各會計師事務(wù)所、分所：

為做好2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》、《關(guān)于開展2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)[2009]35號)的規(guī)定和2009年度全國執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議的要求，結(jié)合我省實際，我會制定了《2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)。

請各有關(guān)會計師事務(wù)所、分所高度重視此項工作，按照我會的具體部署，積極配合我會開展今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

附件：1、《2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》

2、2009年會計師事務(wù)所檢查名單

二○○九年六月九日

吉林省注冊會計師協(xié)會2009年6月9日印發(fā)

附件1：2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》、《關(guān)于開展2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》的規(guī)定和2009年度全國執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議的要求，結(jié)合我省實際，現(xiàn)制定吉林省注冊會計師協(xié)會《2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》。

一、檢查的指導(dǎo)思想

通過開展2009年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)貫徹實施新會計審計準(zhǔn)則體系、鞏固準(zhǔn)則國際趨同和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，幫助、指導(dǎo)事務(wù)所和注冊會計師提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、規(guī)范事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，推動事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)，加強行業(yè)自律監(jiān)管，不斷提高行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平。

二、檢查的范圍及重點內(nèi)容

執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查原則上以抽查事務(wù)所2009年出具的業(yè)務(wù)報告為主，具體抽查數(shù)量應(yīng)保證被檢查事務(wù)所的每名注冊會計師至少一份。

(一)對省內(nèi)事務(wù)所檢查的重點內(nèi)容是事務(wù)所執(zhí)行新審計準(zhǔn)則的情況，主要包括：

1、事務(wù)所是否按照新審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善其審計規(guī)程，審計規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢z查中，重點關(guān)注重大審計程序的實施是否到位，重要審計證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，重要審計結(jié)論的形成是否恰當(dāng)。

2、事務(wù)所是否在開展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，制定總體審計策略和具體審計計劃，合理確定審計的范圍、時間和方法。

3、事務(wù)所是否全面了解被審計單位及其環(huán)境，充分識別財務(wù)報表存在的重大錯報風(fēng)險。

4、事務(wù)所是否合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。

5、事務(wù)所是否合理確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會計估計審計等常規(guī)審計程序落實到位。

6、事務(wù)所是否在充分實施審計程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，出具審計報告。

7、事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。

8、事務(wù)所是否按照職業(yè)道德規(guī)范的要求，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策和程序，在執(zhí)業(yè)過程中是否存在違反職業(yè)道德規(guī)范和事務(wù)所有關(guān)規(guī)定、程序的行為。

(二)配合中注協(xié)同步開展證券資格事務(wù)所總分所聯(lián)動檢查即對利安達(dá)會計師事務(wù)所吉林分所檢查的重點內(nèi)容是：

執(zhí)行的除中注協(xié)檢查業(yè)務(wù)類型以外的以分所名義出具的業(yè)務(wù)報告，著重關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，分所是否建立健全了審計規(guī)程和質(zhì)量控制制度，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況，分所對審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則以及職業(yè)道德規(guī)范的貫徹、實施情況。

三、檢查的時間安排

(一)檢查的準(zhǔn)備階段(6月底前)

1、檢查工作的組織

成立吉林省注冊會計師協(xié)會2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作辦公室(以下簡稱辦公室，辦公室設(shè)在省注協(xié)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部)，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的組織與協(xié)調(diào)等項工作，范中艷秘書長任主任、王志強副秘書長任副主任，辦公室下設(shè)三個檢查組，檢查組成員由我會工作人員和按照中注協(xié)規(guī)定的條件及工作量抽調(diào)業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好的注冊會計師人員共同組成。

2、確定檢查對象的原則

(1)前五年未檢查的事務(wù)所；

(2)新設(shè)立的事務(wù)所；

(3)有投訴舉報的事務(wù)所；

(4)主要承辦驗資業(yè)務(wù)的事務(wù)所；

(5)與注管辦2008和2009年檢查名單不重復(fù)；

(6)中注協(xié)確定的證券資格所吉林分所。

根據(jù)中注協(xié)按事務(wù)所總數(shù)20%左右確定檢查名單的要求，我會共確定35家事務(wù)所為2009年執(zhí)業(yè)質(zhì)量具體檢查對象(名單附后)。

3、培訓(xùn)檢查人員

為確保檢查工作順利開展，將對檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)。一是派員參加中注協(xié)組織的檢查人員培訓(xùn)班后，對檢查人員再進(jìn)行集中回授；二是學(xué)習(xí)他省注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的經(jīng)驗和做法，在近期組織人員到遼寧實地學(xué)習(xí)檢查工作的組織、開展、檢查工作底稿的編制、對存在問題的處理程序等，以利于規(guī)范檢查工作、提高檢查質(zhì)量。

(二)檢查的實施階段(7—9月份)

本次檢查采取事務(wù)所報送檢查和實地檢查相結(jié)合的方式，即事務(wù)所先將相關(guān)材料報送給我會，由各檢查組在我會集中審查業(yè)務(wù)底稿，根據(jù)檢查的情況和發(fā)現(xiàn)的問題，再對事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。

在檢查中，檢查人員應(yīng)按檢查要求編制檢查工作底稿，特別要對檢查出的問題做好取證等項工作，并經(jīng)相關(guān)注冊會計師簽字確認(rèn)。

各檢查組對每個事務(wù)所檢查結(jié)束后，應(yīng)形成《檢查意見書》，與被檢查事務(wù)所、注冊會計師交換檢查意見。

(三)檢查的論證、處理階段(10月份)

各檢查組完成本組所有事務(wù)所的檢查工作后，應(yīng)形成檢查工作報告，上報辦公室。辦公室將根據(jù)各檢查組的檢查工作報告，匯總?cè)z查工作情況，并根據(jù)行業(yè)自律管理規(guī)定，提出擬懲戒意見，上報懲戒委員會審議決定。省注協(xié)根據(jù)懲戒委員會的決定，下發(fā)對有關(guān)事務(wù)所和注冊會計師的處理決定，并形成吉林省注冊會計師協(xié)會《2009年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作報告》，上報中注協(xié)，在10月31日前完成全年檢查工作。

四、檢查的紀(jì)律和要求

1、檢查人員對在檢查中了解到的國家機(jī)密、被檢查事務(wù)所的商業(yè)機(jī)密應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員。

2、檢查人員與被檢查事務(wù)所有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。

3、檢查人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請、禮品或禮金，不得利用檢查工作為自己謀取私利，不得在檢查對象報銷有關(guān)費用。

4、檢查人員應(yīng)按時參加檢查工作，不得無故中止檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)由事務(wù)所提前向辦公室書面請假。

二○○九年六月四日

附件2：2009年會計師事務(wù)所檢查名單

1、吉林誠信會計師事務(wù)所

2、吉林金石會計師事務(wù)所

3、吉林中信會計師事務(wù)所

4、吉林潤明會計師事務(wù)所

5、吉林中永信會計師事務(wù)所

6、吉林昊靈會計師事務(wù)所

7、吉林中天恒會計師事務(wù)所

8、吉林招賢求實會計師事務(wù)所

9、吉林恒予會計師事務(wù)所

10、吉林中財會計師事務(wù)所

11、吉林中發(fā)會計師事務(wù)所

12、吉林圣祥會計師事務(wù)所

13、吉林新春會計師事務(wù)所

14、吉林超然會計師事務(wù)所

15、吉林省國建會計師事務(wù)所

16、長春嘉實會計師事務(wù)所

17、長春宏鐵會計師事務(wù)所

18、長春恒達(dá)會計師事務(wù)所

19、吉林華倫會計師事務(wù)所

20、吉林雙信會計師事務(wù)所

21、吉林永泰聯(lián)合會計師事務(wù)所

22、吉林市信諾會計師事務(wù)所

23、吉林市永強會計師事務(wù)所

24、吉林華泰會計師事務(wù)所

25、吉林市瑞隆會計師事務(wù)所

26、梅河口天成會計師事務(wù)所

27、梅河口寶金會計師事務(wù)所

28、白山成華會計師事務(wù)所

29、白山新紀(jì)元會計師事務(wù)所

30、臨江安信達(dá)會計師事務(wù)所

31、松原智信會計師事務(wù)所

32、松原寶江會計師事務(wù)所

33、白城金環(huán)會計師事務(wù)所

34、白城佳緣會計師事務(wù)所

35、利安達(dá)會計師事務(wù)所吉林分所