根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年13號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)就廈門(mén)市增值稅納稅申報(bào)中納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求明確如下：

一、報(bào)送資料

(一)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證的清單(可報(bào)送電子數(shù)據(jù))。

(二)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證的清單(可報(bào)送電子數(shù)據(jù))。

(三)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票的清單(可報(bào)送電子數(shù)據(jù))。

二、備查資料

備查資料無(wú)需報(bào)送，但納稅人應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核。

(一)已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

(二)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(三)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

(四)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

(五)已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

(六)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

三、本公告自發(fā)布之日起施行，《廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅納稅申報(bào)其他資料報(bào)備要求有關(guān)事項(xiàng)的公告》(廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第1號(hào))同時(shí)廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2018年6月15日