2025年高級會計師考試案例分析9月23日

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓藝2025-09-23 15:15:44

目標(biāo)堅定的人，一定會不辭辛勞的達(dá)成自己的目標(biāo)。2026年高級會計師考試備考已經(jīng)開始，請考生們以通過考試為目標(biāo)而堅持努力。下面是每日一練練習(xí)題，一起做練習(xí)吧！

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【案例分析題】

甲公司在2025年初召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議，部署實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上，相關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)摘錄如下：

（1）總經(jīng)理：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，對內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，確定公司最大風(fēng)險承受度。公司設(shè)置內(nèi)部控制部門，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制手冊并經(jīng)批準(zhǔn)后組織落實(shí)。

（2）財務(wù)部經(jīng)理：為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，建議成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長任組長，總經(jīng)理擔(dān)任副組長，管理層其他成員任組員，授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建立的全部工作。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，指出相關(guān)人員的發(fā)言是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處，簡要說明理由。

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