各相關納稅人：

為進一步提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作質(zhì)效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)、《國家稅務總局關于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(稅總發(fā)[2013]26號)有關規(guī)定，結合我市實際，現(xiàn)就做好2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關事項通知如下：

一、匯算清繳的對象

凡隸屬我局企業(yè)所得稅征管范圍的查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡稱納稅人)，在2013年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在2013年度中間終止經(jīng)營活動的，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

從2013年起，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的各分支機構也必須進行年度申報。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行年度申報。

二、匯算清繳的時限

納稅人應當在2014年5月31日前向主管稅務機關辦理2013年度企業(yè)所得稅年度申報，報送相關資料，結清企業(yè)所得稅稅款。

納稅人因不可抗力，不能按期辦理2013年度企業(yè)所得稅年度申報的，應按規(guī)定申請延期申報。

三、匯算清繳的申報程序

(一)準備階段

對按企業(yè)所得稅法規(guī)、規(guī)范性文件規(guī)定需要報經(jīng)稅務機關審批或備案的事項，應按相關規(guī)定的程序、時限等在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。

納稅人可直接登錄廈門市國稅局網(wǎng)站下載相關表證單書?！赌甓壬陥蟊怼犯奖砦甯鳈诖翁顖蠼痤~應與《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項備案表》優(yōu)惠金額一致。

(二)申報階段

1.申報內(nèi)容。納稅人應當依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2013年度應補或者應退稅額，并填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、報送稅務機關要求提供的有關資料、結清應補應退稅款。納稅人對年度申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

2.申報表。2013年度居民企業(yè)所得稅年度申報使用的《年度納稅申報表》有所調(diào)整，詳見我局網(wǎng)站的“涉稅通知”欄目《關于2013年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關事項的通知》。

納稅人可直接登錄我局網(wǎng)站的辦稅服務欄目下載適用的申報表。

3. 申報方式。2013年度居民企業(yè)所得稅年度申報仍可通過網(wǎng)上申報方式辦理。納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過我局網(wǎng)站填報所適用的年度申報表，并結清稅款。

各主管稅務機關在辦稅大廳設立了“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。

納稅人要在完成2013年度第四季度申報后，方可進行年度納稅申報。

納稅人進行年度納稅申報后，發(fā)現(xiàn)納稅申報數(shù)據(jù)有誤的，可重新填報《年度納稅申報表》，到稅務機關征收柜臺重新辦理納稅申報。

4. 報送資料。納稅人應在匯算清繳時限內(nèi)，向主管稅務機關報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：

(1)《年度納稅申報表》主表及其附表(通過網(wǎng)上申報的企業(yè)不必再報送此表的紙質(zhì)資料)；

(2)2013年度財務報表(已通過網(wǎng)上填報的企業(yè)不必再報送此表的紙質(zhì)資料。年度財務會計報告業(yè)經(jīng)中介機構審計的，還須提供相應的會計師事務所審計報告)；

(3)資產(chǎn)損失的申報資料；

(4)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構還應報送總機構及分支機構基本情況、分支機構預繳稅款情況及其繳款書復印件以及國家稅務總局公告〔2012〕57號要求的其他資料。

(5)跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務的總機構，其直接管理的項目部在勞務發(fā)生地按勞務收入的0.2%就地預繳企業(yè)所得稅的，應報送項目部外出經(jīng)營證明、預繳稅款情況及其繳款書復印件等相關資料。

(6)納稅人凡發(fā)生下列事項，必須附送中介機構出具的鑒證報告：

一是根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定，需要附送的中介機構專項鑒證報告；

二是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的某項開發(fā)產(chǎn)品已完工，應報送該開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差額調(diào)整的稅務師事務所專項鑒證報告；

三是2013年虧損額在100萬元以上(含100萬)的企業(yè)，應報送當年度的稅務師事務所年度匯算清繳鑒證報告；2011年——2013年連續(xù)三年虧損的企業(yè)，應報送這三年的稅務師事務所年度匯算清繳鑒證報告；

(7)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，按照合同要求于2013年首次支付利息并進行稅前扣除的，應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”；

(8)涉及關聯(lián)業(yè)務往來的，另行下文明確報送資料；

(9)主管稅務機關要求報送的其它資料。

對納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結清稅款的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定處理。

廈門市國家稅務局

2014年3月28日