各會計(jì)師事務(wù)所：

為進(jìn)一步做好會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)排名工作，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，我會對《湖北省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法》(鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號)進(jìn)行修訂，修訂后的辦法經(jīng)湖北省注冊會計(jì)師協(xié)會第五屆理事會第六次會議審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)。

附件：湖北省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法

湖北省注冊會計(jì)師協(xié)會

2023年10月30日

湖北省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法

第一章  總    則

第一條  為綜合反映與科學(xué)評價(jià)會計(jì)師事務(wù)所(含分所，以下簡稱事務(wù)所)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識、加強(qiáng)誠信建設(shè)，推動注冊會計(jì)師和在湖北建設(shè)全國構(gòu)建新發(fā)展格局先行區(qū)中發(fā)揮積極作用。根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)排名辦法》，制定本辦法。

第二條  湖北省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))以注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托，組織開展事務(wù)所綜合評價(jià)工作。

第三條  事務(wù)所綜合評價(jià)排名每年開展一次，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。

第四條  事務(wù)所自行決定是否參加省注協(xié)組織的綜合評價(jià)排名。決定參加排名的，應(yīng)向省注協(xié)提供評價(jià)所需的數(shù)據(jù)及信息，并對數(shù)據(jù)及信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論、信息基于事務(wù)所提供的數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。

第二章  參評條件

第五條  經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價(jià)：

(一)未持續(xù)保持規(guī)定的設(shè)立條件；

(二)未履行會員義務(wù)；

(三)未按時(shí)填報(bào)綜合評價(jià)信息；

(四)填列綜合評價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；

(五)因故終止；

(六)省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價(jià)的其他情形。

第六條  外省事務(wù)所在本省設(shè)立的分所單獨(dú)參加綜合評價(jià)。本省事務(wù)所在省內(nèi)設(shè)立的分所由總所合并上報(bào)。

第七條  涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)已合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)。

(一)形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

(二)完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

(三)完成事務(wù)所財(cái)政變更備案;需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

(四)領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

第八條  參加綜合評價(jià)的事務(wù)所，按照要求填寫《湖北省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)基本情況表》(以下簡稱“綜合評價(jià)表”)上報(bào)省注協(xié)審核，其中，市州事務(wù)所應(yīng)將綜合評價(jià)表報(bào)所在市州注冊會計(jì)師管理機(jī)構(gòu)(以下簡稱“市州注管機(jī)構(gòu)”)初審后報(bào)省注協(xié)。

第九條   省注協(xié)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算、確認(rèn)事務(wù)所綜合評價(jià)得分，并通過省注協(xié)網(wǎng)站公布事務(wù)所綜合評價(jià)得分及排名信息。

第三章  評價(jià)指標(biāo)

第十條   綜合評價(jià)指標(biāo)包括業(yè)務(wù)收入、內(nèi)部治理、黨群建設(shè)、人才培養(yǎng)、處理處罰等五個(gè)方面反映事務(wù)所狀況，共包括12個(gè)具體指標(biāo)：

(一)收入。指事務(wù)所經(jīng)過審計(jì)，抵消內(nèi)部協(xié)作收入后的上年度合并報(bào)表業(yè)務(wù)收入。涉及合并、分立事項(xiàng)的，相關(guān)團(tuán)隊(duì)收入以會計(jì)核算的實(shí)際發(fā)票開票收入為準(zhǔn)，在相關(guān)事務(wù)所之間進(jìn)行劃分。

(二)合伙人(股東)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性。指最近3個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所合伙人(股東)團(tuán)隊(duì)的增減變動情況，內(nèi)部晉升、退休的合伙人(股東)除外。

(三)最近3年內(nèi)部晉升合伙人(股東)數(shù)量。指最近3個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所晉升的合伙人(股東)數(shù)量，執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師數(shù)量，內(nèi)部晉升合伙人(股東)。是指在事務(wù)所執(zhí)業(yè)超過3年后晉升的合伙人(股東)。

(四)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師人數(shù)。

(五)黨群組織建設(shè)。指會計(jì)師事務(wù)所成立黨組織、共青團(tuán)、工會、婦女組織的情況。

(六)受表彰獎(jiǎng)勵(lì)。指事務(wù)所和注師受到省部級以上(含省部級)黨政部門及中注協(xié)表彰的情況，受到市州(廳)級黨政部門及省注協(xié)表彰的情況。

(七)行業(yè)貢獻(xiàn)。指注師參加省部級、廳局級有關(guān)部門及中注協(xié)、省注協(xié)組織的相關(guān)工作，事務(wù)所參與制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，注師“參政議政”。

(八)信息宣傳。指事務(wù)所在中注協(xié)網(wǎng)站、簡報(bào)或有關(guān)刊物發(fā)表文章，在省注協(xié)網(wǎng)站或簡報(bào)發(fā)表文章，被省級以上主流媒體專題報(bào)道的情況。

(九)信息化支出水平。指事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表中的“信息化支出”占事務(wù)所年度收入的比率。信息化支出是指審計(jì)軟件的開發(fā)費(fèi)、管理信息系統(tǒng)開發(fā)費(fèi)、軟硬件采購費(fèi)、軟硬件運(yùn)維費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)等支出。

(十)人才培養(yǎng)。指事務(wù)所資深會員人數(shù)和高端會計(jì)人才人數(shù)以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的“人才培養(yǎng)支出”占事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入的比率。人才培養(yǎng)支出是指事務(wù)所境內(nèi)外培訓(xùn)支出的合計(jì)數(shù)。

(十一)品牌延續(xù)時(shí)間。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱的使用年限。

(十二)處理處罰。指最近3個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所及其注冊會計(jì)師、員工因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況，按處理處罰的類型及處理處罰時(shí)點(diǎn)的遠(yuǎn)近扣除相應(yīng)分值。上一個(gè)年度事務(wù)所黨組織及黨員受到黨紀(jì)處罰扣除相應(yīng)分值。

為保證事務(wù)所綜合評價(jià)工作的公平、公正，事務(wù)所信息的時(shí)期指標(biāo)為上年度或3年內(nèi)數(shù)據(jù)，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

第十一條  事務(wù)所綜合評價(jià)指標(biāo)，分值共計(jì)100分，其中：

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，權(quán)重為40%，滿分為40分。事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)分三檔計(jì)算得分：業(yè)務(wù)收入1000萬元以下的指標(biāo)得分＝(本所收入/1000)×20分；業(yè)務(wù)收入1000萬(含)至1億元的指標(biāo)得分＝20+[(本所收入-1,000)/(10000-1,000)]×10分；業(yè)務(wù)收入1億元(含)以上的指標(biāo)得分＝30+[(本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000)]×10分。

(二)合伙人(股東)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性指標(biāo)，權(quán)重為3%，滿分為3分。事務(wù)所上三個(gè)年度內(nèi)合伙人(股東)不變每個(gè)年度得1分。

(三)晉升合伙人(股東)比率指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為5分。事務(wù)所最近三年內(nèi)每晉升一名合伙人(股東)得1分。

(四)執(zhí)業(yè)五年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師數(shù)量的比率指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為5分。

1．在事務(wù)所工作滿5年注師比率得分(2分)＝(本所工作滿5年注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù))×2。

2．注師年齡結(jié)構(gòu)指標(biāo)得分(3分)＝(本所60歲以下注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù))×3。

(五)黨群組織建設(shè)指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為5分。成立事務(wù)黨組織得2分，成立共青團(tuán)、工會、婦女組織的，每成立一類組織得1分。

(六)受表彰獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)，權(quán)重2%，滿分為2分。事務(wù)所和注師受到省部級以上(含省部級)黨政部門及中注協(xié)表彰的每次得2分；受到市州(廳)級黨政部門及省注協(xié)表彰的每次得1分；受到市級機(jī)關(guān)工委、兩新工委、市級行業(yè)黨委(總支)表彰的每次得0.5分。(事務(wù)所或個(gè)人因同一事項(xiàng)受到多次表彰的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分，每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過2分)

(七)行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為2分。上個(gè)年度事務(wù)所參與財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會、審計(jì)署等部門組織的行業(yè)相關(guān)工作及參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育培訓(xùn)授課、考試命題、考試閱卷等工作的得2分；事務(wù)所參與制定行業(yè)相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)的得2分，參與制定行業(yè)相關(guān)省級標(biāo)準(zhǔn)的得1分；參加省級有關(guān)行政部門組織的行業(yè)相關(guān)工作的每人每次得1分；參加廳局級有關(guān)行政部門組織的行業(yè)相關(guān)工作的每人每次得0.5分；參加省注協(xié)組織的相關(guān)行業(yè)相關(guān)工作的每人每次得1分；擔(dān)任省級以上(含省級)兩代表一委員的得2分；擔(dān)任市級兩代表一委員的，每人每次得1分；擔(dān)任區(qū)(縣)級兩代表一委員的，每人每次得0.5分。(超出2分的按2分計(jì)算)

(八)信息宣傳指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為2分。事務(wù)所在中注協(xié)網(wǎng)站、簡報(bào)或有關(guān)刊物發(fā)表文章的，每篇得0.2分；事務(wù)所在省注協(xié)網(wǎng)站或簡報(bào)發(fā)表文章的，每篇得0.1分；事務(wù)所或本所注冊會計(jì)師被省級以上主流媒體專題報(bào)道的，每次得0.5分。(同一稿件多次發(fā)表的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分，每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過2分)

(九)信息化支出水平指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為2分。信息化支出得分=(信息化支出)/(年度收入)×10×2分，超出2分的按2分計(jì)算。

(十)人才培養(yǎng)指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為2分。

人才培養(yǎng)得分=(人才培養(yǎng)支出)/(年度收入)×10×2分+高端會計(jì)人才人數(shù)×1分+資深會員人數(shù)×0.5分，超出2分的按2分計(jì)算。(十一)品牌延續(xù)時(shí)間指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為2分。品牌延續(xù)時(shí)間指標(biāo)得分=(品牌延續(xù)時(shí)間)/20×2分，超出2分的按2分計(jì)算。

(十二)處理處罰指標(biāo)，權(quán)重為30%，滿分為30分。無任何處罰得30分，減分超出30分的按30分計(jì)算。

1．事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值:

(1)往前第三個(gè)年度受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減6分，單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或兩項(xiàng)處罰并處的，一次減3分；

(2)往前第二個(gè)年度受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減8分，單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；

(3)上個(gè)年度受到暫停業(yè)務(wù)處罰與其他處罰并處的，一次減10分，單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或兩項(xiàng)處罰并處的，一次減5分；

(4)往前第三個(gè)年度受到公開譴責(zé)的一次減4分，受到通報(bào)批評、訓(xùn)誡的，一次減2分；

(5)往前第二個(gè)年度受到公開譴責(zé)的事務(wù)所，一次減6分受到通報(bào)批評的、訓(xùn)誡的一次減3分；

(6)上個(gè)年度受到公開譴責(zé)的，一次減8分，受到通報(bào)批評、訓(xùn)誡的，一次減4分。

2．注師因業(yè)務(wù)活動受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值:

(1)往前第三個(gè)年度受到刑事處罰的，每人每次減2分，受到吊銷注師證書處罰的，每人每次減1分；

(2)往前第二個(gè)年度受到刑事處罰的，每人每次減4分，受到吊銷注師證書處罰的每人每次減2分；

(3)上年度受到刑事處罰的，每人每次減8分，受到吊銷注師證書的，每人每次減4分；

(4)受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算。

3．事務(wù)所黨組織及黨員受到處罰指標(biāo)應(yīng)減分值：

(1)上個(gè)年度事務(wù)所黨組織違反黨的紀(jì)律，上級黨組織責(zé)令作出檢查或進(jìn)行通報(bào)批評的，減2分，嚴(yán)重違反黨的紀(jì)律的，上一級黨的委員會在查明核實(shí)后，予以改組或解散的，減8分；

(2)事務(wù)所黨員違反黨的紀(jì)律，予以警告處分的，每次減1分，予以嚴(yán)重警告的，每次減2分，予以撤銷黨內(nèi)職務(wù)的，每次減3分，予以留黨察看的，每次減4分，予以開出黨籍的，每次減5分。

第四章  評價(jià)流程

第十二條  綜合評價(jià)工作流程包括填報(bào)、審核及計(jì)算、公示、正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十三條  綜合評價(jià)排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來源于注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和事務(wù)所自行填報(bào)數(shù)據(jù)。省注協(xié)組織相關(guān)事務(wù)所登錄綜合評價(jià)信息采集程序，填報(bào)、核對排名相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)填列和更新本所在注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關(guān)信息，并對所填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十四條  省注協(xié)對自愿參加排名的事務(wù)所，依據(jù)綜合評價(jià)指標(biāo)計(jì)算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，形成事務(wù)所綜合評價(jià)信息。

第十五條  省注協(xié)在履行報(bào)批程序后，對外發(fā)布《湖北省年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息(公示稿)》，為期5個(gè)工作日。公示期內(nèi)，省注協(xié)負(fù)責(zé)受理公示相關(guān)信息的投訴舉報(bào)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條  公示期滿后，結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《湖北省年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息》，在履行報(bào)批程序后，對外正式發(fā)布。

第十七條  省注協(xié)負(fù)責(zé)研究處理在綜合評價(jià)排名工作中出現(xiàn)的投訴舉報(bào)及嚴(yán)重爭議等重大問題。

第十八條  省注協(xié)工作人員在開展綜合評價(jià)排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五章  信息披露

第十九條  省注協(xié)根據(jù)綜合評價(jià)信息采集程序的數(shù)據(jù)，按照本辦法規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的評價(jià)得分，將自愿參加綜合排名的事務(wù)所，按照分?jǐn)?shù)由高到底排序，發(fā)布會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)排名信息，同時(shí)披露以下信息：

(一)年度業(yè)務(wù)收入；

(二)注冊會計(jì)師數(shù)量；

(三)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師數(shù)量；

(四)事務(wù)所及注冊會計(jì)師最近三年受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況及事務(wù)所黨組織及黨員受到黨紀(jì)處罰情況;

(五)專業(yè)貢獻(xiàn)度(在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動某領(lǐng)域發(fā)展等方面做出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財(cái)政部、中注協(xié)相關(guān)課題、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研究起草工作和考試專項(xiàng)工作，擔(dān)任財(cái)政部、中注協(xié)、或省注協(xié)專門(業(yè))委員會的主任委員、副主任委員、委員等);

(六)事務(wù)所“兩代表一委員”任職情況。

上述信息以上年度12月31日為基準(zhǔn)。

第六章  附    則

第二十條  本辦法由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條  本辦法自2023年11月1日起施行?！逗笔?jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法》(鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號)同時(shí)廢止。