為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第28號)，吉林省地方稅務(wù)局修訂了《稅收票證管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起開始施行。1998年9月29日發(fā)布的《稅收票證管理辦法》(吉地稅計(jì)字〔1998〕272號)同時(shí)廢止。

特此公告。

吉林省地方稅務(wù)局

2014年9月11日

稅收票證管理辦法

第一章 總 則

第一條 根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》 (國家稅務(wù)總局令第28號)及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合吉林省地方稅務(wù)局工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條 稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入(以下統(tǒng)稱稅款)的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

第四條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征代售人征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種(費(fèi)、基金、罰沒款)、金額、所屬時(shí)期等。

第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報(bào)查聯(lián)由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查。

第七條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法做好本地區(qū)的稅收票證管理工作。

(一)吉林省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)制定全省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理實(shí)施辦法，并監(jiān)督其貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)全省地方稅務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)的稅收票證印制及領(lǐng)發(fā)工作；指導(dǎo)和監(jiān)督下級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；組織、指導(dǎo)和推廣稅收票證信息化建設(shè)；組織稅收票證檢查工作；做好其他稅收票證管理工作。

(二)市(州)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收票證領(lǐng)發(fā)、保管、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；指導(dǎo)和監(jiān)督下級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理制度的落實(shí)；指導(dǎo)和實(shí)施稅收票證信息化工作；組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；其他稅收票證管理工作。

(三)縣(市、區(qū))地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收票證領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、盤點(diǎn)、銷毀等工作；指導(dǎo)和監(jiān)督用票人員、扣繳義務(wù)人、代征代售單位(人)、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；具體實(shí)施稅收票證信息化工作；開展稅收票證自查工作；做好其他稅收票證管理工作。

第八條 扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。妥善保管從地方稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求建立、報(bào)送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；為納稅人開具并交付稅收票證；按時(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證；做好其他稅收票證管理工作。

第九條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。市(州)、縣(市、區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結(jié)報(bào)繳銷等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由稅收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開具(含印花稅票銷售)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

第二章 種類和適用范圍

第十條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)、代扣代繳手續(xù)費(fèi)領(lǐng)據(jù)以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

第十一條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

(一)《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》。由納稅人、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款到國庫時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

1.納稅人自行填開或地稅機(jī)關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅(轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金)，由銀行將稅款繳入國庫。

2.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫。

3.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國庫。

(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡(未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng))方式向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。

(三)《稅收繳款書(代扣代收專用)》?？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，可不再開具本繳款書。

(四)《稅收電子繳款書》。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

第十二條 稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

(一)《稅收收入退還書》。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

(二)《稅收收入電子退還書》。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣(市、區(qū))以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具并向國庫傳遞或發(fā)送。

第十三條 印花稅專用稅收票證是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

(一)《印花稅票》。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

(二)《印花稅票銷售憑證》。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時(shí)一并開具的專供購買方報(bào)銷的紙質(zhì)憑證。

第十四條 稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。稅收完稅證明分表格式和文書式兩種。

(一)《稅收完稅證明》(表格式)適用范圍：

1.納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫(經(jīng)收處)或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的。

2.扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。

3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證(印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外)，需要重新開具的。

(二)《稅收完稅證明》(文書式)是對納稅人特定期間完稅情況出具的完稅證明。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整的條件下，開展《稅收完稅證明》(文書式)的開具工作。不得作為納稅人的記賬、抵扣憑證。

第十五條 《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收取稅務(wù)代保管資金時(shí)使用的專用紙質(zhì)票證，其適用范圍：

(一)個(gè)人出售住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅納稅保證金。

(二)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金。

(三)納稅擔(dān)保金。

(四)采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金。

(五)稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣、變賣的款項(xiàng)。

(六)國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需要確定的其它資金。

第十六條 《代扣代繳手續(xù)費(fèi)領(lǐng)據(jù)》是扣繳義務(wù)人、代征代售人和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征代扣單位(人)提支手續(xù)費(fèi)時(shí)填用的專用憑證。

第十七條 稅收票證專用章戳是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳，具體包括：

(一)稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

(二)征稅專用章。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、稅收完稅證明、印花稅銷售憑證等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。

(三)退庫專用章。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時(shí)使用的，在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。

(四)印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。

(五)稅務(wù)代保管資金專用章。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)代保管資金收取、支付和管理業(yè)務(wù)時(shí)使用，并在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代保管資金賬戶開戶銀行預(yù)留印鑒的稅務(wù)代保管資金業(yè)務(wù)專用章。

第十八條 《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》《稅收繳款書(代扣代收專用)》《印花稅票》《印花稅銷售憑證》《稅收完稅證明》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理，并嚴(yán)密銷毀手續(xù)。

第十九條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。

第三章 印 制

第二十條 稅收票證實(shí)行分級印制管理。

印花稅票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由吉林省地方稅務(wù)局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。

禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。

第二十一條 印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照。

(二)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要。

(三)有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

(四)有安全、良好的保管場地和設(shè)施。

印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

第二十二條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章。其他稅收票證專用章戳必須按照要求由縣(市、區(qū))以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)刻制，刻制的稅收票證專用章必須上報(bào)市(州)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔備案。

(一)稅收票證監(jiān)制章。由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)。

(二)征稅專用章。征稅專用章形狀為圓形，邊沿直徑30mm，邊圈粗1mm。字體為正楷，字體大小由刻制單位制定。專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻地方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱“XX縣(市、區(qū))地方稅務(wù)局XX(所)分局”字樣，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱字?jǐn)?shù)多的，可適當(dāng)簡化；簡化后字?jǐn)?shù)仍比較多的，可以不刻制稅務(wù)所或分局名稱，而以在專用章中央的編號區(qū)別，前一位(或兩位)按稅務(wù)所或分局個(gè)數(shù)順序設(shè)置，后一位或兩位按該稅務(wù)所或分局使用的專用章個(gè)數(shù)順序設(shè)置。下半部中央位置刻“征稅專用章”字樣。

(三)退庫專用章。退庫專用章的形狀為圓形，邊沿直徑30mm，邊圈粗1mm。字體為正楷, 字體大小由刻制單位制定。專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，下部中央位置刻“退庫專用章”字樣。

(四)印花稅收訖專用章。印花稅收訖專用章形狀為長方形，邊沿尺寸為45mm(寬)×60mm(長)，邊粗1mm。字體為正楷,字體大小由刻制單位制定。印花稅收訖專用章刻制1枚以上的在“印花稅收訖專用章”字樣后按順序編號，以便管理、查核；加蓋印花稅收訖專用章的同時(shí)，應(yīng)在完稅憑證收據(jù)聯(lián)注明“已加蓋收訖章”的字樣。

(五)稅務(wù)代保管資金專用章。稅務(wù)代保管資金專用章的形狀為圓形，邊沿直徑為30mm，邊沿刻一道粗圈，其寬度為1mm。字體為宋體，字體大小由刻制單位制定。

第二十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的稅收票證，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。

第二十四條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對領(lǐng)取的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)無誤的，辦理稅收票證的入庫手續(xù)；查驗(yàn)不合格的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第四章 使 用

第二十五條 為了加強(qiáng)稅收票證印制和領(lǐng)用的計(jì)劃性，確保稅收票證領(lǐng)發(fā)安全，防止稅收票證領(lǐng)發(fā)數(shù)量、號碼發(fā)生差錯(cuò)和稅收票證浪費(fèi)，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照下列要求發(fā)放、領(lǐng)取稅收票證。

(一)定期編報(bào)稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃。各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，定期向上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)編報(bào)稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃。

(二)專人領(lǐng)取或發(fā)送。稅收票證應(yīng)由稅收票證管理人員領(lǐng)取或發(fā)送，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹、信件郵寄，稅收票證的運(yùn)輸應(yīng)確保其安全、保密。

(三)領(lǐng)發(fā)手續(xù)齊全、嚴(yán)密。

1.各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)發(fā)稅收票證不能越級領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)稅收票證時(shí)必須由領(lǐng)、發(fā)人員當(dāng)面共同清點(diǎn)領(lǐng)發(fā)數(shù)量、號碼，核對無誤后，打印《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》，一式兩份，雙方簽字后各執(zhí)一聯(lián)，據(jù)此作為登記稅收票證賬簿的原始憑證。

2.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)用票人、扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)領(lǐng)取稅收票證時(shí)，必須持《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》(領(lǐng)發(fā)雙方各持一冊)領(lǐng)取，當(dāng)面共同清點(diǎn)后，領(lǐng)發(fā)雙方交換《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》互為對方登記領(lǐng)發(fā)稅收票證種類、數(shù)量、字軌、號碼、領(lǐng)發(fā)時(shí)間，并在《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》上共同相互簽字。

3.稅收票證管理人員向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個(gè)月的用量。未按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)的，不得繼續(xù)發(fā)放。

4.領(lǐng)用稅收票證核對無誤后，應(yīng)及時(shí)錄入稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行核算管理。

第二十六條 數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證不得重復(fù)發(fā)放、重復(fù)開具。

第二十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳?？h(市、區(qū))以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證保險(xiǎn)專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，不準(zhǔn)帶票進(jìn)行非工作性活動(dòng)，不得帶票回家，嚴(yán)防丟失。

第二十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對結(jié)存的稅收票證應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級或所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十九條 稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣(市、區(qū))以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)填開，填開后經(jīng)同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后向國庫傳遞或發(fā)送。

第三十條 稅收收入退還書開具人員不得同時(shí)從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作；印花稅票銷售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專用章保管工作；外出征收稅款的，稅收票證開具人員不得同時(shí)從事現(xiàn)金收款工作。

第三十一條 稅收票證人員在填用稅收票證時(shí)，要檢查紙質(zhì)稅收票證號碼與稅收征管系統(tǒng)提示的號碼是否一致。稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具，同一份稅收票證上，稅種(費(fèi)、基金、罰沒款)、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

第三十二條 稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。

第三十三條 稅收完稅證明的開具工作。

(一)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)銀行卡刷卡繳稅(即采取POS機(jī)刷卡繳稅方式)，刷卡成功后當(dāng)場開具。

(二)納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫(經(jīng)收處)或收到從國庫退還稅款后，需要取得稅收票證的，應(yīng)出具銀行轉(zhuǎn)(收)訖憑證復(fù)印件，加蓋單位公章，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)稅收征管系統(tǒng)繳(退)庫電子信息后開具。

(三)扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的，憑其他完稅憑證復(fù)印件，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)稅收征管系統(tǒng)繳庫電子信息后開具。

(四)納稅人遺失已完稅的稅收票證需要稅收機(jī)關(guān)重新開具的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明持有聯(lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)稅收征管系統(tǒng)繳庫電子信息后開具。

(五)納稅人遺失《稅收完稅證明》的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明持有聯(lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)稅收征管系統(tǒng)繳庫電子信息后，復(fù)印原稅收完稅證明存根聯(lián)，并加蓋稅收征稅專用章。

(六)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的，由納稅人持《稅收完稅證明申請表》，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)稅收征管系統(tǒng)繳庫電子信息后開具。

第三十四條 稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)的開具

(一)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收到銀行進(jìn)帳回執(zhí)聯(lián)或收帳通知單后，開具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》。

(二)原則上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)不直接收取現(xiàn)金，確實(shí)需要收取現(xiàn)金的，在收取現(xiàn)金后開具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，并將現(xiàn)金在當(dāng)日，最遲次日存入稅務(wù)代保管資金賬戶。

第三十五條 因開具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》《稅收繳款書(代扣代收專用)》《稅收完稅證明》《印花稅票銷售憑證》和《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼不得再次使用。

第三十六條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全，

章戳不得套印。

第三十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與上級或所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

第三十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報(bào)繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證(含未銷售印花稅票)一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開具情況的電子記錄。

(一)在辦理稅款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關(guān)憑證(《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》或《稅收完稅證明》表格式)，向稅收票證管理人員辦理稅款的結(jié)算和稅收票證的結(jié)報(bào)繳銷，核對無誤后，雙方互相簽字并登記《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》。

(二)代征代售人和扣繳義務(wù)人還應(yīng)當(dāng)報(bào)送代征、代扣稅款報(bào)告表，用于對代征代售、代扣代收稅款的核算及手續(xù)費(fèi)的支付管理。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)代征代售人和扣繳義務(wù)人報(bào)送代征代售、代扣代收稅款電子明細(xì)清單，列明納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬時(shí)期、稅額、已開具稅收票證字號等。

(三)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、代售人銷售印花稅票應(yīng)當(dāng)同時(shí)開具《印花稅票銷售憑證》；基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)持《印花稅票銷售憑證》一并辦理。

(四)結(jié)報(bào)繳銷其他非現(xiàn)金管理稅收票證時(shí)，填票人員應(yīng)持已填用、應(yīng)繳銷的其他票證的相應(yīng)聯(lián)次，連同作廢等票證一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

(五)數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》進(jìn)行結(jié)報(bào)。

(六)對丟失已開具視同現(xiàn)金管理稅收票證而未作結(jié)報(bào)繳銷處理的，應(yīng)由稅收票證開具人員向納稅人方取得收據(jù)聯(lián)復(fù)印件，提供方需在復(fù)印件上加注“此件由XX單位或人提供，與原件無誤”字樣，并簽字或加蓋印章，據(jù)此辦理結(jié)報(bào)繳銷。

第三十九條 稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限辦理結(jié)報(bào)繳銷。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證(含銷售印花稅票)收取現(xiàn)金稅款時(shí)，辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的時(shí)限要求是：

(一)當(dāng)?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷。

(二)當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處收取現(xiàn)金稅款的，稅收票證結(jié)報(bào)繳銷的期限最長不得超過15天，額度最高不得超過2萬元，只要達(dá)到“雙限”其中一項(xiàng)，就必須辦理票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

(三)代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，稅收票證結(jié)報(bào)繳銷的期限最長不得超過30天,額度最高不得超過20萬元，只要達(dá)到“雙限”其中一項(xiàng)，就必須辦理票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

(四)扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報(bào)繳銷。

(五)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員應(yīng)按月辦理其他非現(xiàn)金管理票證的結(jié)報(bào)繳銷。

第四十條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收票證開具人員在領(lǐng)發(fā)、開具稅收票證時(shí)，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。

第四十一條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣(市、區(qū))以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對字軌、號碼、數(shù)量，造冊登記，按照本辦法第五十條規(guī)定銷毀。

第四十二條 未開具稅收票證(含未銷售印花稅票)發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。

(一)印花稅票發(fā)生損失的，由省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》《稅收繳款書(代扣代收專用)》《稅收完稅證明》《印花稅票銷售憑證》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》發(fā)生損失的，由市(州)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

(三)其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣(市、區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十條規(guī)定銷毀。

第四十三條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證(含未銷售印花稅票)丟失、被盜、被搶的，受損地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號碼、數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并報(bào)告上級或所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場所、廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托印制的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按第四十二條規(guī)定辦理。

第四十四條 對丟失的稅收票證、稅收票證專用章戳，要查明原因，負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償；賠償款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)開具稅收票證，以預(yù)算科目“稅務(wù)部門罰沒收入”繳入國庫。

(一)稅收票證印有固定金額的，責(zé)任人照價(jià)賠償。

(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》《稅收繳款書(代扣代收專用)》《稅收完稅證明》《印花稅票銷售憑證》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》丟失，責(zé)任人每份賠償500元，單位主管領(lǐng)導(dǎo)每份賠償200元。

(三)稅收票證專用章戳丟失，責(zé)任人賠償500元，單位主管領(lǐng)導(dǎo)賠償200元。

第四十五條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并逐級報(bào)告刻制稅收票證專用章戳的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)通知國庫部門；重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本辦法第五十條規(guī)定銷毀。

第四十六條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對字軌、號碼、數(shù)量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第五章 監(jiān)督管理

第四十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。

第四十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號碼進(jìn)行及時(shí)登記、核算，定期結(jié)賬。

第四十九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料按照一定方法整理、裝訂，加具封面，登記造冊，進(jìn)行歸檔保存。

(一)紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

(二)數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。

第五十條 未填用的印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，逐級上繳省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》《稅收繳款書(代扣代收專用)》《稅收完稅證明》《印花稅票銷售憑證》和《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，報(bào)經(jīng)市(州)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，指派專人到縣(市、區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿、稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊，報(bào)經(jīng)縣(市、區(qū))或市(州)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

第五十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對下級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人及稅收票證專用章戳管理工作定期進(jìn)行檢查；基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)按日對已結(jié)報(bào)繳銷的稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行審核。

(一)日常審核。對稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)結(jié)報(bào)繳銷的票證，應(yīng)由稅收會(huì)計(jì)結(jié)合原始憑證審核工作進(jìn)行全面審核，對下屬地稅機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷的票證，應(yīng)由票證主管人員進(jìn)行復(fù)審。

(二)稅收票證檢查?？h(市、區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年進(jìn)行一次全面自查；市(州)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)全年進(jìn)行一次稅收票證檢查；省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次稅收票證抽查，抽查面不能少于總數(shù)的30%，每二年組織一次全面稅收票證檢查。

第五十二條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責(zé)令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第五十三條 扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十四條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第五十五條 自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十六條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 附 則

第五十七條 各級政府部門委托地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

第五十八條 本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

第五十九條 本辦法由吉林省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第六十條 本辦法自2014年10月1日起施行。1998年9月29日吉林省地方稅務(wù)局發(fā)布的《稅收票證管理辦法》(吉地稅計(jì)字〔1998〕272號)同時(shí)廢止。