各相關(guān)納稅人：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)〉的通知》(稅總發(fā)[2017]124號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《比對(duì)規(guī)程》)于2018年5月1日起執(zhí)行，為幫助納稅人了解申報(bào)比對(duì)的主要變化，更好地服務(wù)納稅人，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、稅控設(shè)備解鎖方面

根據(jù)《比對(duì)規(guī)程》，不管是增值稅一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，申報(bào)比對(duì)相符都是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其稅控設(shè)備解鎖的前置環(huán)節(jié)。對(duì)納稅人申報(bào)比對(duì)相符，或者雖申報(bào)比對(duì)不相符但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后進(jìn)行解除異常處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會(huì)對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。

遠(yuǎn)程抄報(bào)稅和解鎖的流程是：每月1日自動(dòng)抄報(bào)稅；申報(bào)比對(duì)通過(guò)后，稅控設(shè)備可遠(yuǎn)程解鎖。納稅人可以通過(guò)登陸開(kāi)票軟件自動(dòng)觸發(fā)上述流程，也可在開(kāi)票軟件中點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”或“遠(yuǎn)程清卡”分別進(jìn)行抄報(bào)稅和解鎖的操作。

請(qǐng)注意：1.小規(guī)模納稅人也納入比對(duì)范圍，其稅控設(shè)備也要進(jìn)行解鎖；2.納稅人需稅控設(shè)備解鎖后，方能申領(lǐng)發(fā)票。

二、申報(bào)比對(duì)流程方面

(一)柜臺(tái)申報(bào)：納稅人通過(guò)辦稅大廳提交申報(bào)數(shù)據(jù)的，若申報(bào)比對(duì)相符的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；若申報(bào)比對(duì)不符的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人反饋比對(duì)不相符的內(nèi)容，并根據(jù)《比對(duì)規(guī)程》規(guī)定的流程進(jìn)行處理。

(二)網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅大廳提交申報(bào)數(shù)據(jù)的，若網(wǎng)上比對(duì)通過(guò)，系統(tǒng)將根據(jù)比對(duì)數(shù)據(jù)的內(nèi)容，出現(xiàn)“網(wǎng)報(bào)已成功，稅控設(shè)備已解鎖”或“網(wǎng)報(bào)已成功，稅控設(shè)備將于1個(gè)工作日內(nèi)完成解鎖”的提示；若網(wǎng)上比對(duì)不通過(guò)，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)失敗并給出比對(duì)不通過(guò)的信息，請(qǐng)確定您申報(bào)數(shù)據(jù)是否正確屬實(shí)，如申報(bào)數(shù)據(jù)屬實(shí)請(qǐng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

請(qǐng)注意：1.增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)“正式提交”和“正式申報(bào)”，現(xiàn)合并為“正式申報(bào)”；2.納稅申報(bào)流程為“抄報(bào)稅-納稅申報(bào)-申報(bào)比對(duì)-清卡解鎖”，網(wǎng)上納稅申報(bào)時(shí)，請(qǐng)先確保已將稅控設(shè)備開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳抄報(bào)，再進(jìn)行申報(bào)，若未抄報(bào)稅則不能提交申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將提示“您的稅控設(shè)備尚未抄報(bào)稅，請(qǐng)先進(jìn)行抄報(bào)稅”。

三、其他注意事項(xiàng)

與之前的比對(duì)內(nèi)容比，《比對(duì)規(guī)程》還增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明等憑證的比對(duì)；比對(duì)提示更為詳細(xì)，納稅人申報(bào)比對(duì)不符的，申報(bào)時(shí)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息。請(qǐng)納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)，防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。

納稅人可以通過(guò)我局網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等多種方式了解《比對(duì)規(guī)程》，遇到問(wèn)題請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公布的咨詢(xún)電話(huà)，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。

廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局

2018年5月2日