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企業(yè)預(yù)算管理與業(yè)績評價提高案例分析（1）

分享： 2013/9/4 10:12:30東奧會計在線字體：大小

　　案例：

　　1、甲企業(yè)生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品，計劃期2013年四個季度預(yù)計銷售數(shù)量分別為1 000件、1 500件、2 000件和1 800件;A種產(chǎn)品預(yù)計單位售價為100元。假設(shè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為62 000元。

　　要求：

　　1.編制2013年銷售預(yù)算,完成表3-10：

　　表3-10 銷售預(yù)算

　　2013年度單位：元

項目	1季度	2季度	3季度	4季度	全年
預(yù)計銷量（件）
單價（元）
預(yù)計銷售收入
應(yīng)收賬款期初
第一季度現(xiàn)金流入
第二季度現(xiàn)金流入
第三季度現(xiàn)金流入
第四季度現(xiàn)金流入
現(xiàn)金流入合計

　　2.確定2013年末應(yīng)收賬款余額。

　　正確答案：

　　1.具體數(shù)據(jù)見表3-11。

　　表3-11 銷售預(yù)算

　　2013年度單位：元

季度	1	2	3	4	全年
預(yù)計銷量（件）	1 000	1 500	2 000	1 800	6 300
單價（元）	100	100	100	100	100
預(yù)計銷售收入	100 000	150 000	200 000	180 000	630 000
應(yīng)收賬款期初	62 000				62 000
第一季度現(xiàn)金流入	100 000×60% ＝60 000	100 000×40% ＝40 000			100 000
第二季度現(xiàn)金流入		150 000× 60%＝90 000	150 000× 40%＝60 000		150 000
第三季度現(xiàn)金流入			200 000× 60%＝120 000	200 000× 40%＝80 000	200 000
第四季度現(xiàn)金流入				180 000× 60%＝108 000	108 000
現(xiàn)金流入合計	122 000	130 000	180 000	188 000	620 000