行傳遞。

第四章　征管資料的整理和歸檔

第十九條　各崗位人員對(duì)本崗位需歸檔的稅收征管資料進(jìn)行審核后，應(yīng)及時(shí)整理和歸檔。

第二十條　稅收征管資料由具體經(jīng)辦部門或最終審批部門的相關(guān)崗位人員負(fù)責(zé)整理和歸檔。

第二十一條　縣(市、區(qū))局各部門整理和歸檔的內(nèi)容：

政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)整理和歸檔的稅收征管資料包括：流轉(zhuǎn)稅管理類卷宗、所得稅管理類卷宗、國(guó)際稅務(wù)管理類卷宗、進(jìn)出口稅收管理類卷宗、行政許可卷宗(增值稅發(fā)票)、稅務(wù)行政處罰卷宗(一般程序)、不予稅務(wù)行政處罰卷宗(一般程序)及其他稅收征管資料。

征收管理部門負(fù)責(zé)整理和歸檔的稅收征管資料包括：延期申報(bào)審批卷宗、延期繳納稅款審批卷宗、死欠核銷卷宗、行政許可卷宗(普通發(fā)票)及其他稅收征管資料。

計(jì)劃征收部門負(fù)責(zé)整理和歸檔的稅收征管資料包括：稅務(wù)登記卷宗(包括設(shè)立、變更稅務(wù)登記卷宗)、納稅申報(bào)清冊(cè)、稅收繳款憑證匯總冊(cè)、稅務(wù)行政處罰卷宗(簡(jiǎn)易程序)及其他稅收征管資料。

稅源管理部門負(fù)責(zé)整理和歸檔的稅收征管資料包括：日常管理檔案(包括非正常戶認(rèn)定)、稅務(wù)登記卷宗(包括注銷稅務(wù)登記卷宗、個(gè)體稅務(wù)登記類裝訂冊(cè))、發(fā)票管理卷宗、納稅評(píng)估卷宗、欠稅管理卷宗、日常管理卷宗(包括個(gè)體日常管理類裝訂冊(cè))、核定審批卷宗(包括個(gè)體核定審批類裝訂冊(cè))、日常檢查卷宗、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)行政處罰卷宗(簡(jiǎn)易程序)及其他稅收征管資料。

稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)整理和歸檔的稅收征管資料包括：稅務(wù)稽查卷宗及其他稅收征管資料。

第二十二條　稅收征管資料應(yīng)按月整理，定期裝訂成卷。檔案卷皮的樣式按全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

稅收征管檔案內(nèi)的文書資料按有關(guān)規(guī)定或重要程度、發(fā)生時(shí)間進(jìn)行排序，同時(shí)在文字或表格頁面的右上角填寫頁號(hào)。圖表和聲像材料等在裝具或在聲像材料背面逐件編號(hào)，并填寫卷內(nèi)文件目錄和備注表。

第二十三條　個(gè)體定期定額戶檔案按科(分局、所)或崗位按月分類裝訂成冊(cè)。同一業(yè)務(wù)涉及多種征管資料的，按戶歸集后再裝訂成冊(cè)。

第二十四條　稅收征管檔案裝訂要整齊、牢固，不壓字、不漏頁，厚度適宜，去掉金屬物，采用三孔一線的辦法裝訂。

第二十五條　電子檔案由各類管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫管理部門負(fù)責(zé)備份，查詢或證明手續(xù)由數(shù)據(jù)庫的管理部門負(fù)責(zé)。

第五章　征管檔案的保管和借閱

第二十六條　各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在征管部門設(shè)征管資料檔案室，配備專職檔案管理人員，集中統(tǒng)一保管稅收征管檔案，按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的相關(guān)規(guī)定，建立檔案登記、保管、查閱、銷毀制度。

第二十七條　稅務(wù)登記卷宗(包括個(gè)體稅務(wù)登記類裝訂冊(cè))于次月15日內(nèi)交由檔案管理部門保管。

本年度的其他稅收征管資料于次年2月底前移交檔案管理部門保管。

第二十八條　各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照防火、防盜、防潮、防蛀的要求，加強(qiáng)征管資料檔案室的建設(shè)，對(duì)征管檔案資料進(jìn)行專庫、專柜保管。

第二十九條　征管檔案資料的保存期限按照稅收管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有相關(guān)規(guī)定的保存期為10年。

稅收征管檔案、卷宗的保管期限，從檔案所屬公歷年份的次年1月1日起計(jì)算。

第三十條稅收征管檔案保存期滿，應(yīng)填寫銷毀清冊(cè)，經(jīng)主管科長(zhǎng)審核，報(bào)主管局長(zhǎng)審批后方可銷毀。銷毀檔案要兩人以上在場(chǎng)，并請(qǐng)監(jiān)察部門監(jiān)督。

第三十一條　納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)或其他原因改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)部門要及時(shí)清理檔案資料，辦好移交登記手續(xù)，由征管部門負(fù)責(zé)傳遞或掛號(hào)郵寄，嚴(yán)禁納稅人自行攜帶檔案資料到新的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

第三十二條　本單位工作人員借(查)閱檔案時(shí)須經(jīng)主管局長(zhǎng)同意后，辦理借(查)閱手續(xù)。稅收征管檔案確因工作需要借出或復(fù)制時(shí)，由借閱人出具借條，標(biāo)明檔案號(hào)、頁碼數(shù)、經(jīng)手人、返還期限等。對(duì)借出的檔案、卷宗要及時(shí)收回，并認(rèn)真檢查有關(guān)事項(xiàng)。

外單位查閱檔案時(shí)需持單位介紹信，報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)同意后方可查閱。查閱檔案應(yīng)當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行，需要復(fù)印的，由檔案保管人員負(fù)責(zé)復(fù)印。

第六章　征管檔案的檢查和責(zé)任

第三十三條　各單位要加強(qiáng)對(duì)稅收征管檔案管理工作的監(jiān)督、檢查和考核。對(duì)違反規(guī)定的，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十四條　有下列情形之一的，由縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他責(zé)任人員給予行政處分；造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究行政或法律責(zé)任：

(一)損毀、丟失稅收征管檔案的；

(二)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提供、抄錄、公布、銷毀稅收征管檔案的；

(三)涂改、偽造稅收征管檔案的；

(四)不按規(guī)定采集、傳遞、整理和歸檔或不按期移交檔案的；

(五)隱匿稅收征管資料、不完整移送的；

(六)不認(rèn)真審核把關(guān)造成數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真的；

(七)未按規(guī)定保密的；

(八)利用稅收征管資料營(yíng)私舞弊的；

(九)其他過錯(cuò)行為。

第七章　附則

第三十五條　本辦法由吉林省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條　本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。