各稅務師事務所：

3月14日下午廈門市注稅管理中心召集各稅務師事務所，對涉稅鑒證報告統(tǒng)一格式范本文件及三種與企業(yè)所得稅有關的鑒證報告模板進行了解讀，并對事務所提出的問題和意見進行收集整理。會后，相關部門對會上提出的問題和意見進行了反復研究、討論?，F(xiàn)將有關問題處理情況說明如下：

一、關于規(guī)范文件下發(fā)前已出的鑒證報告處理問題

對各事務所于3月7日前已出具的鑒證報告，各事務所要按規(guī)范格式重改，但在時間要求上有所放寬。具體操作程序為：納稅人(委托人)可先將已出具的鑒證報告提供給主管稅務機關并按法定時限要求進行納稅申報，但各事務所可延期至6月30日前將鑒證報告上傳到地稅網(wǎng)站報備系統(tǒng)，并在線打印新的報告給委托人，委托人將新的鑒證報告提供給主管稅務機關并換回舊的鑒證報告。

二、關于新增部分采集項目增加工作量的問題

考慮到今年時間緊以及已出具報告返工的問題，新增加的“帳齡三年以上的應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等科目說明”及“社會保險費明細表”在模板中暫設成“非必錄”字段，事務所可依照具體情況選擇是否錄入，今年稅務機關對此沒有硬性要求。

三、關于增加網(wǎng)上查詢方便采集資料的問題

有關補充完善納稅人網(wǎng)上開票情況、社保費繳納情況等統(tǒng)計查詢已列入開發(fā)計劃，屆時可通過納稅人(委托人)登入地稅網(wǎng)站實現(xiàn)查詢。

四、關于報備系統(tǒng)賬號管理的問題

報備系統(tǒng)上線后，稅務機關將會給每家事務所提供一個主賬號登入系統(tǒng)，事務所可根據(jù)需求自行增加、刪減子賬戶，實現(xiàn)對子賬戶的管理(子賬戶數(shù)量不限制)。

五、關于模板修訂及提供填報說明的問題

事務所對具體業(yè)務細節(jié)提出的合理意見，鑒證報告模板已作了修改，并提供相關的填報說明(模板附后)。事務所可先下載模板使用，待報備系統(tǒng)上線后再上傳模板內(nèi)容并在線打印鑒證報告。

六、關于披露事項填報的問題

鑒證報告若有需要披露的事項，事務所填寫“鑒證報告意見”時不能選擇“無保留意見”代碼，錄入鑒證報告也不能選擇“無保留意見”文檔，否則將無法披露相關事項。

廈門市地方稅務局　  廈門市國家稅務局

二○一二年三月二十日