各市(州)、長白山管委會審計局，梅河口市審計局，廳機關(guān)各處室、直屬各單位，各縣(市、區(qū))審計局：

《吉林省審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準適用規(guī)則》已修訂完成，并經(jīng)廳長辦公會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。

吉林省審計廳

2023年8月22日

吉林省審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準適用規(guī)則

第一條 為了規(guī)范吉林省審計機關(guān)依法行使行政處罰裁量權(quán)，進一步提高審計執(zhí)法水平，保護被審計單位和相關(guān)責(zé)任人員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國審計法》及其《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合審計工作實際，制定本規(guī)則。

第二條 全省各級審計機關(guān)行使審計行政處罰裁量權(quán)，適用本規(guī)則。

法律、法規(guī)和規(guī)章對于行政處罰裁量權(quán)的行使另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本規(guī)則所稱審計行政處罰裁量權(quán)，是指審計機關(guān)在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)限范圍內(nèi)，結(jié)合當(dāng)事人具體違法情形，合理確定處罰種類、處罰幅度或者免予處罰的權(quán)限。

第四條 審計行政處罰裁量權(quán)主要包括以下方面：

(一)對違反審計法及其實施條例的行為和國家規(guī)定的財務(wù)收支行為情節(jié)的認定。

(二) 對違反審計法及其實施條例的行為和國家規(guī)定的財務(wù)收支行為程度的認定。

(三) 對違反審計法及其實施條例的行為和國家規(guī)定的財務(wù)收支行為是否給予處罰、給予何種處罰、給予何種幅度的處罰。

第五條 省審計廳遵照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的審計行政處罰裁量權(quán)的內(nèi)容，結(jié)合審計工作實際，制定審計行政處罰裁量基準，明確裁量階次和具體標(biāo)準。審計機關(guān)在實施審計行政處罰時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)則及《吉林省審計機關(guān)審計行政處罰裁量基準》(見附件)行使裁量權(quán)。

第六條 審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)合法原則。實施行政處罰應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的種類、幅度內(nèi)進行。行使行政處罰裁量權(quán)不得與法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定相抵觸。

(二)公正原則。行使行政處罰裁量應(yīng)當(dāng)平等對待被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，對事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度等因素相同或者相似的違法行為，所適用的審計處罰種類和幅度應(yīng)當(dāng)基本相同。

(三)適當(dāng)原則。實施行政處罰應(yīng)當(dāng)與被審計單位和有關(guān)責(zé)任人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)危害程度和后果等因素相當(dāng)。

第七條 實施裁量權(quán)時應(yīng)根據(jù)本規(guī)則第六條第三款之規(guī)定，確定給予免予處罰、從輕處罰、從重處罰。

(一)免予處罰，是指對當(dāng)事人的違法行為不再給予處罰；

(二)從輕處罰，是指在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰幅度內(nèi)確定較輕的處罰，但不得低于最低限；

(三)從重處罰，是指在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰幅度內(nèi)確定較重的處罰，但不得高于最高限。

第八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法免予處罰：

(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有影響審計工作正常開展及造成其他危害后果的；

(二)當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；

(三)其他依法不予行政處罰的。

初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。被審計單位的違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予審計處罰；但應(yīng)當(dāng)對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為依法給予審計處理。

第九條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰：

(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

(二)受他人脅迫或者誘騙實施違反審計法及其實施條例和國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的；

(三)主動供述審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；

(四)積極配合審計機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

(五)其他依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

第十條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處罰：

(一)違法情節(jié)惡劣，造成嚴重后果的；

(二)偽造、隱匿、銷毀違法行為證據(jù)的；

(三)經(jīng)行政執(zhí)法單位責(zé)令改正后，繼續(xù)實施違法行為的；

(四)對檢舉人、舉報人、證人或者審計人員打擊報復(fù)的；

(五) 共同違法行為中起主要作用或者教唆、脅迫、誘騙他人實施違法行為的；

(六) 多次實施違法行為的；

(七) 其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第十一條 審計機關(guān)在作出審計行政處罰前，應(yīng)當(dāng)依法告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰事實、理由及依據(jù)。同時告知其依法享有的權(quán)利，聽取其陳述和申辯，不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

對屬于法定聽證情形的，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位和有關(guān)人員有要求聽證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)舉行聽證。

第十二條 審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃組成的審計組，在實施審計或者專項審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法獲取相關(guān)的、充分的審計證據(jù)，對選擇行政處罰裁量基準的理由在重要管理事項記錄中進行必要的說明。

審計機關(guān)審理部門對擬作出的審計行政處罰決定進行審理；法制部門對擬作出的審計行政處罰決定進行法制審核。

第十三條 審計機關(guān)在適用裁量權(quán)作出免予、從輕或者從重處罰決定的，應(yīng)當(dāng)有充足的事實、理由、證據(jù)，并在審計業(yè)務(wù)會議記錄中予以說明，在審計證據(jù)中予以體現(xiàn)。

第十四條  審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通過集體討論決定。

第十五條 審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則規(guī)定，或者存在明顯不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的相應(yīng)責(zé)任。

第十六條 本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。本規(guī)則由省審計廳政研室(法規(guī)處)負責(zé)解釋。