為進一步優(yōu)化納稅服務，方便貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），促進物流業(yè)降本增效，根據《國家稅務總局關于開展互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）有關要求，現將我省開展試點工作的有關事項公告如下：

一、試點內容

經國家稅務總局吉林省稅務局批準，互聯(lián)網物流平臺企業(yè)可以為同時符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關涉稅事項。

（一）在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供公路或內河貨物運輸服務，并辦理了工商登記和稅務登記。

（二）提供公路貨物運輸服務的，取得《中華人民共和國道路運輸經營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務的，取得《中華人民共和國水路運輸經營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

（三）在稅務登記地主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

（四）注冊為該平臺會員。

二、試點企業(yè)的確定

納入試點范圍的互聯(lián)網物流平臺企業(yè)（以下稱試點企業(yè)），應當具備以下條件：

（一）國務院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè)，且試點資格和無車承運人經營資質在有效期內。

（二）平臺應實現會員管理、交易撮合、運輸管理等相關系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點企業(yè)。

符合上述條件的互聯(lián)網物流平臺企業(yè)本著自愿原則參與試點工作。

三、專用發(fā)票的開具

貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內提供貨物運輸服務，需要開具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布，以下稱《管理辦法》）的有關規(guī)定,就近向稅務機關自行申請代開專用發(fā)票，也可以委托試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票：

（一）試點企業(yè)僅限于為符合本通知第一條所列條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員），通過本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務代開專用發(fā)票。

（二）試點企業(yè)應與會員簽訂《委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議（范本）》（見附件1）。

（三）試點企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務登記證號碼或組織機構代碼）。

貨物運輸服務接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進項稅額。

（四）試點企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關欄次內容應與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。

（五）試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票，并據以抵扣進項稅額。

四、涉稅事項的辦理

（一）試點企業(yè)代開專用發(fā)票應當繳納的增值稅，由試點企業(yè)按照《管理辦法》的相關規(guī)定，按月代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申報繳納，并將完稅憑證轉交給會員。試點企業(yè)主管稅務機關征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務代開專用發(fā)票。

（二）會員應按照其主管稅務機關核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務機關申報納稅。

（三）試點企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開專用發(fā)票對應的收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應稅收入，無須申報。

（四）試點企業(yè)應按月向主管稅務機關報備《代開增值稅專用發(fā)票匯總表》（見附件2）和《代開增值稅專用發(fā)票明細表》（見附件3）。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

國家稅務總局吉林省稅務局

2018年8月24日